تخفیف مالیاتی چیست؟
«تخفیف مالیاتی» به مزایایی اشاره دارد که دولت ارائه می‌دهد و میزان بدهی مالیاتی شما را کاهش می‌دهد. این تخفیف‌ها از طریق قوانین مالیاتی امکان‌پذیر می‌شوند و معمولاً به شکل اعتبار مالیاتی و کسورات مالیاتی ارائه می‌گردند. سایر انواع تخفیف‌های مالیاتی شامل معافیت‌ها و حذف برخی انواع درآمدها از اظهارنامه مالیاتی ایالتی یا فدرال است.
تخفیف‌های مالیاتی همچنین به رفتار مالیاتی ترجیحی اشاره دارند که برخی گروه‌ها دریافت می‌کنند. برای مثال، کلیساها و سازمان‌های مذهبی معمولاً از پرداخت مالیات بر درآمد فدرال، ایالتی و محلی و همچنین مالیات بر املاک معاف هستند و از مزایای مالیاتی دیگری نیز برخوردارند. به همین ترتیب، افرادی که از بلایای طبیعی متأثر شده‌اند، از تخفیف‌های مالیاتی مانند تمدید مهلت ثبت و پرداخت، معافیت از جریمه و بهره، و کسورات برای خسارات ناشی از حوادث و سرقت بهره‌مند می‌شوند.
نکات کلیدی
- تخفیف‌های مالیاتی مانند اعتبار و کسورات، بدهی مالیاتی کل شما را کاهش می‌دهند.
- تخفیف‌های مالیاتی نتیجه قوانین مالیاتی هستند که برای تقویت اقتصاد یا ترویج اهداف سیاستی خاص طراحی شده‌اند.
- برخی تخفیف‌های مالیاتی برای تشویق فعالیت‌های اقتصادی خاص، مانند تحصیلات تکمیلی، طراحی شده‌اند.
- اعتبار مالیاتی بدهی مالیاتی شما را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد و برخی اعتبارهای قابل‌استرداد ممکن است بدهی شما را به زیر صفر برساند و منجر به بازپرداخت شود.
- کسورات مالیاتی میزان درآمد ناخالص مشمول مالیات را کاهش می‌دهند.
تخفیف‌های مالیاتی چگونه کار می‌کنند؟
دولت با ارائه تخفیف‌های مالیاتی به افراد و شرکت‌ها، بدهی مالیاتی آن‌ها را به‌طور قابل‌توجهی کاهش می‌دهد. اعتبارهای مالیاتی، کسورات، معافیت‌ها و حذف‌های مالیاتی این پس‌اندازها را ممکن می‌سازند.
در برخی موارد، نیازی به اقدام خاصی برای دریافت تخفیف مالیاتی نیست. برای مثال، عواید بیمه عمر معمولاً از درآمد مشمول مالیات مستثنی هستند و نیازی به گزارش آن‌ها نیست. بااین‌حال، برای بهره‌مندی از اکثر تخفیف‌های مالیاتی، باید آن‌ها (مانند اعتبار یا کسورات مالیاتی) را در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کنید و شرایط خاص واجد شرایط بودن را برآورده سازید.
نکته: معافیت شخصی یک تخفیف مالیاتی فدرال بود که تا سال ۲۰۱۷ وجود داشت. بر اساس قانون کاهش مالیات و مشاغل، کسر معافیت شخصی برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۸ تا ۲۰۲۵ به صفر کاهش یافته است.
تخفیف‌های مالیاتی می‌توانند با افزایش مبلغی که مودیان برای خرج کردن در اختیار دارند و تقویت سرمایه‌گذاری کسب‌وکارها در رشدشان، اقتصاد را تحریک کنند. علاوه‌براین، تخفیف‌های مالیاتی می‌توانند رفتارهایی را ترویج کنند که به نفع جامعه است، مانند جایگزینی خودروهای پرمصرف سوخت با وسایل نقلیه مدرن و کم‌مصرف.
همان‌طور که اشاره شد، تخفیف‌های مالیاتی بر اساس قوانین مالیاتی ایالتی و فدرال اجرا می‌شوند. مقررات مشخص می‌کنند که تخفیف‌های مالیاتی چگونه عمل می‌کنند، چه کسانی واجد شرایط هستند و در برخی موارد، این تخفیف‌ها تا چه مدت ادامه دارند. کنگره ایالات متحده و رئیس‌جمهور مسئول تصویب قوانین مالیات بر درآمد فدرال هستند. برای مثال، کنگره قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) را تصویب کرد که تغییرات مهمی در کد مالیاتی ایالات متحده ایجاد کرد و در سال ۲۰۱۷ توسط رئیس‌جمهور وقت، دونالد ترامپ، به قانون تبدیل شد.
نکته: سازمان‌های خیریه و نهادهای مذهبی معمولاً از پرداخت مالیات بر درآمد فدرال معاف هستند.
انواع تخفیف‌های مالیاتی
اعتبار مالیاتی
اعتبار مالیاتی بدهی مالیاتی شما را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهد. این تأثیر بیشتری نسبت به کسورات دارد که تنها میزان درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهند. اعتبار مالیاتی به میزان مالیات بدهی شما پس از کسر تمام کسورات از درآمد مشمول مالیات اعمال می‌شود. برای مثال، اگر ۳,۰۰۰ دلار مالیات بدهکار باشید و واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی ۱,۱۰۰ دلاری باشید، پس از اعمال تخفیف، میزان بدهی شما به ۱,۹۰۰ دلار (۳,۰۰۰ - ۱,۱۰۰) کاهش می‌یابد.
نکته: اعتبارهای مالیاتی صورت‌حساب مالیاتی شما را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهند، درحالی‌که کسورات مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند. اعتبارهای مالیاتی ارزش بیشتری دارند، زیرا مستقیماً صورت‌حساب مالیاتی شما را کاهش می‌دهند.
شرکت‌ها نیز می‌توانند از اعتبارهای مالیاتی برای کاهش صورت‌حساب مالیاتی خود استفاده کنند. دولت این اعتبارات را برای بهره‌مندی کارگران و اقتصاد ملی مجاز می‌داند. برخی اعتبارات بدون توجه به صنعت یا بخش اعمال می‌شوند، مانند اعتبارهای مالیاتی کسب‌وکار، اعتبارهای سرمایه‌گذاری و اعتبارهای مراقبت از کودکان برای کارگران. همچنین اعتبارات خاص‌تری برای صنایع مانند کشاورزی، انرژی و معدن وجود دارد.
کسورات مالیاتی
کسورات مالیاتی هزینه‌هایی هستند که می‌توان از درآمد ناخالص کسر کرد تا درآمد مشمول مالیات و در نتیجه، صورت‌حساب مالیاتی کاهش یابد. برای مثال، کسر ۱,۰۰۰ دلاری درآمد مشمول مالیات شما را به همان میزان کاهش می‌دهد. ارزش کسر به نرخ مالیاتی شما بستگی دارد. بنابراین، اگر در رده مالیاتی ۲۲ درصد باشید، کسر ۱,۰۰۰ دلاری، ۲۲۰ دلار (۱,۰۰۰ × ۲۲٪) از صورت‌حساب مالیاتی شما کم می‌کند.
اکثر مودیان می‌توانند کسر استاندارد (مبلغ ثابت بر اساس وضعیت ثبت اظهارنامه) را انتخاب کنند یا کسورات خود را در جدول A فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰-SR فهرست کنند. در ادامه، مبالغ کسر استاندارد برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ آورده شده است:
| کسورات استاندارد برای سال‌های ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴ شمسی (۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ میلادی) | ||
|---|---|---|
| وضعیت ثبت اظهارنامه | کسر استاندارد ۱۴۰۳ | کسر استاندارد ۱۴۰۴ |
| مجرد | ۱۴,۶۰۰ دلار | ۱۵,۰۰۰ دلار |
| متأهل با ثبت جداگانه | ۱۴,۶۰۰ دلار | ۱۵,۰۰۰ دلار |
| سرپرست خانوار | ۲۱,۹۰۰ دلار | ۲۲,۵۰۰ دلار |
| متأهل با ثبت مشترک | ۲۹,۲۰۰ دلار | ۳۰,۰۰۰ دلار |
| همسر بازمانده | ۲۹,۲۰۰ دلار | ۳۰,۰۰۰ دلار |
کسوراتی که می‌توانید فهرست کنید شامل موارد زیر هستند:
- بهره وام مسکن
- هزینه‌های پزشکی و دندان‌پزشکی
- کمک‌های خیریه
- مالیات‌های ایالتی و محلی
- خسارات ناشی از حوادث و سرقت
اگر مجموع کسورات فهرست‌شده شما از کسر استاندارد بیشتر باشد، از نظر مالی منطقی است که کسورات را فهرست کنید.
معافیت‌های مالیاتی
معافیت مالیاتی بخشی از درآمد یا نوع خاصی از درآمد را از مالیات محافظت می‌کند. برای مثال، معمولاً می‌توانید پرداخت‌های حمایت از کودک، عواید بیمه عمر و درآمد اوراق قرضه شهری را از درآمد مشمول مالیات مستثنی کنید. به همین ترتیب، حق بیمه سلامت که کارفرمای شما پرداخت می‌کند، از مالیات بر درآمد و حقوق فدرال معاف است و بخشی از حق بیمه‌ای که خودتان پرداخت می‌کنید، معمولاً از درآمد مشمول مالیات مستثنی است.
معافیت رایج دیگر مربوط به فروش خانه است. اگر از فروش خانه اصلی خود سود سرمایه‌ای کسب کنید، می‌توانید تا ۲۵۰,۰۰۰ دلار (۵۰۰,۰۰۰ دلار در صورت ثبت مشترک متأهل) از آن سود را از درآمد خود مستثنی کنید. برای واجد شرایط بودن، باید:
- حداقل دو سال از پنج سال گذشته مالک و ساکن خانه بوده باشید
- در دو سال گذشته سود حاصل از فروش خانه دیگری را مستثنی نکرده باشید
همچنین، اگر در کشوری خارجی درآمد کسب کنید، ممکن است از طریق معافیت درآمد خارجی واجد شرایط تخفیف مالیاتی شوید. سقف این معافیت برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، ۱۲۶,۵۰۰ دلار و برای سال ۲۰۲۵، ۱۳۰,۰۰۰ دلار است.
تفاوت بین اعتبار مالیاتی و کسورات مالیاتی چیست؟
اعتبارهای مالیاتی و کسورات مالیاتی هر دو در زمان مالیات باعث صرفه‌جویی می‌شوند، اما اعتبارها مطلوب‌تر هستند. اعتبارهای مالیاتی میزان مالیات بدهی شما را به‌صورت دلار به دلار کاهش می‌دهند، درحالی‌که کسورات مالیاتی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند. برای مثال، اعتبار ۱,۰۰۰ دلاری، ۱,۰۰۰ دلار از صورت‌حساب مالیاتی شما کم می‌کند، اما کسر ۱,۰۰۰ دلاری درآمد مشمول مالیات شما را ۱,۰۰۰ دلار کاهش می‌دهد. بنابراین، اگر در رده مالیاتی ۲۲ درصد باشید، کسر ۱,۰۰۰ دلاری، صورت‌حساب مالیاتی شما را ۲۲۰ دلار کاهش می‌دهد.
آیا اعتبارهای مالیاتی بهتر از کسورات مالیاتی هستند؟
بسیاری از اعتبارهای مالیاتی، به‌ویژه اگر قابل‌استرداد باشند، ممکن است نتایج بهتری نسبت به کسورات مالیاتی داشته باشند. اعتبارهای قابل‌استرداد می‌توانند بدهی مالیاتی مودی را به زیر صفر کاهش دهند و منجر به بازپرداخت شوند. درحالی‌که کسورات مالیاتی تنها می‌توانند مالیات‌پذیری درآمد فرد را محدود کنند، برخی اعتبارهای مالیاتی در واقع بازپرداختی را به همراه دارند.
معافیت سالانه هدیه برای سال ۲۰۲۴ چیست؟
معافیت سالانه هدیه برای سال ۲۰۲۴، ۱۸,۰۰۰ دلار و برای سال ۲۰۲۵، ۱۹,۰۰۰ دلار است. این بدان معناست که می‌توانید تا ۱۸,۰۰۰ یا ۱۹,۰۰۰ دلار به هر تعداد نفر که بخواهید بدون استفاده از معافیت مالیاتی مادام‌العمر هدیه و املاک، به‌صورت معاف از مالیات هدیه دهید.
چه کسانی واجد شرایط تخفیف‌های مالیاتی هستند؟
به‌طور کلی، بسیاری از تخفیف‌های مالیاتی به نفع افرادی با درآمد پایین‌تر است. بسیاری از کسورات و اعتبارهای مالیاتی با افزایش درآمد فرد به‌تدریج حذف می‌شوند، به این معنی که فرد ممکن است تنها بخشی از تخفیف مالیاتی را دریافت کند. در نهایت، مودیانی که درآمدشان «بسیار بالا» است، واجد شرایط برخی تخفیف‌های مالیاتی نخواهند بود.
علاوه‌براین، بسیاری از تخفیف‌های مالیاتی برای فعالیت‌های اقتصادی خاص طراحی شده‌اند. برای مثال، برای تشویق کارگران به مشارکت در حساب‌های بازنشستگی، برخی مشارکت‌ها ممکن است از رفتار مالیاتی ترجیحی برخوردار شوند. این نوع تخفیف‌های مالیاتی با انجام شرایط واجد شرایط بودن به‌سادگی قابل دریافت هستند.
نتیجه‌گیری
هدف نهایی بسیاری از افراد، کاهش بدهی مالیاتی خود به دولت فدرال است. افراد، شرکت‌ها و نهادهای غیرانتفاعی همگی از تخفیف‌های مالیاتی استفاده می‌کنند که برخی درآمدها را از مالیات‌پذیری مستثنی می‌کنند، امکان کسر بخش‌هایی از درآمد خالص را فراهم می‌سازند و اجازه می‌دهند برخی اعتبارات مستقیماً مالیات بدهی را کاهش دهند. به‌طور کلی، توصیه می‌شود برای محدود کردن مواجهه مالیاتی خود، از تخفیف‌های مالیاتی استفاده کنید.
نظرات کاربران