سود سرمایه‌گذاری چیست؟

سازمان خدمات درآمدی ایالات متحده (IRS) افراد را تحت شرایط خاصی بابت سرمایه‌گذاری‌ها مشمول مالیات می‌کند.

تقریباً هر نوع دارایی که شما مالک آن هستید یک دارایی سرمایه‌ای به حساب می‌آید. این دارایی‌ها می‌توانند شامل سرمایه‌هایی از قبیل سهام، اوراق قرضه یا املاک و مستغلات، و اقلام خریداری‌شده برای استفاده شخصی مانند اثاثیه یا قایق باشند.

نکات مهم

سود سرمایه‌گذاری افزایش ارزش یک دارایی سرمایه‌ای است که زمانی که دارایی به فروش می‌رسد، محقق می‌شود. سرمایه‌گذاری‌ها شامل هر نوع دارایی می‌شوند، از جمله اقلام خریداری‌شده برای استفاده شخصی. سود سرمایه‌گذاری ممکن است کوتاه‌مدت (یک سال یا کمتر) یا بلندمدت (بیش از یک سال) باشند و باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شوند. سودهای تحقق‌نیافته نشان‌دهنده افزایش یا کاهش در ارزش سرمایه‌گذاری هستند اما مشمول مالیات نمی‌شوند. ضرر سرمایه‌گذاری زمانی رخ می‌دهد که یک دارایی سرمایه‌ای با قیمتی کمتر از قیمت خرید آن فروخته شود.

 

مفهوم سود سرمایه‌گذاری

همان‌طور که گفته شد سود سرمایه‌گذاری نمایانگر افزایش ارزش یک دارایی است. این افزایش‌ها معمولاً زمانی که دارایی به فروش می‌رسد، تحقق می‌یابند و اغلب با سرمایه‌گذاری‌هایی مانند سهام و صندوق‌ها که نوسانات قیمت ذاتی دارند، مرتبط هستند.

اما این افزایش‌ها می‌توانند در هر نوع دارایی یا دارایی‌هایی که برای قیمت بالاتر از قیمت خرید اولیه خود فروخته می‌شوند، تحقق یابند؛ مانند خانه، اثاثیه یا وسیله نقلیه.

سودهای کوتاه‌مدت و بلندمدت سرمایه‌گذاری‌ها به دو دسته تقسیم می‌شوند:

کوتاه‌مدت: افزایش ارزش دارایی‌هایی که پس از نگهداری آنها برای یک سال یا کمتر به فروش رسیده‌اند. بلندمدت: افزایش ارزش دارایی‌هایی که پس از نگهداری آنها برای بیش از یک سال به فروش رسیده‌اند.

هر دو نوع سود سرمایه‌گذاری باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه گزارش شوند. درک تفاوت میان این دو نوع سود و در نظر گرفتن آن در استراتژی سرمایه‌گذاری، به‌ویژه برای تاجرانی که به‌طور روزانه معامله می‌کنند، اهمیت زیادی دارد.

افزایش‌های تحقق‌یافته یک سرمایه را مشمول مالیات می‌کنند. افزایش‌های تحقق‌نیافته که گاهی به آنها افزایش‌های روی کاغذ نیز گفته می‌شود، نشان‌دهنده افزایش ارزش یک سرمایه‌گذاری هستند که هنوز به فروش نرفته است. به‌عنوان مثال، اگر شما سهامی دارید که قیمت آن افزایش یافته، اما هنوز آن را نفروخته‌اید، شما یک افزایش تحقق‌نیافته دارید. این افزایش مشمول مالیات نیست.

ضرر سرمایه‌گذاری برخلاف سود سرمایه‌گذاری است. این زمانی ایجاد می‌شود که یک دارایی سرمایه‌ای با قیمتی کمتر از قیمت خرید آن فروخته شود.

 

مالیات بر سود سرمایه‌گذاری

سود سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت و بلندمدت به شیوه‌های متفاوتی مشمول مالیات قرار می‌گیرند. سرمایه‌گذاری به شیوه مالیاتی مؤثر می‌تواند تأثیر این مالیات‌ها را کاهش دهد.

همانطور که گفته شد، سودهای کوتاه‌مدت برای دارایی‌هایی که یک سال یا کمتر نگه‌داری شده‌اند، رخ می‌دهند. این سرمایه‌گذاری‌ها به‌عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند و نرخ مالیات آنها بر اساس وضعیت اظهارنامه مالیاتی فرد و درآمد ناخالص اصلاح‌شده (AGI) تعیین می‌شود.

 

نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه‌گذاری بلندمدت: 0%، 15%، 20%

از سوی دیگر، سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت با نرخ‌های مالیاتی پایین‌تری نسبت به نرخ‌های مالیات بر درآمد عادی مشمول مالیات قرار می‌گیرند. این نرخ‌ها عبارتند از 0%، 15% و 20%.

نرخ دقیق که برای سود سرمایه‌گذاری بلندمدت شما اعمال می‌شود، به درآمد مشمول مالیات شما و وضعیت اظهارنامه شما بستگی دارد. نرخ‌های 0% و 15% زمانی اعمال می‌شوند که درآمد شما در حد یا زیر مقدار حداکثر تعیین‌شده باقی بماند. اگر درآمد شما بیشتر از حداکثر مجاز برای نرخ 0% باشد، در این صورت سرمایه‌گذاری شما با نرخ 15% مشمول مالیات خواهد شد.

 

چه زمانی نرخ 20% اعمال می‌شود؟

اگر درآمد شما بیشتر از حد مجاز برای نرخ 15% باشد، پس سود به نرخ 20% مالیات خواهد رسید.

نرخ‌ها برای سال‌های مالی 2024 و 2025 و درآمدهای مشمول مالیات حداکثر به شرح زیر است:

مقادیر حداکثر برای نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه‌گذاری برای سال‌های 2024 و 2025

وضعیت اظهارنامه	مبلغ حداکثر برای نرخ 0% در 2024	مبلغ حداکثر برای نرخ 15% در 2024	مبلغ حداکثر برای نرخ 0% در 2025	مبلغ حداکثر برای نرخ 15% در 2025
فرد تنها	47,025 دلار	518,900 دلار	48,350 دلار	533,400 دلار
متأهل جداگانه	47,025 دلار	291,850 دلار	48,350 دلار	300,000 دلار
سرپرست خانوار	63,000 دلار	551,350 دلار	64,750 دلار	566,700 دلار
متأهل مشترک	94,050 دلار	583,750 دلار	96,700 دلار	600,050 دلار
همسر بازمانده	94,050 دلار	583,750 دلار	96,700 دلار	600,050 دلار
اموال و تراست‌ها	3,150 دلار	15,450 دلار	3,250 دلار	15,900 دلار

 

قوانین خاص مالیات بر سود سرمایه‌گذاری

توجه داشته باشید که برخی از انواع سهام یا اشیاء کلکسیونی ممکن است تحت نرخ بالاتر 28% مالیات قرار گیرند، و سودهای حاصل از املاک و مستغلات می‌تواند تا 25% افزایش یابد.

علاوه بر این، برخی از انواع ضررهای سرمایه‌ای قابل کسر نیستند. اگر خانه یا خودروی خود را با ضرر بفروشید، نمی‌توانید آن را به‌عنوان کسر مالیاتی در نظر بگیرید. با این حال، زمانی که خانه اصلی خود را می‌فروشید، اولین 250,000 دلار از سود از مالیات بر سود سرمایه‌گذاری معاف است. این رقم برای زوج‌های متأهل دو برابر می‌شود و به 500,000 دلار می‌رسد.

سرمایه‌گذاران با دارایی بالا ممکن است مجبور به پرداخت مالیات اضافی بر درآمد سرمایه‌گذاری خالص علاوه بر 20% مالیاتی شوند که به احتمال زیاد باید بپردازند.

 

دارایی‌های واجد شرایط و غیر واجد شرایط برای نرخ‌های پایین‌تر مالیات

تمام سرمایه‌گذاری‌ها واجد شرایط نرخ‌های پایین‌تر مالیات بر سود سرمایه‌گذاری نیستند.

 

واجد شرایط بودن برخی از دارایی‌ها برای درمان مالیاتی سود سرمایه‌گذاری

واجد شرایط	غیر واجد شرایط
سهام	موجودی کسب‌وکار
اوراق قرضه	اموال تجاری قابل استهلاک
جواهرات	املاک مورد استفاده در کسب‌وکار یا به‌عنوان ملک اجاره‌ای
ارزهای دیجیتال از جمله NFTها	حق تکثیر، اختراعات، و اختراعات صنعتی
خانه‌ و اثاثیه خانگی	ترکیبات ادبی یا هنری
خودروها	کلکسیونی‌ها
چوب	آثار هنری باارزش

 

 

سود سرمایه‌گذاری و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک

صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک که سود سرمایه‌گذاری‌های تحقق‌یافته را در طول سال مالی جمع‌آوری می‌کنند، باید این سودها را به سهامداران خود توزیع کنند. بسیاری از صندوق‌ها این سودها را درست قبل از پایان سال تقویمی توزیع می‌کنند.

سهامدارانی که توزیع دریافت می‌کنند، فرم 1099-DIV را دریافت خواهند کرد که مبلغ سود سرمایه‌گذاری و نوع آن را نشان می‌دهد: کوتاه‌مدت یا بلندمدت.

سود سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت که توزیع نشده‌اند، در فرم 2439 به سهامداران گزارش می‌شود. زمانی که یک صندوق توزیع سود یا سود سرمایه‌گذاری را انجام می‌دهد، ارزش خالص دارایی (NAV) به میزان مبلغ توزیع کاهش می‌یابد. این توزیع تأثیری بر بازده کل صندوق ندارد.

 

مالیات‌ها

سرمایه‌گذاران آگاه به مالیات باید سودهای سرمایه‌گذاری انباشته‌نشده و تحقق‌نیافته یک صندوق را که به‌صورت درصدی از دارایی‌های خالص آن بیان می‌شود، قبل از سرمایه‌گذاری در صندوقی با مؤلفه سود سرمایه‌گذاری تحقق‌نیافته قابل توجه، بررسی کنند.

این وضعیت به‌عنوان «میزان مواجهه با سود سرمایه‌گذاری » صندوق شناخته می‌شود. زمانی که این سودها توسط صندوق توزیع می‌شود، مسئولیت مالیاتی برای سرمایه‌گذاران صندوق ایجاد می‌شود.

 

مثال از سود سرمایه‌گذاری

در اینجا یک مثال فرضی برای نشان دادن نحوه عملکرد سود سرمایه‌گذاری و مالیات آن آورده شده است. فرض کنید مکس 100 سهم از سهام آمازون (AMZN) را در تاریخ 30 ژانویه 2020 به قیمت 350 دلار برای هر سهم خریداری کرده است. سپس تصمیم می‌گیرد تمامی سهام را در تاریخ 30 ژانویه 2024 به قیمت 833 دلار برای هر سهم بفروشد.

با فرض اینکه هیچ هزینه‌ای برای فروش وجود نداشته باشد، مکس سود سرمایه‌گذاری به مبلغ 48,300 دلار تحقق یافته است: (833 دلار × 100) - (350 دلار × 100).

مکس تنها است و درآمد مشمول مالیات او 80,000 دلار در سال است که او را در گروه درآمدی قرار می‌دهد که برای نرخ مالیات بر سود سرمایه‌گذاری بلندمدت 15% واجد شرایط است.

بنابراین، مکس باید برای این سود سرمایه‌گذاری بلندمدت مبلغ 7,245 دلار مالیات بپردازد (48,300 دلار × 0.15).

 

چه چیزی به‌عنوان سود سرمایه‌گذاری شناخته می‌شود؟

به‌طور کلی، هر زمان که یک دارایی سرمایه‌ای را با قیمتی بیشتر از قیمت خرید اولیه آن بفروشید، شما سود سرمایه‌گذاری دارید.

 

درآمد و سن معافیت از پرداخت مالیات

برای سال مالی 2024، افرادی که درآمد آن‌ها 47,025 دلار یا کمتر است، از مالیات بر سود سرمایه‌گذاری با نرخ 0% برخوردار می‌شوند. هیچ معیار سنی برای معافیت از پرداخت مالیات بر سود سرمایه‌گذاری وجود ندارد.

 

سود سرمایه‌گذاری چگونه مالیات می‌خورد؟

سودهای سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت (دارایی‌های نگهداری‌شده برای یک سال یا کمتر) به‌عنوان درآمد عادی طبق نرخ مالیاتی که بر اساس وضعیت اظهارنامه مالیاتی و درآمد مشمول مالیات فرد تعیین می‌شود، مالیات می‌خورند. سودهای بلندمدت (دارایی‌های نگهداری‌شده برای بیش از یک سال) معمولاً با نرخ پایین‌تری نسبت به نرخ‌های مالیات بر درآمد عادی مالیات می‌خورند.

 

سود سرمایه‌گذاری خالص

سرویس درآمد داخلی (IRS) سود سرمایه‌گذاری خالص را به‌عنوان مقداری تعریف می‌کند که سود بلندمدت سرمایه‌ (سود بلندمدت سرمایه‌ منهای ضررهای بلندمدت سرمایه‌ و هرگونه ضرر سرمایه‌ای استفاده‌نشده‌ای که از سال‌های گذشته منتقل می‌شود) از ضرر خالص کوتاه‌مدت سرمایه‌ (سود کوتاه‌مدت سرمایه‌ منهای ضرر کوتاه‌مدت سرمایه‌) بیشتر باشد. سود سرمایه‌گذاری خالص ممکن است مشمول نرخ مالیات پایین‌تری نسبت به نرخ مالیات بر درآمد عادی باشد.

 

چگونه می‌توان مالیات بر سود سرمایه‌گذاری را در خانه کاهش داد؟

شما می‌توانید مالیات بر سود سرمایه‌گذاری خانه خود را با زندگی در آن برای بیش از دو سال و نگه‌داشتن رسیدهای مربوط به هرگونه بهبود در خانه خود کاهش دهید. هزینه این بهبودها می‌تواند به مبنای هزینه خانه شما اضافه شود و سود کلی که مالیات خواهد خورد را کاهش دهد.

 

جمع‌بندی

سودهای سرمایه‌گذاری ، سودهایی هستند که از فروش یک دارایی مانند سهام، اوراق قرضه یا املاک و مستغلات به‌دست می‌آید. مالیات‌های سود سرمایه‌گذاری بلندمدت معمولاً کمتر از مالیات‌های درآمد عادی هستند و این امر مزیت مالیاتی برای بسیاری از مالیات‌دهندگان از جمله صاحبان خانه و سرمایه‌گذاران ایجاد می‌کند. علاوه بر این، ضررهای سرمایه‌ای گاهی اوقات می‌توانند از صورتحساب مالیاتی کلی شما کسر شوند.

برای همین، همه کسانی که دارایی‌هایی دارند که ممکن است بفروشند، باید بدانند که مالیات بر سود سرمایه‌گذاری در چه زمانی و چگونه اعمال می‌شود.