سرمایه‌گذاری واجد شرایط به سرمایه‌گذاری‌ای اطلاق می‌شود که با درآمد قبل از کسر مالیات خریداری شده و معمولاً به صورت مشارکت در یک طرح بازنشستگی است. وجوهی که برای خرید سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط استفاده می‌شوند، تا زمانی که سرمایه‌گذار آن‌ها را برداشت نکند، مشمول مالیات نمی‌شوند.
نکات کلیدی
- سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط با درآمد قبل از کسر مالیات خریداری می‌شوند و تا زمانی که سرمایه‌گذار آن‌ها را برداشت نکند، مشمول مالیات نمی‌شوند.
- این سرمایه‌گذاری‌ها مشوقی برای مشارکت در حساب‌هایی مانند حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA) فراهم می‌کنند تا مالیات‌ها تا زمان برداشت وجوه در دوران بازنشستگی به تعویق بیفتد.
- ابزارهای مالی که واجد شرایط مالیات معوق هستند شامل سالیانه‌ها، سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک، صندوق‌های قابل معامله در بورس (ETF)، حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA)، طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) و برخی از تراست‌ها می‌شوند.
- حساب‌های راث IRA مستلزم پرداخت مالیات در زمان مشارکت هستند و بنابراین با دستورالعمل‌های سرمایه‌گذاری واجد شرایط مطابقت ندارند.
سرمایه‌گذاری واجد شرایط چگونه کار می‌کند؟
سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط با به تعویق انداختن مالیات‌ها تا زمان برداشت وجوه توسط سرمایه‌گذار، مشوقی برای افراد فراهم می‌کنند تا در انواع خاصی از حساب‌های پس‌انداز مشارکت کنند. مشارکت در حساب‌های واجد شرایط، درآمد مشمول مالیات فرد را در یک سال معین کاهش می‌دهد و این امر سرمایه‌گذاری را نسبت به سرمایه‌گذاری مشابه در یک حساب غیرواجد شرایط جذاب‌تر می‌کند.
مثال از یک سرمایه‌گذاری واجد شرایط
برای افراد با درآمد بالا، به تعویق انداختن مالیات بر درآمدها تا زمان توزیع از یک صندوق بازنشستگی می‌تواند به چند طریق منجر به صرفه‌جویی شود. به عنوان مثال، زوجی متأهل را در نظر بگیرید که درآمد ناخالص آن‌ها آن‌ها را به آستانه ورود به یک رده مالیاتی بالاتر سوق می‌دهد. در سال ۲۰۲۴، زوجی که به صورت مشترک اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌کنند، با درآمد بیش از ۳۸۳,۹۰۰ دلار شاهد افزایش نرخ مالیات از ۲۴٪ به ۳۲٪ خواهند بود. به دلیل استفاده سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) از نرخ‌های مالیاتی حاشیه‌ای، درآمد این زوج در سال ۲۰۲۳ بین ۲۰۱,۰۵۰ دلار و ۳۸۳,۹۰۰ دلار با نرخ ۲۴٪ مشمول مالیات می‌شود. برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، این بازه درآمدی به ۲۰۶,۷۰۰ دلار تا ۳۹۴,۶۰۰ دلار افزایش می‌یابد.
فرض کنید هر یک از همسران از طرح 401(k) کارفرمای خود استفاده کند و این زوج مشارکت خود را برای سال به حداکثر برسانند. سقف مشارکت سالانه برای طرح‌های 401(k) در سال ۲۰۲۴ توسط IRS به مبلغ ۲۳,۰۰۰ دلار برای هر نفر محدود شده است. بنابراین، این زوج می‌توانند در مجموع ۴۶,۰۰۰ دلار از درآمد مشمول مالیات خود در سال ۲۰۲۴ کسر کنند و درآمد کل را از ۳۸۳,۹۰۰ دلار به ۳۳۷,۹۰۰ دلار کاهش دهند، که به راحتی در رده مالیاتی ۲۴٪ قرار می‌گیرد.
اگر این زوج نیاز به مشارکت اضافی داشته باشند و بالای ۵۰ سال سن داشته باشند، IRS به هر یک اجازه می‌دهد در سال ۲۰۲۴ مشارکت جبرانی به مبلغ ۸,۰۰۰ دلار انجام دهند. این مبلغ در سال ۲۰۲۵ ثابت می‌ماند.
پس از بازنشستگی، مالیات‌هایی که این زوج بر توزیع‌ها پرداخت می‌کنند متناسب با درآمد پس از بازنشستگی آن‌ها خواهد بود که احتمالاً بسیار کمتر از حقوق ترکیبی آن‌ها خواهد بود. تا جایی که توزیع‌های بازنشستگی آن‌ها زیر آستانه رده‌های مالیاتی با درآمد بالاتر باقی بماند، آن‌ها از تفاوت بین نرخ‌های حاشیه‌ای که در حال حاضر باید پرداخت می‌کردند و نرخ‌های حاشیه‌ای پایین‌تری که در آینده پرداخت خواهند کرد، سود خواهند برد.
سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط در مقابل راث IRA
سرمایه‌گذاری‌هایی که واجد شرایط وضعیت معوق مالیاتی هستند معمولاً شامل سالیانه‌ها، سهام، اوراق قرضه، حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA)، طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) و انواع خاصی از تراست‌ها می‌شوند. حساب‌های IRA سنتی و انواع آن که برای افراد خوداشتغال طراحی شده‌اند، مانند طرح‌های SEP و SIMPLE IRA، همگی در دسته سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط قرار می‌گیرند.
از سوی دیگر، حساب‌های راث IRA کمی متفاوت عمل می‌کنند. هنگامی که افراد در راث IRA مشارکت می‌کنند، از درآمد پس از کسر مالیات استفاده می‌کنند، به این معنی که در سال مشارکت کسر مالیاتی دریافت نمی‌کنند. در حالی که سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط با به تعویق انداختن پرداخت مالیات‌ها مزیت مالیاتی ارائه می‌دهند، راث IRA با اجازه دادن به مشارکت‌کنندگان برای پرداخت مالیات بر وجوه سرمایه‌گذاری خود در ابتدا در ازای توزیع‌های واجد شرایط، مزیت مالیاتی ارائه می‌دهد. تحت راث IRA، توزیع‌هایی که معیارهای خاصی را برآورده کنند از مالیات بیشتر معاف می‌شوند و مالیات بر افزایش ارزش وجوه مشارکت‌شده حذف می‌شود.
توجه به این نکته مهم است که راث IRA نسبت به طرح‌های مشارکت تعریف‌شده مانند 401(k) محدودیت‌های مشارکت کمتری دارند. هر دو نوع راث و IRA سنتی دارای محدودیت مشارکت سالانه ۷,۰۰۰ دلار برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ هستند. برای افراد ۵۰ سال و بالاتر، آن‌ها می‌توانند در سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ مشارکت جبرانی به مبلغ ۱,۰۰۰ دلار واریز کنند.
کدام ابزارهای مالی واجد شرایط مالیات معوق هستند؟
ابزارهای مالی که واجد شرایط مالیات معوق هستند شامل موارد زیر می‌شوند:
- سالیانه‌ها
- اوراق قرضه
- صندوق‌های قابل معامله در بورس (ETF)
- حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA)
- صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک
- طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP)
- سهام
- برخی تراست‌ها
سرمایه‌گذاری واجد شرایط چگونه به نفع سرمایه‌گذار است؟
سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط با به تعویق انداختن مالیات‌ها تا زمان برداشت وجوه توسط سرمایه‌گذار، مشوقی برای افراد فراهم می‌کنند تا در انواع خاصی از حساب‌های پس‌انداز مشارکت کنند. مشارکت در حساب‌های واجد شرایط، درآمد مشمول مالیات فرد را در یک سال معین کاهش می‌دهد.
آیا راث IRA یک سرمایه‌گذاری واجد شرایط است؟
خیر. هنگامی که افراد در راث IRA مشارکت می‌کنند، از درآمد پس از کسر مالیات استفاده می‌کنند، به این معنی که در سال مشارکت کسر مالیاتی دریافت نمی‌کنند.
نتیجه‌گیری
سرمایه‌گذاری واجد شرایط، سرمایه‌گذاری‌ای است که با درآمد قبل از کسر مالیات خریداری شده و معمولاً به صورت مشارکت در یک طرح بازنشستگی است. وجوهی که برای خرید سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط استفاده می‌شوند، تا زمانی که سرمایه‌گذار آن‌ها را برداشت نکند، مشمول مالیات نمی‌شوند. این سرمایه‌گذاری‌ها مشوقی برای مشارکت در حساب‌هایی مانند IRA فراهم می‌کنند تا مالیات‌ها تا زمان برداشت وجوه در دوران بازنشستگی به تعویق بیفتد.
نظرات کاربران