اعتبار مالیات کودک چیست؟

برای سال مالیاتی 2023 (اظهارنامه مالیاتی که در سال 2024 تکمیل می‌شود)، این اعتبار مبلغ 2,000 دلار برای هر کودک واجد شرایط است. برای دریافت این اعتبار کامل، درآمد باید تا 200,000 دلار برای افراد مجرد یا 400,000 دلار برای زوج‌ها باشد. این اعتبار برای والدین با درآمد بالاتر کاهش می‌یابد. این اعتبار پس از دو سال که طی آن قانون اضطراری مربوط به پاندمی COVID-19 باعث افزایش مبلغ آن به 3,000 دلار برای هر کودک و 3,600 دلار برای کودکان زیر 6 سال شد، به سطح قبل از سال 2021 بازگشته است.

 

نکات کلیدی:

• اعتبار مالیات کودک یک اعتبار مالیاتی به میزان 2,000 دلار برای هر کودک است که با تکمیل فرم 1040 و پیوست کردن جدول 8812 به اظهارنامه مالیاتی درخواست می‌شود.
• برای واجد شرایط بودن برای این اعتبار، فرزند وابسته باید عموماً زیر 17 سال باشد و شماره تأمین اجتماعی داشته باشد.
• این اعتبار کامل به افرادی که درآمدشان از 400,000 دلار برای زوج‌ها یا 200,000 دلار برای افراد مجرد بیشتر نیست تعلق می‌گیرد. در سطوح درآمد بالاتر این اعتبار کاهش می‌یابد.
• حداکثر مبلغ 1,600 دلار از این اعتبار قابل استرداد برای سال مالیاتی 2023 است و در سال 2024 به 1,700 دلار افزایش می‌یابد.

 

نحوه عملکرد اعتبار مالیات کودک:

اعتبار مالیات کودک، مالیات کلی پرداختی فرد را به میزان یک دلار به ازای هر دلار از اعتبارتان کاهش می‌دهد (این بهتر از کسر مالیاتی است که فقط درآمد مالیات‌پذیر را کاهش می‌دهد و معمولاً منجر به صرفه‌جویی کمتری می‌شود).

برای دریافت اعتبار، شما باید شماره تأمین اجتماعی برای فرزند وابسته خود داشته باشید. این اعتبار را می‌توان با تکمیل جدول 8812 (اعتبارات برای کودکان واجد شرایط و سایر وابستگان) همراه با فرم 1040 درخواست کرد.

 

الزامات واجد شرایط بودن:

برای دریافت اعتبار مالیات کودک، فرزند یا فرزندان وابسته باید شرایط زیر را داشته باشند:

1. زیر 17 سال در پایان سال مالیاتی باشند.
2. فرزند،کودک ناتنی، فرزندخوانده، خواهر، برادر، خواهر ناتنی، برادر ناتنی یا نسل هر یک از این افراد باشند.
3. بیشتر از نیمی از سال با شما زندگی کرده باشند.
4. بیشتر از نیمی از هزینه‌های خود را تأمین نکرده باشند.
5. به‌عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی شما ذکر شده باشند.
6. اظهارنامه مشترک با همسر خود را پر نکرده یا فقط برای درخواست بازپرداخت مالیات برآوردی پر کرده باشند.
7. شهروند ایالات متحده، ملی یا مقیم قانونی باشند.

 

نحوه درخواست اعتبار مالیات کودک:

برخی از افراد با درآمد پایین ممکن است اظهارنامه مالیاتی خود را پر نکنند چون فکر می‌کنند مالیاتی پرداخت نمی‌کنند. اما این می‌تواند به چند دلیل اشتباه باشد.

تقریباً همه افراد با درآمد غیر از کمترین سطوح باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند. حتی مهم‌تر از آن، ممکن است مزایای ارزشمندی را که واجد شرایط دریافت آن هستید از دست بدهید. یکی از این مزایا، اگر فرزند دارید، اعتبار مالیات کودک است که در صورت ترکیب با اعتبار مالیات کودک اضافی، به صورت جزئی قابل استرداد است. این به این معناست که حتی اگر مالیاتی نداشته باشید، ممکن است بخشی از این اعتبار را دریافت کنید. برای درخواست اعتبار مالیات کودک، مالیات‌دهنده باید فرم 1040 (اظهارنامه مالیاتی فردی ایالات متحده) را تکمیل کرده و جدول 8812 را به آن ضمیمه کند. جدول 8812 برای محاسبه میزان اعتبار مالیات کودک که مالیات‌دهنده واجد دریافت آن است، استفاده می‌شود.

 

اعتبار مالیات کودک: تأثیر بر سیاست و فقر

از زمان تصویب اعتبار مالیات کودک در سال 1997، این مزیت برای بیشتر خانواده‌های کارگر مفید بوده است. با این حال، این اعتبار به‌طور مداوم برای ندادن کمترین سود به خانواده‌های فقیر که اغلب مالیات‌دهنده نیستند و اظهارنامه مالیاتی پر نمی‌کنند، مورد انتقاد قرار گرفته است.

توسعه اعتبار مالیات کودک در طول پاندمی، تأثیرات مهمی برای اقتصاد به‌طور کلی و برای خانواده‌های با درآمد پایین و متوسط داشت. اقدامات اضطراری شامل پیش‌پرداخت مزایا به مالیات‌دهندگان واجد شرایط بود. همچنین تلاش‌هایی برای رسیدن به خانواده‌های بسیار کم‌درآمد که معمولاً اظهارنامه مالیاتی پر نمی‌کنند و به همین دلیل به راحتی توسط IRS شناسایی نمی‌شوند، انجام شد.

قبل از پاندمی، اصلاحات مکرر موجب افزایش مبلغ اعتبار مالیات کودک و گسترش الزامات واجد شرایط بودن شد. زمانی این اعتبار فقط برای مالیات‌دهندگان با سه فرزند یا بیشتر قابل استرداد بود. اما برای سال‌ها، اعتبار مالیات کودک به خانواده‌های فقیر نرسید. در سال 2021، برای اولین بار، افزایش قابل توجه در مبلغ اعتبار و امکان استرداد کامل آن باعث شد که این مزایا به نیازمندترین خانواده‌ها برسد. طبق مرکز فقر و سیاست اجتماعی دانشگاه کلمبیا، "... ششمین پرداخت اعتبار مالیات کودک در دسامبر 2021، 3.7 میلیون کودک را از فقر نجات داد." در نتیجه، فقر کودکان ماهانه به میزان تقریباً 30% کاهش یافت.

 

اعتبار مالیات کودک و اثر آن بر مزایای دولتی:

اعتبار مالیات کودک به‌عنوان درآمد کسب‌شده شناخته نمی‌شود. بنابراین، این اعتبار تأثیری بر مزایای دیگر دولتی مانند بیمه بیکاری، Medicaid، SNAP، SSI یا مسکن عمومی ندارد.

 

قانون کمک‌های اضطراری و گسترش اعتبار مالیات کودک:

اعتبار مالیات کودک که به‌طور کامل قابل استرداد است، به‌عنوان بخشی از قانون برنامه نجات آمریکایی تصویب شد. این قانون هدف اصلی خود را تسکین مشکلات اقتصادی ناشی از پاندمی COVID-19 قرار داد و بسیاری از محدودیت‌های اعتبار مالیات کودک قبلی را مورد بررسی قرار داد.

افزایش اعتبار مالیات کودک یک تعهد مالی عظیم بود. دموکرات‌های کنگره از این گسترش حمایت کردند، در حالی که جمهوری‌خواهان به‌طور کلی از برخی مزایای گسترش‌یافته برای کودکان حمایت کردند، اما نسخه‌ای از اعتبار مالیات کودک که تصویب شد، به‌دلیل هزینه‌ها و عدم وجود الزام کاری مورد انتقاد قرار گرفت. دولت بایدن برنامه آموزشی و تبلیغاتی گسترده‌ای برای حداکثر استفاده از این اعتبار و مزایای آن به راه انداخت.

 

واجد شرایط بودن برای اعتبار مالیات کودک:

برای درخواست اعتبار مالیات کودک، هم مالیات‌دهنده و هم کودک باید شماره تأمین اجتماعی داشته باشند و فقط یک مالیات‌دهنده می‌تواند اعتبار مالیات کودک را برای هر وابسته به‌طور جداگانه درخواست کند. کودک باید در پایان سال زیر 17 سال باشد، بیش از نیمی از هزینه‌های خود را تأمین نکرده باشد و حداقل نیمی از سال را با مالیات‌دهنده زندگی کرده باشد. کودک واجد شرایط باید پسر، دختر، فرزند ناتنی، خواهر، برادر، خواهر ناتنی، برادر ناتنی یا نسل یکی از این افراد باشد.

 

محدودیت‌های درآمد برای اعتبار مالیات کودک در سال 2023:

اعتبار مالیات کودک کامل برای افرادی که درآمد آنها بیشتر از 200,000 دلار نباشد در دسترس است. زوج‌هایی که اظهارنامه مشترک می‌دهند می‌توانند تا درآمد مشترک 400,000 دلار داشته باشند. اعتبار به تدریج کاهش می‌یابد، بنابراین مالیات‌دهندگان با درآمد بالاتر ممکن است واجد شرایط دریافت بخشی از اعتبار باشند.

 

نحوه درخواست اعتبار مالیات کودک:

برای درخواست اعتبار مالیات کودک، باید فرم 8812 را همراه با فرم 1040 تکمیل کنید. هر وابسته واجد شرایط باید شماره تأمین اجتماعی داشته باشد؛ در غیر این صورت اعتبار اعطا نخواهد شد. این فرم همچنین مقدار اعتباری که شما واجد آن هستید را محاسبه می‌کند.

 

نکات پایانی:

برای سال 2023، اعتبار مالیات کودک 2,000 دلار برای هر کودک یا وابسته دیگر است. در حالی که اعتبار مالیات کودک غیرقابل استرداد است، اعتبار مالیات کودک اضافی (ACTC) تا حدی قابل استرداد است، به این معنا که حتی مالیات‌دهندگانی که مالیات بر درآمد ندارند نیز می‌توانند بخشی از آن را به‌عنوان بازپرداخت دریافت کنند. در سال 2023، تا 1,600 دلار از این اعتبار قابل استرداد است و در سال 2024 این مبلغ به 1,700 دلار افزایش می‌یابد. برای درخواست اعتبار مالیات کودک، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود را تکمیل کنید.