شرکت تابعه تحت مالکیت کامل چیست؟

شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت چیست؟

شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت، توسط شرکت مادر خود کنترل می‌شود که می‌تواند تصمیمات و عملیات شرکت تابعه را هدایت کند. شرکت‌ها معمولاً از طریق خرید (اکوزیسیون) به شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت تبدیل می‌شوند. اگرچه این شرکت‌ها توسط شرکت‌های مادر کنترل و مالکیت می‌شوند، اما به‌عنوان نهادهای حقوقی مستقل عمل می‌کنند و برخی مزایای مالیاتی را ارائه می‌دهند.

نکات کلیدی

• شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت به شرکت مادر امکان می‌دهند تا خطوط تولید خود را متنوع کنند، مدیریت را ساده‌سازی کنند و احتمالاً ریسک را کاهش دهند.

• به دلیل ماهیت خود، شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت هیچ تعهدی نسبت به سهامداران اقلیت ندارد.

• نتایج مالی شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت در صورت‌های مالی تلفیقی شرکت مادر گزارش می‌شود.

فهم شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت

یک شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت می‌تواند به شرکت مادر کمک کند تا عملیات خود را در مناطق جغرافیایی متنوع، بازارها یا صنایع مرتبط حفظ کند. این عوامل به شرکت مادر کمک می‌کنند تا در برابر تغییرات بازار، سیاست‌های ژئوپلیتیکی و رویه‌های تجاری محافظت شود.

از آنجا که شرکت مادر تمام سهام شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت را در اختیار دارد، هیچ سهامدار اقلیتی وجود ندارد. شرکت تابعه با اجازه شرکت مادر فعالیت می‌کند، که ممکن است مستقیماً در عملیات و مدیریت شرکت تابعه دخالت داشته باشد یا نداشته باشد. این می‌تواند آن را به یک شرکت تابعه غیرتلفیقی تبدیل کند.

با وجود مالکیت توسط نهاد دیگر، شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت ممکن است ساختار مدیریتی، مشتریان و فرهنگ سازمانی خود را حفظ کند.

با این حال، وقتی شرکتی خریداری می‌شود، کارکنان آن نگران اخراج یا بازسازی هستند. این اتفاق اغلب رخ می‌دهد، زیرا یکی از مزایای بالقوه برای هر دو شرکت، فرصت کاهش هزینه‌ها از طریق تلفیق برخی بخش‌ها است.

نکته مهم

اگرچه شرکت‌های تابعه نهادهای جداگانه‌ای هستند، ممکن است برخی از مدیران اجرایی یا اعضای هیئت‌مدیره را با شرکت مادر خود به اشتراک بگذارند.

حسابداری برای شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت

از منظر حسابداری، شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت یک شرکت جداگانه باقی می‌ماند، بنابراین سوابق مالی، حساب‌های بانکی و ردیابی دارایی‌ها و بدهی‌های خود را حفظ می‌کند. هرگونه معامله بین شرکت مادر و شرکت تابعه باید توسط هر دو نهاد ثبت شود.

هر دو استاندارد اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) و استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) ایجاب می‌کنند که شرکت‌های بورسی، داده‌های مالی شرکت‌های تابعه خود را گزارش کنند. این اطلاعات در صورت‌های مالی تلفیقی شرکت مادر یافت می‌شود.

مزایا و معایب شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت

شرکت مادر کنترل عملیاتی و استراتژیک بر شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت خود دارد. نحوه اعمال این کنترل تأثیر زیادی بر موفقیت یا شکست این همکاری دارد.

وقتی شرکت مادر کارکنان خود را برای مدیریت شرکت تابعه استخدام می‌کند، ایجاد رویه‌های عملیاتی مشترک معمولاً کمتر پیچیده است تا اینکه مدیریت موجود را حفظ کند.

شرکت مادری که یک شرکت تابعه را در خارج از کشور یا در صنعتی جدید برای خود خریداری می‌کند، ممکن است رویکردی کمتر مداخله‌جویانه داشته باشد و مدیریت فعلی را در جای خود نگه دارد.

سیاست‌ها و فرآیندهای مشترک هزینه‌ها را کاهش می‌دهند

شرکت مادر احتمالاً دستورالعمل‌های دسترسی و امنیت داده خود را برای شرکت تابعه اعمال می‌کند تا خطر از دست دادن مالکیت فکری به سایر شرکت‌ها کاهش یابد. استفاده از سیستم‌های مالی سازگار، اشتراک خدمات اداری و ایجاد برنامه‌های بازاریابی مشابه، هزینه‌ها را برای هر دو شرکت کاهش می‌دهد.

شرکت مادر همچنین می‌تواند نحوه سرمایه‌گذاری دارایی‌های شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت را هدایت کند.

چالش‌ها برای شرکت‌های مادر

خرید یک شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت ممکن است شرکت مادر را مجبور کند که برای دارایی‌های شرکت تابعه قیمت بالایی بپردازد، به‌ویژه اگر شرکت‌های دیگری نیز برای همان کسب‌وکار رقابت کنند.

همچنین ممکن است دوره انتقال دشواری وجود داشته باشد. برقراری روابط با فروشندگان و مشتریان محلی زمان‌بر است و ممکن است عملیات هر دو شرکت را مختل کند. تفاوت‌های فرهنگی می‌توانند هنگام استخدام کارکنان برای یک شرکت تابعه خارجی مشکل‌ساز شوند.

در نهایت، شرکت مادر تمام ریسک‌های مرتبط با مالکیت یک شرکت تابعه را بر عهده می‌گیرد. این ریسک ممکن است زمانی افزایش یابد که قوانین محلی به‌طور قابل‌توجهی با قوانین کشور شرکت مادر متفاوت باشند.

مزایای مالیاتی شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت

شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت مزایای مالیاتی دارند که ممکن است در صورت جذب ساده دارایی‌های شرکت خریداری‌شده توسط شرکت مادر از بین برود.

وقتی شرکت مادر با خرید تمام سهام در گردش، یک شرکت تابعه را خریداری می‌کند، این خرید برای اهداف مالیاتی به‌عنوان خرید سهام واجد شرایط در نظر گرفته می‌شود. علاوه بر این، هرگونه زیان شرکت تابعه می‌تواند برای جبران سود شرکت مادر استفاده شود و در نتیجه تعهد مالیاتی کمتری ایجاد کند.

گاهی اوقات، یک شرکت تابعه می‌تواند وظایفی را انجام دهد که شرکت مادر به‌تنهایی قادر به انجام آن‌ها نیست. برای مثال، یک نهاد غیرانتفاعی می‌تواند یک شرکت تابعه انتفاعی برای جمع‌آوری درآمد ایجاد کند. در حالی که شرکت تابعه مشمول مالیات‌های فدرال درآمد خواهد بود، شرکت مادر معاف از مالیات باقی می‌ماند.

مزایا

• سازمان‌های معاف از مالیات می‌توانند شرکت‌های تابعه انتفاعی داشته باشند.

• شرکت‌های مادر می‌توانند از زیان‌های یک شرکت تابعه برای جبران مالیات بر سود شرکت دیگر استفاده کنند.

• شرکت مادر مشتریان و حسن نیت شرکت خریداری‌شده را به ارث می‌برد، که بازسازی آن از ابتدا دشوار است.

معایب

• اداره یک شرکت تابعه ممکن است دشوار باشد اگر شرکت خریداری‌شده فرهنگ مدیریتی متفاوتی داشته باشد.

• خرید یک شرکت دیگر می‌تواند پرهزینه باشد، به‌ویژه اگر شرکت‌های دیگر برای آن رقابت کنند.

• ریسک‌ها ممکن است در صورتی که شرکت تابعه در حوزه قضایی متفاوتی قرار داشته باشد، افزایش یابد.

شرکت تابعه در مقابل شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت

شرکت تابعه شرکتی است که بیش از ۵۰ درصد سهام آن متعلق به یک شرکت مادر یا شرکت هلدینگ است. این امر به شرکت مادر کنترل بر عملیات، مدیریت و سود شرکت تابعه می‌دهد. با این حال، شرکت تابعه همچنان تعهدات مالی نسبت به سهامداران اقلیت خود دارد.

شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت ۱۰۰ درصد توسط شرکت مادر مالکیت دارد و هیچ سهامدار اقلیتی ندارد.

مثال‌های شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت

گروه فولکس‌واگن نمونه‌ای از سیستم شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت است. شرکت مادر مالک برندهای خودروسازی آئودی، بنتلی، پورشه، لامبورگینی و فولکس‌واگن است.

نمونه‌های دیگر شامل مارول و لوکاس‌فیلم هستند که شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت شرکت والت دیزنی هستند.

تفاوت بین شرکت هلدینگ و شرکت مادر چیست؟

یک شرکت هلدینگ صرفاً به‌عنوان یک نهاد حقوقی برای نگهداری سهام شرکت‌های دیگر وجود دارد. شرکت مادر عملیات خاص خود را دارد. برای مثال، برکشایر هاتاوی یک شرکت هلدینگ است که کسب‌وکار آن خرید سهام شرکت‌های دیگر است. پپسی یک شرکت مادر است که کسب‌وکار اصلی آن تولید نوشابه‌های پپسی است، اما چندین شرکت تابعه از جمله سودااستریم، گاتورید و آکوافینا را در اختیار دارد.

شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت چگونه حسابداری می‌شوند؟

شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت حساب‌های جداگانه‌ای از شرکت‌های مادر خود دارند، اما امور مالی آن‌ها معمولاً به‌صورت مشترک گزارش می‌شود. اگر یک شرکت بورسی دارای شرکت‌های تابعه کاملاً تحت مالکیت باشد، داده‌های مالی این شرکت‌های تابعه همراه با داده‌های شرکت مادر در ترازنامه تلفیقی شرکت گزارش می‌شود.

مزایای مالیاتی شرکت تابعه چیست؟

شرکتی با چندین شرکت تابعه می‌تواند از زیان‌های یک شرکت تابعه برای جبران سود شرکت دیگر استفاده کند و در نتیجه صورت‌حساب مالیاتی کلی خود را کاهش دهد. علاوه بر این، نهادهای غیرانتفاعی می‌توانند شرکت‌های تابعه انتفاعی تأسیس کنند بدون اینکه وضعیت معافیت مالیاتی آن‌ها به خطر بیفتد.

نتیجه‌گیری

خرید یک شرکت تابعه کاملاً تحت مالکیت می‌تواند راهی نسبتاً مقرون‌به‌صرفه برای یک شرکت باشد تا خط تولید خود را گسترش دهد یا دسترسی جغرافیایی خود را افزایش دهد. ممکن است یک رقیب را خریداری کند و در نتیجه سهم بازار خود را گسترش دهد یا در بخشی از زنجیره تأمین خود سرمایه‌گذاری کند تا فرآیند تولید خود را کارآمدتر کند.

چالش پس از انجام معامله به وجود می‌آید. تلفیق برخی عملیات‌ها کارآمد است و جایگزینی برخی مدیران ممکن است ضروری باشد. با این حال، این تغییرات باید با کمترین اختلال در شرکت تابعه اجرا شوند.