مفهوم بستگان واجد شرایط چیست؟

بستگان واجد شرایط، افرادی هستند که توسط سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) تعیین شده‌اند و می‌توانند توسط یک مالیات‌دهنده به عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی اعلام شوند، به شرطی که مالیات‌دهنده در طول سال مالیاتی حمایت مالی قابل توجهی از آن فرد ارائه داده باشد.

قانون کاهش مالیات‌ها و مشاغل (Tax Cuts and Jobs Act)، کسر معافیت‌های بستگان واجد شرایط را برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۸ تا ۲۰۲۵ تعلیق کرده است. با این حال، مالیات‌دهندگان ممکن است بتوانند از سایر مزایای مالیاتی مانند اعتبار مالیاتی کودک (Child Tax Credit)، اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC) و اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان بهره‌مند شوند.

نکات کلیدی

• یک بستگان واجد شرایط، یک وابسته است که می‌توانید هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی خود آن را اعلام کنید.
• قبل از اعلام یک بستگان واجد شرایط، میزان درآمد آن فرد، میزان حمایتی که از او ارائه می‌دهید و رابطه شما با او باید بررسی شود.
• به عنوان یک وابسته، یک بستگان واجد شرایط می‌تواند مزایای مالیاتی برای مالیات‌دهنده به همراه داشته باشد که با اضافه شدن آن فرد به خانوار مرتبط است.
• قانون کاهش مالیات‌ها و مشاغل معافیت‌های بستگان واجد شرایط را برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۸ تا ۲۰۲۵ تعلیق کرده است، اما مالیات‌دهندگان ممکن است بتوانند از سایر مزایای مالیاتی استفاده کنند.

درک بستگان واجد شرایط

یک مالیات‌دهنده می‌تواند یک وابسته را اعلام کند و از مزایای مالیاتی ممکن که با اضافه شدن آن فرد به خانوار مرتبط است بهره‌مند شود. بستگان واجد شرایط یکی از دو نوع وابستگی است که می‌توانید در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنید. نوع دیگر، کودک واجد شرایط است.

قبل از اینکه کسی را به عنوان بستگان واجد شرایط اعلام کنید، باید میزان درآمد او، میزان حمایتی که از او ارائه می‌دهید و رابطه خود با او را بررسی کنید. IRS از چندین آزمون برای تعریف بستگان واجد شرایط استفاده می‌کند.

آزمون‌های IRS برای بستگان واجد شرایط

برای اعلام یک فرد به عنوان بستگان واجد شرایط، آن فرد باید معیارهای مشخص‌شده توسط IRS را برآورده کند. اگر کسی را به عنوان بستگان واجد شرایط اعلام کنید:

• آن فرد نمی‌تواند وابستگان خود را اعلام کند.
• نمی‌تواند متأهل باشد و اظهارنامه مشترک ارائه دهد.
• باید شهروند، ملی یا مقیم قانونی ایالات متحده یا ساکن کانادا یا مکزیک باشد.

سایر معیارهایی که باید رعایت شود:

• بستگان واجد شرایط نباید کودک واجد شرایط مالیات‌دهنده یا دیگران باشد.
• بستگان واجد شرایط باید در طول سال مالیاتی در خانوار زندگی کنند یا با مالیات‌دهنده به عنوان فرزند، خواهر یا برادر، والدین، پدربزرگ یا مادربزرگ، خواهرزاده یا برادرزاده، عمو یا عمه، برخی اقوام همسر، یا خویشاوند ناتنی مرتبط باشند.
• فردی که با مالیات‌دهنده خویشاوند نیست، می‌تواند با زندگی تمام‌وقت با مالیات‌دهنده، بستگان واجد شرایط شود. فردی که در طول سال فوت کرده اما تا زمان مرگ با مالیات‌دهنده زندگی کرده یا در طول سال متولد شده و بقیه سال را با مالیات‌دهنده زندگی کرده است، بستگان واجد شرایط محسوب می‌شود، حتی اگر تمام سال را با مالیات‌دهنده زندگی نکرده باشد.
• بستگان واجد شرایط باید درآمد ناخالص کمتر از ۴۴۰۰ دلار داشته باشند.
• بستگان واجد شرایط باید بیش از نیمی از حمایت مالی سالانه خود را از مالیات‌دهنده دریافت کرده باشند.

راهنمایی IRS

انتشارات IRS شماره ۵۰۱، با عنوان وابستگان، کسر استاندارد و اطلاعات اظهارنامه، جزئیات مربوط به برآورده کردن آزمون‌های واجد شرایط، اطلاعات مربوط به کودک واجد شرایط، اظهارنامه به عنوان سرپرست خانوار، شرایط ویژه حضانت و اقامت، و سایر کسرها را ارائه می‌دهد. این نشریه رسمی اطلاعات دقیقی درباره نحوه اظهارنامه زمانی که چندین مالیات‌دهنده از یک فرد حمایت می‌کنند، محدودیت‌های درآمد از حقوق، دستمزد ساعتی یا دریافت پول از منابع دیگر برای باقی ماندن زیر حد مجاز برای بستگان واجد شرایط، و شرایطی که فردی به طور موقت از مالیات‌دهنده دور زندگی می‌کند، ارائه می‌دهد.

تفاوت بین کودک واجد شرایط و بستگان واجد شرایط چیست؟

یک مالیات‌دهنده باید تصمیم بگیرد که وابسته‌ای را به عنوان کودک واجد شرایط یا بستگان واجد شرایط اعلام کند. اگر وابسته‌ای معیارهای زیر را داشته باشد، به عنوان کودک واجد شرایط در نظر گرفته می‌شود، نه بستگان واجد شرایط:

• کودک واجد شرایط معمولاً فرزند بیولوژیکی یا فرزندخوانده مالیات‌دهنده است، اما می‌تواند فرزند ناتنی یا فرزند تحت سرپرستی نیز باشد.
• خواهر یا برادر، ناتنی یا نیمه‌خواهر و نیمه‌برادر نیز می‌توانند کودک واجد شرایط باشند.
• کودک واجد شرایط باید از مالیات‌دهنده جوان‌تر باشد و زیر ۱۹ سال یا دانشجوی تمام‌وقت زیر ۲۴ سال باشد. شرط سنی در صورتی که کودک به طور دائم در طول سال مالیاتی معلول باشد، اعمال نمی‌شود.

آیا برای بستگان واجد شرایط، اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC) دریافت می‌کنم؟

فردی که تنها معیار بستگان واجد شرایط را دارد، هرگز برای اهداف EITC قابل اعلام نیست. بستگان باید کودک، فرزند ناتنی، فرزند تحت سرپرستی واجد شرایط، فرزندخوانده، برادر، خواهر، نیمه‌خواهر یا نیمه‌برادر، یا نواده یکی از این افراد باشند.

آزمون حمایت مالی هنگام اعلام بستگان واجد شرایط چیست؟

مالیات‌دهنده باید بیش از ۵۰٪ از حمایت مالی فرد را در طول سال مالیاتی تأمین کند. این آزمون متفاوت از آزمون کودک واجد شرایط است که بررسی می‌کند آیا کودک بیش از نیمی از حمایت خود را فراهم کرده است یا خیر. هنگام محاسبه حمایت مالی کل، مالیات‌دهندگان باید کمک‌های خود را با مجموع حمایت دریافتی فرد از تمام منابع، مانند درآمد مشمول مالیات، درآمد معاف از مالیات و وام‌ها مقایسه کنند.

جمع‌بندی

بستگان واجد شرایط، وابستگانی هستند که می‌توانید در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنید، اما باید میزان درآمد فرد، میزان حمایتی که از او ارائه می‌دهید و رابطه خود با او را مشخص کنید. یک بستگان واجد شرایط می‌تواند مزایای مالیاتی برای مالیات‌دهنده فراهم کند که با اضافه شدن آن فرد به خانوار مرتبط است.

قانون کاهش مالیات‌ها و مشاغل، معافیت‌های بستگان واجد شرایط را برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۸ تا ۲۰۲۵ تعلیق کرده است، اما مالیات‌دهندگان ممکن است بتوانند از سایر مزایای مالیاتی استفاده کنند.