درآمد جهانی چیست؟

درآمد جهانی چیست؟

در ایالات متحده، درآمد جهانی به مجموع درآمدهای داخلی و خارجی یک مالیات‌دهنده اشاره دارد. درآمد جهانی شامل درآمدی است که در هر نقطه از جهان کسب شده و برای تعیین درآمد مشمول مالیات استفاده می‌شود. در آمریکا، شهروندان و خارجی‌های مقیم مشمول مالیات بر درآمد جهانی خود هستند.

فهم درآمد جهانی

سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) خواستار اطلاع از تمامی درآمدهای جهانی یک مالیات‌دهنده، اعم از مشمول مالیات یا غیرمشمول، است. پول‌هایی که به‌عنوان دستمزد، پرداخت به پیمانکاران مستقل یا درآمدهای غیرفعال از مستمری‌ها، اجاره‌ها، حق امتیازها و سرمایه‌گذاری‌ها به شهروندان آمریکایی یا خارجی‌های مقیم پرداخت می‌شود، ممکن است مشمول مالیات توسط IRS باشد. برخی استثناها برای مالیات‌دهندگان آمریکایی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند، وجود دارد.

سنجش درآمد جهانی

جامع‌ترین معیار درآمد جهانی شامل مجموع کل درآمدهای تولیدشده توسط یک نهاد مالیاتی از همه منابع، از جمله درآمدهای خارجی، داخلی، غیرفعال و فعال از عملیات و سرمایه‌گذاری‌ها است. هر منبع درآمدی باید برای اهداف مالیاتی به IRS گزارش شود. IRS می‌تواند معافیت یا اعتبار مالیاتی برای بخشی از درآمدهای کسب‌شده توسط شهروندان آمریکایی که در خارج از کشور کار کرده‌اند، ارائه دهد. این معافیت یا اعتبار می‌تواند برای جلوگیری از مشکل مالیات مضاعف—که در صورتی رخ می‌دهد که مالیات‌دهنده قبلاً به حوزه قضایی دیگری (غیر از آمریکا) مالیات پرداخت کرده باشد—اعمال شود.

شرکت‌های چندملیتی و افراد ثروتمند معمولاً از متخصصان مالیاتی بین‌المللی، که در میان وکلا و حسابداران تخصص دارند، استفاده می‌کنند تا مسئولیت‌های مالیاتی جهانی خود را کاهش دهند یا از آن محافظت کنند. این استراتژی‌های مالیاتی می‌توانند پرداخت مالیات را به تأخیر بیندازند، که منجر به رشد ترکیبی و افزایش قابل‌توجه در پایگاه‌های سرمایه‌ای می‌شود.

در هر نظام مالیاتی، مشاوران مالیاتی خلاق می‌توانند درآمد را جابه‌جا کنند یا ماهیت آن را تغییر دهند تا مالیات را کاهش دهند. در مقابل، بسیاری از حوزه‌های قضایی قوانینی در مورد انتقال درآمد بین طرف‌های تحت کنترل مشترک اعمال می‌کنند که اغلب به‌عنوان قوانین قیمت‌گذاری انتقالی شناخته می‌شوند. نظام‌های مبتنی بر اقامت در معرض تلاش‌های مالیات‌دهندگان برای به تأخیر انداختن شناسایی درآمد از طریق استفاده از طرف‌های مرتبط قرار دارند. برخی حوزه‌های قضایی قوانینی برای محدود کردن چنین تأخیرهایی وضع می‌کنند. توافق‌نامه‌های بین دولت‌ها (معاهدات) اغلب تلاش می‌کنند تا مشخص کنند چه کسی باید حق مالیات بر چه چیزی را داشته باشد. اکثر این معاهدات مالیاتی حداقل مکانیزمی پایه برای حل اختلافات بین طرف‌ها ارائه می‌دهند.