هزینه‌های عادی و ضروری هزینه‌هایی هستند که افراد به‌عنوان هزینه‌های مالکیت یک کسب‌وکار یا انجام یک حرفه متحمل می‌شوند. این هزینه‌ها برای اهداف مالیاتی بر درآمد به‌عنوان "عادی و ضروری" دسته‌بندی می‌شوند و به‌طور کلی در سالی که متحمل شده‌اند، قابل‌کسر از مالیات هستند. این هزینه‌ها در بخش 162(a) کد مالیاتی ایالات متحده مشخص شده‌اند و باید معیارهای اساسی مرتبط بودن با کسب‌وکار و ضرورت را پاس کنند. با این حال، سازمان درآمد داخلی (IRS) فهرستی جامع از هزینه‌هایی که می‌توانند به‌عنوان عادی و ضروری برای اداره یک کسب‌وکار یا حرفه در نظر گرفته شوند منتشر نمی‌کند، بنابراین مسئولیت تعیین این موضوع بر عهده مودی مالیاتی است.
نکات کلیدی
- هزینه‌های عادی و ضروری به‌طور کلی هزینه‌هایی هستند که برای مالکیت یک کسب‌وکار متحمل می‌شوید.
- مثال‌های رایج شامل نرم‌افزار مرتبط با کسب‌وکار برای کامپیوتر یا هزینه‌های اجاره است.
- بخش‌هایی از خانه که برای کسب‌وکار استفاده می‌شوند، گاهی اوقات قابل‌کسر از مالیات هستند.
درک هزینه‌های عادی و ضروری (O & NE)
این بخش از کد مالیاتی منبع تعداد زیادی از کسورات برای افراد است، به‌ویژه در سال‌های انتقال بین مشاغل یا حرفه‌ها. هزینه‌های معمولی که می‌توانند در گروه "عادی و ضروری" قرار گیرند شامل یونیفرم کاری یا نرم‌افزار مرتبط با کسب‌وکار خریداری‌شده برای کامپیوتر خانگی هستند.
هزینه‌های راه‌اندازی مرتبط با تأسیس یک کسب‌وکار جدید نیز ممکن است قابل‌کسر از مالیات باشند، اما معمولاً باید در طول چند سال توزیع شوند؛ این هزینه‌ها به‌عنوان عادی و ضروری برای اهداف IRS واجد شرایط نیستند، بلکه معمولاً به‌عنوان هزینه‌های سرمایه‌ای قابل‌کسر هستند.
IRS یک هزینه "عادی" را به‌عنوان هر چیزی تعریف می‌کند که در یک حرفه یا کسب‌وکار خاص "رایج و پذیرفته‌شده" است. هزینه "ضروری" به‌عنوان هر چیزی تعریف می‌شود که "مفید و مناسب" است، اما نه ضروری. مثال‌های کلیدی هزینه‌های کسب‌وکار "عادی و ضروری" شامل موارد زیر هستند:
- جبران خدمات کارکنان: دستمزدها یا حقوق پرداختی به کارکنان برای خدمات ارائه‌شده.
- برنامه‌های بازنشستگی: پول تخصیص‌یافته به برنامه‌های بازنشستگی تحت حمایت کارفرما مانند 401(k)، 403(b)، SIMPLE (طرح تطبیق پس‌انداز برای کارکنان) و SEP (بازنشستگی ساده‌شده کارکنان).
- هزینه‌های اجاره: پول برای ملکی که صاحب کسب‌وکار اجاره می‌کند اما مالک آن نیست. هزینه‌های اجاره در صورتی که صاحب کسب‌وکار دارای حقوق مالکیت یا عنوان مالکیت ملک باشد، قابل‌کسر نیستند.
- مالیات‌ها: هرگونه مالیات محلی، ایالتی، فدرال یا خارجی که مستقیماً به یک حرفه یا کسب‌وکار مربوط باشد.
- بهره: هرگونه هزینه بهره برای پول قرض‌گرفته‌شده برای پوشش هزینه‌های فعالیت‌های کسب‌وکار.
- بیمه: هر نوع بیمه‌ای که برای یک کسب‌وکار حرفه‌ای خریداری شده است.
به‌طور کلی، هزینه‌های "عادی" به هزینه‌هایی اشاره دارند که به‌طور رایج و معمول توسط افراد در حرفه یا صنعت شما استفاده می‌شوند. هزینه‌های "ضروری" به هزینه‌هایی اشاره دارند که مفید و مناسب هستند؛ هزینه‌های ضروری برای قابل‌کسر بودن از مالیات باید عادی نیز باشند.
استفاده تجاری از خانه
صاحبان کسب‌وکار ممکن است بتوانند هزینه‌های مربوط به بخش‌هایی از خانه که برای استفاده تجاری تخصیص داده شده‌اند را کسر کنند. این هزینه‌ها ممکن است شامل خدمات عمومی، بهره وام مسکن و تعمیرات باشد. اما برای اینکه خانه صاحبان کسب‌وکار به‌عنوان کسر مالیاتی واجد شرایط باشد، آنها باید ثابت کنند که محل سکونت آنها محل اصلی کسب‌وکار است—حتی اگر فعالیت‌های تجاری فرعی در مکان‌های خارج از خانه انجام شود. علاوه بر این، کسورات برای دفتر خانگی بر اساس درصد خانه‌ای که صاحب کسب‌وکار برای استفاده تجاری اختصاص می‌دهد، محاسبه می‌شود. در نتیجه، افرادی که از خانه کار می‌کنند مسئول انجام این محاسبه هستند.
تحولات اخیر
بر اساس اطلاعات موجود و پست‌های X تا اوت 2025:
- افزایش نظارت IRS: گزارش بلومبرگ در سال 2024 نشان می‌دهد که IRS نظارت بر کسورات هزینه‌های عادی و ضروری، به‌ویژه برای دفاتر خانگی و هزینه‌های مرتبط با کسب‌وکارهای کوچک، را افزایش داده است تا از ادعاهای نادرست جلوگیری کند.
- تمرکز بر دفاتر خانگی: پست‌های X در سال 2025 تأیید می‌کنند که با افزایش دورکاری، تعداد بیشتری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک به دنبال کسر هزینه‌های دفتر خانگی هستند، اما IRS تأکید دارد که این کسورات باید به‌طور دقیق مستند شوند.
- راهنمایی‌های به‌روز شده: طبق گزارش رویترز در سال 2024، IRS دستورالعمل‌های به‌روز شده‌ای برای هزینه‌های عادی و ضروری منتشر کرده است تا وضوح بیشتری در مورد کسورات قابل‌قبول برای مشاغل خانگی و هزینه‌های فناوری، مانند نرم‌افزارهای مبتنی بر ابر، ارائه دهد.
- هشدارهای سرمایه‌گذاری: پست‌های X در سال 2025 به صاحبان کسب‌وکار توصیه می‌کنند که سوابق دقیقی از هزینه‌های عادی و ضروری نگه دارند و از نرم‌افزارهای حسابداری برای ساده‌سازی مستندات مالیاتی استفاده کنند. مشورت با حسابداران یا مشاوران مالیاتی برای به حداکثر رساندن کسورات قانونی و اطمینان از انطباق با مقررات IRS توصیه می‌شود.
نتیجه‌گیری
هزینه‌های عادی و ضروری هزینه‌هایی هستند که برای اداره یک کسب‌وکار یا حرفه متحمل می‌شوند و به‌طور کلی در سال وقوع قابل‌کسر از مالیات هستند، مشروط بر اینکه معیارهای عادی بودن (رایج و پذیرفته‌شده) و ضروری بودن (مفید و مناسب) را برآورده کنند. مثال‌ها شامل جبران خدمات کارکنان، هزینه‌های اجاره، مالیات‌ها و هزینه‌های دفتر خانگی است. با این حال، IRS فهرست جامعی از هزینه‌های واجد شرایط ارائه نمی‌دهد، بنابراین مودیان باید این تعیین را انجام دهند و مستندات دقیقی نگه دارند. در سال 2025، با افزایش نظارت IRS و تمرکز بر کسورات دفتر خانگی، صاحبان کسب‌وکار باید سوابق مالی خود را با دقت مدیریت کنند و با مشاوران مالیاتی مشورت کنند تا کسورات را به حداکثر رسانده و با مقررات IRS مطابقت داشته باشند.
نظرات کاربران