درآمد معوق، که با نام درآمد کسب نشده نیز شناخته می‌شود، به پیش‌پرداخت‌هایی اشاره دارد که یک شرکت برای محصولات یا خدماتی که قرار است در آینده تحویل یا انجام شوند، دریافت می‌کند. شرکتی که پیش‌پرداخت را دریافت می‌کند، این مبلغ را به عنوان درآمد معوق، یک بدهی در ترازنامه خود ثبت می‌کند.درآمد معوق یک بدهی است زیرا منعکس‌کننده درآمدی است که هنوز کسب نشده و نشان‌دهنده محصولات یا خدماتی است که به مشتری بدهکار است. این مبلغ به صورت متناسب به عنوان درآمد در صورت سود و زیان و با ارائه محصول یا خدمت در طول زمان، شناسایی می‌شود.
نکات کلیدی:
- درآمد معوق یک بدهی در ترازنامه شرکت است که نشان‌دهنده پیش‌پرداخت مشتریان برای کالاها یا خدماتی است که هنوز تحویل داده نشده‌اند.
- درآمد معوق زمانی که کالا یا خدمت به مشتری تحویل داده می‌شود، به عنوان درآمد کسب شده در صورت سود و زیان شناسایی می‌شود.
- استفاده از حساب درآمد معوق از دستورالعمل‌های GAAP (اصول پذیرفته‌شده حسابداری) برای محافظه‌کاری حسابداری پیروی می‌کند.
- اگر کالا یا خدمت طبق برنامه تحویل داده نشود، شرکت ممکن است مجبور به بازپرداخت پول به مشتری خود باشد.
نحوه عملکرد درآمد معوق:
درآمد معوق به عنوان یک بدهی در ترازنامه شرکتی که پیش‌پرداخت دریافت می‌کند، شناسایی می‌شود زیرا این شرکت در قالب محصولات یا خدمات بدهکار، تعهدی در قبال مشتری دارد. این پرداخت برای شرکت یک بدهی محسوب می‌شود زیرا این احتمال وجود دارد که کالا یا خدمت تحویل داده نشود یا خریدار سفارش را لغو کند.
در هر دو صورت، شرکت باید به مشتری بازپرداخت کند، مگر اینکه شرایط پرداخت دیگری به صراحت در یک قرارداد امضا شده ذکر شده باشد.
توجه:
قراردادها می‌توانند شرایط مختلفی را تعیین کنند که بر اساس آن تا زمانی که همه خدمات یا محصولات تحویل داده نشده‌اند، هیچ درآمدی ثبت نشود. وجوه دریافتی از مشتری تا زمانی که مشتری طبق قرارداد به طور کامل آنچه را که مستحق آن بوده دریافت نکرده باشد، در درآمد معوق باقی می‌ماند.اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) روش‌ها و قراردادهای حسابداری خاصی را الزامی می‌کند که محافظه‌کاری حسابداری را تشویق می‌کند و تضمین می‌کند که شرکت کمترین سود ممکن را گزارش می‌دهد. شرکتی که درآمد را به صورت محافظه‌کارانه گزارش می‌کند، فقط زمانی درآمد کسب شده را شناسایی می‌کند که وظایف خاصی را برای داشتن ادعای کامل بر پول انجام داده باشد و زمانی که احتمال پرداخت قطعی باشد.درآمد معوق اغلب به تدریج در صورت سود و زیان به میزانی که درآمد با ارائه خدمات یا محصولات توسط شرکت "کسب" می‌شود، شناسایی می‌شود. دسته‌بندی خیلی سریع درآمد معوق به عنوان درآمد کسب شده یا به سادگی دور زدن حساب درآمد معوق و ثبت مستقیم آن به عنوان درآمد در صورت سود و زیان، حسابداری تهاجمی در نظر گرفته می‌شود و به طور موثر درآمد فروش را بیش از حد نشان می‌دهد.درآمد معوق معمولاً به عنوان یک بدهی جاری در ترازنامه شرکت گزارش می‌شود زیرا شرایط پیش‌پرداخت معمولاً برای ۱۲ ماه یا کمتر است.بخشی از پرداخت که مربوط به خدمات یا محصولاتی است که قرار است پس از ۱۲ ماه از تاریخ پرداخت ارائه شوند، اگر مشتری پیش‌پرداخت اولیه برای خدماتی که انتظار می‌رود طی چند سال ارائه شوند، انجام داده باشد، باید به عنوان درآمد معوق تحت بخش بدهی بلندمدت ترازنامه طبقه‌بندی شود.
مثالی از درآمد معوق:
درآمد معوق با محصولات یا خدمات مبتنی بر اشتراک که نیاز به پیش‌پرداخت دارند، رایج‌تر شده است. درآمد کسب نشده می‌تواند شامل پرداخت‌های اجاره‌ای باشد که از قبل دریافت می‌شوند، پیش‌پرداخت‌های دریافتی برای اشتراک روزنامه، پیش‌پرداخت‌های سالانه دریافتی برای استفاده از نرم‌افزار و بیمه پیش‌پرداخت شده.این شکل از درآمد به عنوان پرداخت سالانه برای عضویت ممتاز برای حساب‌هایی مانند Amazon Prime، Zoom، Adobe، Google Suite Services و خدمات مبتنی بر هوش مصنوعی رایج شده است. همه اینها به این دسته از پرداخت پیشرفته تعلق دارند و از طریق تخفیفی که شرکت‌ها برای پرداخت سالانه در مقابل پرداخت ماهانه این اشتراک‌ها ارائه می‌دهند، تشویق می‌شوند.شرکت دیگر درگیر در وضعیت پیش‌پرداخت، پرداخت نقدی پیشرفته خود را به عنوان هزینه پیش‌پرداخت شده یا یک حساب دارایی در ترازنامه خود ثبت می‌کند. شرکت دیگر مبلغ پیش‌پرداخت شده خود را به مرور زمان با همان نرخی که شرکت اول درآمد کسب شده را شناسایی می‌کند، به عنوان هزینه شناسایی می‌کند.شرکت رسانه‌ای را در نظر بگیرید که در ابتدای سال مالی خود ۱۲۰۰ دلار پیش‌پرداخت از مشتری‌ای که اشتراک سالانه روزنامه را خریداری می‌کند، دریافت می‌کند. پس از دریافت پرداخت، حسابدار شرکت یک ورودی بدهکار به حساب وجه نقد و معادل وجه نقد و یک ورودی بستانکار به حساب درآمد معوق به مبلغ ۱۲۰۰ دلار ثبت می‌کند.شرکت هر ماه روزنامه را برای مشتری خود ارسال می‌کند و با پیشرفت سال مالی، درآمد را شناسایی می‌کند. حسابدار ماهانه یک ورودی بدهکار به حساب درآمد معوق و یک ورودی بستانکار به حساب درآمد فروش به مبلغ ۱۰۰ دلار ثبت می‌کند. کل مانده درآمد معوق ۱۲۰۰ دلاری تا پایان سال مالی با نرخ ۱۰۰ دلار در ماه به تدریج به عنوان درآمد در صورت سود و زیان ثبت شده است. اکنون مانده در حساب درآمد معوق ۰ دلار است.
آیا می‌توانید در حسابداری نقدی، درآمد معوق داشته باشید؟
خیر. درآمد در حسابداری نقدی فقط پس از دریافت آن گزارش می‌شود. هزینه‌ها در حسابداری نقدی نیز فقط زمانی ثبت می‌شوند که پرداخت شوند.
چگونه درآمد معوق را در یک حساب ثبت می‌کنید؟
حسابدار هنگام دریافت پیش‌پرداخت برای یک خدمت یا محصول، مبلغ را به عنوان ورودی بدهکار به حساب وجه نقد و معادل وجه نقد و به عنوان ورودی بستانکار به حساب درآمد معوق ثبت می‌کند. هنگامی که خدمت یا محصول تحویل داده می‌شود، یک ورودی بدهکار برای مبلغ پرداخت شده در حساب درآمد معوق و یک درآمد بستانکار در درآمد فروش وارد می‌شود.
آیا می‌توانید در حسابداری تعهدی، درآمد معوق داشته باشید؟
خیر. حسابداری تعهدی درآمد حاصل از محصولات یا خدماتی را که قبل از دریافت پرداخت تحویل داده شده‌اند، ثبت می‌کند. این به نوعی برعکس درآمد معوق است که درآمد حاصل از خدمات یا محصولاتی را که هنوز تحویل داده نشده‌اند، ثبت می‌کند. حسابداری تعهدی درآمد حاصل از پرداخت‌هایی را که هنوز برای محصولات یا خدمات از قبل تحویل داده شده دریافت نشده‌اند، ثبت می‌کند.
نتیجه‌گیری:
درآمد معوق به همین دلیل ثبت می‌شود زیرا پولی است که هنوز کسب نشده است. محصول یا خدمت مورد نظر هنوز تحویل داده نشده است. دریافت پیش‌پرداخت برای مشاغل رایج است، اما چنین پرداخت‌هایی به عنوان بدهی در ترازنامه‌ها شناسایی می‌شوند زیرا دریافت‌کنندگان هنوز کالا، خدمات یا احتمالاً بازپرداخت را در صورتی که کالا یا خدمات هرگز تحویل داده نشوند، بدهکار هستند.
نظرات کاربران