بازتوصیف به دو استراتژی جداگانه برای حساب بازنشستگی فردی (IRA) اشاره دارد:
- بازتوصیف مشارکت IRA: می‌توانید مشارکتی که به یک IRA انجام داده‌اید را به‌عنوان مشارکت در یک IRA دیگر بازتوصیف کنید. این استراتژی در حال حاضر مجاز است، و شما می‌توانید مشارکت Roth IRA خود را به مشارکت IRA سنتی و بالعکس بازتوصیف کنید، هرچند مهلت‌های خاصی اعمال می‌شود.
- بازتوصیف تبدیل Roth IRA (منسوخ): قبلاً می‌توانستید تبدیل Roth IRA را به IRA سنتی بازتوصیف (یا لغو) کنید. با این حال، این استراتژی تحت قانون کاهش مالیات و مشاغل (Tax Cuts and Jobs Act) دیگر مجاز نیست. امروزه، اگر تبدیل به Roth IRA انجام دهید، این یک حرکت دائمی و غیرقابل بازگشت است.
نکات کلیدی
- مشارکت در حساب بازنشستگی فردی (IRA) می‌تواند به‌عنوان مشارکت در یک IRA دیگر بازتوصیف شود، هرچند مهلت‌های خاصی اعمال می‌شود.
- قبل از قانون کاهش مالیات و مشاغل، می‌توانستید تبدیل Roth IRA را به IRA سنتی بازتوصیف یا لغو کنید.
- تبدیل‌های Roth IRA اکنون غیرقابل بازگشت هستند. پس از تبدیل به Roth، راه بازگشتی وجود ندارد.
بازتوصیف چگونه کار می‌کند؟
بازتوصیف به شما امکان می‌دهد مشارکتی که به یک Roth IRA یا IRA سنتی انجام داده‌اید را به‌عنوان مشارکتی که به نوع دیگری از IRA انجام شده است، در نظر بگیرید. برای مثال، اگر 7,000 دلار به Roth IRA خود (IRA اول) مشارکت کرده‌اید، می‌توانید آن را به‌عنوان مشارکت 7,000 دلاری به IRA سنتی خود (IRA دوم) بازتوصیف کنید. توجه داشته باشید که 7,000 دلار سقف مشارکت در IRA برای سال 2024 است (6,500 دلار برای سال 2023).
هشدار:
نمی‌توانید مشارکت‌های کارفرما تحت IRA ساده‌شده بازنشستگی کارمندی (SEP) یا طرح تشویقی تطبیق پس‌انداز برای کارمندان (SIMPLE) را به‌عنوان مشارکت در IRA دیگری بازتوصیف کنید.
بازتوصیف مشارکت از یک نوع IRA به نوع دیگر به شما این فرصت را می‌دهد که نظر خود را تغییر دهید یا اشتباه را اصلاح کنید—مثلاً، اگر به Roth مشارکت کرده‌اید در حالی که درآمد شما بیش از حد بالا بوده است. شما تا مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی فدرال (شامل هرگونه تمدید) برای سالی که مشارکت اولیه را انجام داده‌اید، فرصت دارید تا مشارکت خود را بازتوصیف کنید. تا زمانی که مشارکت خود را تا این مهلت بازتوصیف کنید، می‌توانید مشارکت را به‌عنوان مشارکتی که به IRA دوم در آن سال انجام شده است، در نظر بگیرید. این بدان معناست که می‌توانید عملاً مشارکت انجام‌شده به IRA اول را نادیده بگیرید.
نکته:
سالی که مشارکت اولیه را انجام داده‌اید، سال مالیاتی است که آن مشارکت به آن مربوط می‌شود—نه لزوماً سالی که واقعاً مشارکت را انجام داده‌اید. به یاد داشته باشید که معمولاً تا 15 آوریل فرصت دارید تا مشارکت سال قبل را انجام دهید.
برای بازتوصیف مشارکت، از متولی IRA خود (مؤسسه مالی که IRA شما را نگهداری می‌کند) بخواهید که مقدار—شامل مشارکت و درآمدهای مرتبط—را به نوع دیگری از IRA انتقال دهد. بازتوصیف می‌تواند یا در همان مؤسسه (اگر از یک متولی برای هر دو IRA استفاده می‌کنید) یا از طریق انتقال متولی به متولی در صورتی که ارائه‌دهندگان مختلفی IRAها را نگهداری می‌کنند، انجام شود.
چگونه مشارکت حساب بازنشستگی فردی (IRA) را بازتوصیف می‌کنید؟
برای بازتوصیف مشارکت حساب بازنشستگی فردی (IRA)، باید از یک IRA موجود استفاده کنید یا یک IRA جدید برای پذیرش وجوه برداشت‌شده باز کنید. سپس، به مؤسسه(های) مالی خود اطلاع دهید که می‌خواهید یک مشارکت را بازتوصیف کنید. اگر هر دو IRA توسط یک ارائه‌دهنده IRA نگهداری می‌شوند، فقط باید به همان مؤسسه اطلاع دهید. در غیر این صورت، متولی که مشارکت IRA موردنظر را نگهداری می‌کند و مؤسسه‌ای که مشارکت بازتوصیف‌شده را می‌پذیرد، را مطلع کنید. معمولاً می‌توانید بازتوصیف را به‌صورت آنلاین یا با فرم استاندارد متولی IRA خود انجام دهید. باید بازتوصیف را در اظهارنامه مالیاتی خود برای سالی که مشارکت اولیه را انجام داده‌اید با استفاده از فرم 8606 سرویس درآمد داخلی (IRS) گزارش دهید.
چگونه درآمدهای مرتبط را هنگام بازتوصیف مشارکت‌های IRA تخصیص می‌دهید؟
اگر تصمیم به بازتوصیف مشارکت IRA دارید، باید مشارکت را به همراه هرگونه درآمد مرتبط با آن وجوه—یا منهای هرگونه زیان—انتقال دهید. اگر IRA کاملاً از مشارکت و درآمدهایی که می‌خواهید بازتوصیف کنید تشکیل شده باشد—مثلاً، یک IRA جدید که فقط یک مشارکت به آن انجام داده‌اید—می‌توانید کل IRA را انتقال دهید. این به‌عنوان بازتوصیف کامل شناخته می‌شود. برعکس، اگر بخواهید بخشی از IRA خود را انتقال دهید، این یک بازتوصیف جزئی محسوب می‌شود. در این مورد، باید تعیین کنید که چه مقدار از درآمدهای IRA به مشارکتی که می‌خواهید بازتوصیف کنید، مربوط است. می‌توانید با درخواست از ارائه‌دهنده IRA خود برای محاسبه این مقدار، از انجام محاسبات صرف‌نظر کنید.
چقدر می‌توانم به IRA مشارکت کنم؟
برای سال 2024، می‌توانید تا 7,000 دلار به Roth و IRAهای سنتی خود مشارکت کنید. اگر 50 سال یا بیشتر دارید، می‌توانید 1,000 دلار مشارکت جبرانی اضافی انجام دهید، که سقف مشارکت سالانه را به 8,000 دلار می‌رساند. برای سال 2023، سقف 6,500 دلار است، یا 7,500 دلار اگر 50 سال یا بیشتر باشید. توجه داشته باشید که این سقف مجموع کل برای همه IRAهای شماست. بنابراین، به عنوان مثال، اگر 4,000 دلار به یک IRA سنتی مشارکت کنید، بیشترین مقداری که می‌توانید در همان سال مالیاتی (2024 در این مثال) به یک Roth مشارکت کنید، 3,000 دلار خواهد بود. Roth IRAها محدودیت اضافی دارند: این که آیا اجازه دارید مقدار کامل را مشارکت کنید—یا اصلاً چیزی مشارکت کنید—بستگی به درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) و وضعیت تسلیم اظهارنامه شما دارد.
نتیجه‌گیری
قبلاً دو تکنیک بازتوصیف وجود داشت، اما اکنون فقط یکی باقی مانده است. می‌توانید مشارکت به یک IRA را به‌عنوان مشارکت به IRA دیگری بازتوصیف کنید. برای مثال، می‌توانید مشارکت به IRA سنتی خود را به‌عنوان مشارکت به Roth IRA یا بالعکس بازتوصیف کنید. با این حال، به مهلت‌ها توجه کنید: تا روز مالیات (یا تمدید شش‌ماهه آن) فرصت دارید این کار را انجام دهید.
نظرات کاربران