مالیات اَد والورم چیست؟

مالیات اَد والورم (Ad Valorem) بر اساس ارزش یک مورد از اموال، مانند املاک یا دارایی‌های شخصی، محاسبه می‌شود. عبارت لاتین اَد والورم به معنای «بر اساس ارزش» است. مالیات‌های اَد والورم بر اساس ارزش ارزیابی‌شده مورد مشمول مالیات تعیین می‌شوند.

شایع‌ترین مالیات‌های اَد والورم، مالیات‌های ملکی هستند که بر املاک و مستغلات اعمال می‌شوند، اما این مالیات‌ها همچنین به عنوان بخشی از ثبت خودرو نیز ارزیابی می‌شوند. این مالیات‌ها ممکن است به کاربردهای مالیاتی مانند مالیات‌های گمرکی بر کالاهای وارداتی از خارج گسترش یابند.

نکات کلیدی

• مالیات اَد والورم مالیاتی است که بر اساس ارزش ارزیابی‌شده یک مورد، مانند املاک یا دارایی‌های شخصی، تعیین می‌شود.
• شایع‌ترین مالیات‌های اَد والورم، مالیات‌های ملکی هستند که بر املاک و مستغلات اعمال می‌شوند.
• مالیات‌های اَد والورم ملکی یا مالیات‌های ملکی معمولاً توسط حوزه‌های محلی مانند شهرستان‌ها یا مناطق مدرسه‌ای وضع می‌شوند.
• ایالت‌ها ممکن است مالیات‌های اَد والورم را به شکل هزینه‌های ثبت خودرو اعمال کنند.
• مالیات‌های اَد والورم معمولاً بر اموال واقعی و دارایی‌های شخصی عمده مانند خودرو یا قایق اعمال می‌شوند.

چگونگی عملکرد مالیات اَد والورم

عبارت لاتین اَد والورم به معنای «بر اساس ارزش» است. مالیات‌های اَد والورم بر اساس ارزش تعیین‌شده مورد مشمول مالیات وضع می‌شوند.

مالیات‌های ملکی شهری شایع‌ترین کاربرد مالیات‌های اَد والورم هستند. املاک و مستغلات مالکان به طور دوره‌ای توسط یک ارزیاب مالیاتی عمومی ارزیابی می‌شود تا ارزش کنونی آن تعیین شود. ارزش ارزیابی‌شده اموال سپس برای محاسبه مالیاتی که سالانه توسط یک شهرداری یا نهاد دولتی دیگر از مالک اموال دریافت می‌شود، استفاده می‌شود.

نکته مهم: مالیات‌های اَد والورم مالیات‌های تراکنشی مانند مالیات‌های فروش نیستند. این مالیات‌ها به صورت سالانه تعیین و دریافت می‌شوند. مالیات‌های تراکنشی تنها در زمان خرید اعمال می‌شوند.

چگونگی وضع مالیات‌های اَد والورم

مالیات‌های اَد والورم ملکی معمولاً توسط شهرداری‌ها وضع می‌شوند، اما ممکن است توسط سایر نهادهای دولتی محلی مانند شهرستان‌ها، مناطق مدرسه‌ای، یا مناطق مالیاتی ویژه که به عنوان مناطق با هدف ویژه نیز شناخته می‌شوند، نیز اعمال شوند. مالکان اموال ممکن است مشمول مالیات‌های اَد والورم وضع‌شده توسط بیش از یک نهاد، مانند یک شهرداری و یک شهرستان، باشند.

مالیات‌های اَد والورم ملکی معمولاً منبع درآمد اصلی، اگر نه اولیه، برای دولت‌های ایالتی و شهری هستند. مالیات‌های اَد والورم ملکی شهری معمولاً به سادگی به عنوان «مالیات‌های ملکی» شناخته می‌شوند.

تعیین ارزش‌های مالیاتی

ارزیابی‌های مالیاتی برای تعیین مالیات‌های اَد والورم معمولاً از اول ژانویه هر سال محاسبه می‌شوند. مالیات‌های اَد والورم درصدی از ارزش ارزیابی‌شده اموال را نشان می‌دهند که معمولاً ارزش بازار منصفانه اموال است.

ارزش بازار منصفانه قیمت فروش تخمینی اموال است، با فرض اینکه معامله بین یک خریدار مایل و یک فروشنده مایل انجام شود که هر دو دانش معقولی از تمام حقایق مرتبط با اموال دارند. هیچ‌یک از طرفین تحت فشار برای تکمیل معامله نیستند. ارزش بازار منصفانه را می‌توان به سادگی به عنوان یک قیمت معقول درک کرد.

املاک مشمول مالیات اَد والورم

مالیات‌های اَد والورم معمولاً بر اموال واقعی و دارایی‌های شخصی اعمال می‌شوند. اموال واقعی شامل زمین، ساختمان‌ها، سایر سازه‌ها، و هر گونه بهبودات انجام‌شده بر اموال است.

برای مثال، افزودن یک گاراژ به یک خانه تک‌خانواری یا ساخت جاده‌ای روی یک قطعه زمین نمونه‌هایی از بهبودات هستند. مالیات‌های اَد والورم دارایی‌های شخصی معمولاً فقط بر دارایی‌های شخصی عمده مانند خودرو یا قایق اعمال می‌شوند. دارایی‌های شخصی جزئی مانند لوازم خانگی یا لباس معمولاً مشمول مالیات‌های دارایی شخصی نمی‌شوند.

مالیات‌های اَد والورم برای چه استفاده می‌شوند؟

مالیات‌های اَد والورم برای اهداف مختلفی وضع می‌شوند. پولی که از مالیات‌های ملکی جمع‌آوری می‌شود معمولاً برای تأمین مالی پروژه‌های دولت محلی مانند مدارس و پارک‌ها استفاده می‌شود.

مالیات اَد والورم برای ثبت خودرو چیست؟

برخی ایالت‌ها مالیات‌های اَد والورم را به عنوان بخشی یا شرط هزینه‌های ثبت وسایل نقلیه موتوری ارزیابی می‌کنند. بدون پرداخت مالیات، خودرو نمی‌تواند ثبت شود. مالک معمولاً در صورت سرقت خودرو، نابودی کامل آن، یا انتقال آن به خارج از ایالت، حق بازپرداخت متناسب با مالیات‌های اَد والورم پرداخت‌شده را دارد.

مالیات‌های اَد والورم چگونه ارزیابی می‌شوند؟

مالیات‌های ملکی شایع‌ترین مالیات اَد والورم هستند. آن‌ها بر اساس ارزش اموال شما ارزیابی می‌شوند. نرخ‌های مالیاتی خاص سپس به طور مناسب اعمال می‌شوند. مالیات‌های ملکی در ایالات متحده معمولاً بر اساس نرخ مالیاتی شهرستان ارزیابی می‌شوند. ارزش اموال معمولاً باید تأیید شود، مثلاً توسط اداره ارزیابی و مالیات ایالتی.

نتیجه نهایی

مالیات‌های اَد والورم می‌توانند به اشکال مختلفی ظاهر شوند، اما همه آن‌ها بر این مفهوم استوارند که شما مقدار مشخصی مالیات را بر اساس ارزش ارزیابی‌شده و نرخ مالیاتی پرداخت می‌کنید. به احتمال زیاد با مالیات‌های اَد والورم به عنوان مالیات ملکی در صورت مالکیت خانه یا به عنوان هزینه‌های ثبت خودرو مواجه خواهید شد.