حساب حضانتی به طور کلی به حساب پس‌انداز یک کودک یا نوجوان در یک مؤسسه مالی، شرکت صندوق‌های مشترک، یا شرکت کارگزاری گفته می‌شود که توسط یک فرد برای منافع دیگری مدیریت می‌شود. معمولاً، یک بزرگسال یک حساب حضانتی را برای یک کودک یا نوجوان (شخصی زیر 18 یا 21 سال، بسته به قوانین هر ایالت در ایالت متحده) کنترل می‌کند. برای انجام تراکنش‌هایی نظیر خرید یا فروش اوراق بهادار، تأیید از طرف سرپرست الزامی است.
نکات کلیدی
- حساب‌های حضانتی معمولاً یک حساب پس‌انداز هستند که توسط یک بزرگسال برای یک کودک یا نوجوان تنظیم و اداره می‌شوند.
- این حساب‌ها انعطاف‌پذیری زیادی دارند و هیچ محدودیتی برای درآمد، واریز یا جریمه‌های برداشت ندارند.
- حساب‌های حضانتی هیچ‌گاه نیاز به توزیع ندارند.
- هدایای اهدایی به یک حساب حضانتی غیرقابل برگشت هستند، به این معنی که نمی‌توان آنها را تغییر داد یا برگشت داد.
- بسته به ایالت محل سکونت، دارایی‌های حساب به محض رسیدن به سن قانونی به طور غیرقابل برگشت به کنترل کودک منتقل می‌شود.
به طور کلی، حساب حضانتی می‌تواند به هر حسابی اشاره داشته باشد که توسط یک فرد مسئول به نمایندگی از یک ذینفع نگهداری می‌شود، مانند یک حساب بازنشستگی که برای کارکنان واجد شرایط توسط یک مدیر طرح اداره می‌شود. فرد مسئول به صورت اخلاقی و قانونی موظف است که در جهت منافع دیگری عمل کند.
هر ایالت قوانینی خاص برای تعیین سن قانونی و نام‌گذاری سرپرستان و سرپرستان جایگزین دارد.
نحوه عملکرد حساب حضانتی
پس از تأسیس، حساب حضانتی مانند سایر حساب‌های بانکی یا کارگزاری عمل می‌کند. سرپرست، که ممکن است مدیر یا مشاور سرمایه‌گذاری باشد، تصمیم می‌گیرد که چگونه پول را سرمایه‌گذاری کند.مدیر حساب یا سایر افراد می‌توانند به تأمین مالی صندوق ادامه دهند.
همانطور که ذکر شد، حساب‌های حضانتی می‌توانند در انواع دارایی‌ها سرمایه‌گذاری کنند. برخی حتی سرمایه‌گذاری در ارزهای دیجیتال را ارائه می‌دهند. با این حال، مؤسسات مالی معمولاً به مدیر اجازه نمی‌دهند از حساب برای مارجین تریدینگ یا خرید فیوچرز، مشتقات یا سرمایه‌گذاری‌های ریسک بالا استفاده کند. زمانی که کودک به سن قانونی خود برسد، کنترل حساب به طور رسمی از سرپرست به ذینفع منتقل می‌شود. در آن زمان، ذینفع صاحب حق کنترل و استفاده از وجوه می‌شود. اگر کودک قبل از رسیدن به سن قانونی فوت کند، حساب به اموال کودک تبدیل می‌شود.
انواع حساب‌های حضانتی
دو نوع حساب حضانتی وجود دارد: قانون انتقالات به کودکان (UTMA) و قانون هدیه به کودکان (UGMA). حساب‌های UTMA در تمامی ایالت‌ها به جز ورمونت و کارولینای جنوبی مجاز هستند. حساب‌های UGMA در تمامی 50 ایالت مجاز هستند.
حساب UTMA می‌تواند تقریباً هر نوع دارایی را شامل شود، از جمله املاک، مالکیت فکری، و آثار هنری. با این حال، این نوع حساب محدود به دارایی‌های مالی مانند وجه نقد، اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های مشترک)، مستمری‌ها و بیمه‌نامه‌ها است.
در هر نوع حساب حضانتی، حساب به نام کودک تنظیم می‌شود. شما همچنین سرپرست تعیین‌شده را مشخص می‌کنید که معمولاً والدین یا قیم کودک هستند. سرمایه‌گذاری‌های اولیه، حداقل موجودی حساب‌ها و نرخ‌های بهره بسته به شرکتی که حساب را نگهداری می‌کند، متفاوت است.
مزایا و معایب حساب‌های حضانتی
حساب‌های حضانتی مزایایی دارند که از جمله آنها مزایای مالیاتی در مقایسه با حساب‌های غیرحضانتی است. با این حال، معایبی نیز دارند، از جمله این که ممکن است این حساب‌ها میزان کمک‌های مالی کودک برای دانشگاه را محدود کنند، زیرا به عنوان دارایی متعلق به کودک در نظر گرفته می‌شود.
مزایای حساب‌های حضانتی
در هر صورت حساب‌های حضانتی از مزایای مختلفی بهره‌مندند. برای مثال انعطاف‌پذیری آنها بالاست. درآمد سرپرست هیچ تأثیری بر قابلیت او برای واریز به حساب ندارد. هیچ محدودیتی برای واریزها وجود ندارد و هیچ نیازی به توزیع منظم در هیچ زمانی نیست. همچنین، جریمه‌ی برداشت وجود ندارد.
در حالی که همه وجوه برداشت‌شده محدود به استفاده برای منافع کودک هستند، این الزام دقیق نیست و بر خلاف برنامه‌های پس‌انداز دانشگاهی محدود به هزینه‌های تحصیلی نمی‌باشد. سرپرست می‌تواند از وجوه برای هر چیزی از تأمین مسکن تا خرید لباس استفاده کند، به شرطی که ذینفع از آن بهره‌مند شود.
نکته: یک حساب حضانتی بسیار ساده‌تر و ارزان‌تر از تأسیس یک تراست است. هدف از قوانین UGMA و UTMA این بود که به بزرگترها اجازه دهند دارایی‌ها را بدون نیاز به تأسیس یک تراست ویژه برای چنین مالکیتی به کودکان منتقل کنند.
مزایای مالیاتی
با اینکه حساب‌های حضانتی مانند حساب‌های بازنشستگی مانند IRAها معاف از مالیات نیستند، مزایای مالیاتی خاصی دارند که به «مالیات کودک» معروف هستند. اداره مالیات آمریکا (IRS) کودک زیر 18 سال را صاحب حساب می‌داند، بنابراین درآمدها تا نقطه خاصی بر اساس نرخ مالیاتی کودک مشمول مالیات می‌شوند. هر کودک زیر 19 سال (24 سال برای دانشجویان تمام‌وقت) که به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیاتی والدین خود ثبت‌نام می‌کند، مجاز است مقدار مشخصی از «درآمد ناخالص» را با نرخ مالیاتی کاهش‌یافته دریافت کند.
برای سال 2025، اولین 1,350 دلار از درآمد ناخالص معاف از مالیات است و درآمدهای بالاتر از این میزان مشمول نرخ مالیاتی کودک می‌شود، که نسبت به 1,300 دلار سال 2024 افزایش یافته است.
یک فرد می‌تواند تا 19,000 دلار برای سال مالیاتی 2025 واریز کند (که نسبت به 18,000 دلار سال 2024 افزایش یافته است) بدون اینکه مالیات هدیه فدرال اعمال شود.
معایب حساب‌های حضانتی
مالکیت حساب حضانتی کودک می‌تواند شمشیری دو لبه باشد. از آن‌جایی که موجودی‌ها به‌عنوان دارایی محاسبه می‌شوند، ممکن است صلاحیت دریافت کمک‌هزینه تحصیلی یک کودک را هنگام درخواست برای دانشگاه کاهش دهند. همچنین امکان دارد توانایی آنها را برای دسترسی به سایر کمک‌هزینه دولتی یا کمکی‌های جامعه کاهش دهد.
تمام واریزی‌ها یا هدایایی که به حساب انجام می‌شود غیرقابل برگشت است، به این معنی که نمی‌توان آنها را تغییر داد یا برگشت داد. تمام دارایی‌های این حساب، به‌طور غیرقابل‌برگشت، در هنگام رسیدن به سن قانونی به کودک منتقل می‌شود.
در مقابل، بسیاری از برنامه‌های پس‌انداز برای دانشگاه، مانند حساب‌های 529، به والدین این امکان را می‌دهند که کنترل وجوه را حفظ کنند.
حساب‌های حضانتی به اندازه دیگر حساب‌ها از مالیات معاف نیستند. برای کاهش بار مالیاتی، سرپرست می‌تواند وجوه آموزشی را به یک حساب 529 واجد شرایط منتقل کند. اما برای این کار، سرپرست باید هر گونه سرمایه‌گذاری غیرنقدی در حساب حضانتی را نقد کند.
همچنین، ذینفع حساب حضانتی نمی‌تواند تغییر یابد. در مقابل، ذینفع یک برنامه حساب 529 ممکن است تحت محدودیت‌هایی تغییر کند.
مزایا و معایب حساب‌های حضانتی
مزایا
- راه‌اندازی و مدیریت آسان
- بدون محدودیت‌های درآمدی، واریزی یا برداشت
- قابلیت سرمایه‌گذاری در انواع دارایی‌ها
معایب
- مزایای مالیاتی کمتر نسبت به برخی حساب‌های مشابه مانند حساب‌های 529
- می‌تواند بر شانس دریافت کمک مالی از دانشگاه تأثیر بگذارد
- غیرقابل برگشت به کودک پس از رسیدن به سن قانونی
مثال‌هایی از حساب‌های حضانتی
بیشتر کارگزاری‌ها، هم دیجیتال و هم حضوری، حساب‌های حضانتی ارائه می‌دهند. شرایط بسیاری از حساب‌های حضانتی شبیه به حساب‌های عادی غیرمعاف از مالیات برای افراد است.
به عنوان مثال، در پلتفرم دیجیتال Merrill Edge که قبلاً تحت نام Merrill Lynch شناخته می‌شد، یک حساب UGMA/UTMA می‌تواند به صورت آنلاین راه‌اندازی شود و وجوه مستقیماً از یک حساب جاری یا پس‌انداز در Bank of America، شرکت مادر Merrill، منتقل شود. هیچ هزینه سالیانه‌ای برای حساب‌ها وجود ندارد و حداقل مقدار سرمایه‌گذاری برای اکثر صندوق‌های مشترک Vanguard سه هزار دلار است.
قانون امنیت بازنشستگی چیست و چه معنایی برای سرمایه‌گذاران دارد
قانون امنیت بازنشستگی که به عنوان قانون وظیفه‌مندی شناخته می‌شود، به منظور محافظت از سرمایه‌گذاران در برابر تضاد منافع هنگام دریافت مشاوره سرمایه‌گذاری برای پس‌انداز بازنشستگی طراحی شده است.
این قانون توسط وزارت کار ایالات متحده (DOL) در تاریخ 23 آوریل 2024 صادر شد. اجرای آن از 23 سپتامبر 2024 آغاز شده است، اما تاریخ اجرایی برخی شرایط به سال 2025 تأخیر خواهد داشت.
این قانون به افرادی که برای بازنشستگی پس‌انداز و سرمایه‌گذاری می‌کنند و از مشاورانی استفاده می‌کنند که به عنوان یک مشاور fidiciary (امانت‌دار) تحت قانون ERISA عمل می‌کنند، تاثیر می‌گذارد. این مشاوران باید از استاندارد بالاتری پیروی کنند که به عنوان استاندارد «بهترین مشاوره» شناخته می‌شود، نه فقط «مشاوره مناسب» که استاندارد پایین‌تری است. این انتصاب می‌تواند محصولات و خدماتی را که به مشتریان پس‌انداز برای بازنشستگی ارائه می‌دهند محدود کند.
با این حال، این قانون تأثیری بر حساب‌های حضانتی ندارد. به گفته فیل کورنمن، مدیر سرمایه‌گذاران فردی در T. Rowe Price، «وزارت کار [که قوانین ERISA را اجرا می‌کند] صلاحیت رسیدگی به حساب‌های UGMA یا UTMA را ندارد، بنابراین قانون جدید امنیت بازنشستگی هیچ تاثیری بر حساب‌های حضانتی ندارد».
آیا می‌توان از حساب‌های حضانتی پول برداشت کرد؟
بله، می‌توان از حساب‌های حضانتی برداشت کرد، به شرط آنکه این پول «برای رفاه کودک» استفاده شود، عبارتی مبهم که شامل هزینه‌های آموزشی و سایر موارد می‌شود.
وقتی کودک 18 ساله شدچه کار کنیم؟
زمانی که به کودک به سن قانونی برسد حساب به او منتقل می‌شود.
چگونه می‌توان یک حساب حضانتی باز کرد؟
اگر زیر 18 یا 21 سال هستید، بسته به ایالت، یک فرد بالغ می‌تواند برایتان حساب حضانتی باز کند. فردی که حساب را باز می‌کند، تا زمانی که شما به سن قانونی یا سن تعیین‌شده‌ای برسید مسئول مدیریت آن است. پس از رسیدن به سن قانونی، حساب به شما منتقل می‌شود و شما مسئول مدیریت آن خواهید بود.
مالیت حساب‌های حضانتی چگونه محاسبه می‌شود؟
کودکان معمولاً به عنوان بخشی از اظهارنامه مالیاتی والدین خود مالیات می‌دهند. برای سال 2025، هرگونه درآمد غیرسود، بهره و سود بالاتر از حد آستانه $3,150 ممکن است با نرخ 10% مالیات برآید (این میزان از $2,600 برای سال 2024 افزایش یافته است).
نتیجه‌گیری
حساب حضانتی روشی است که از طریق آن یک فرد بالغ می‌تواند برای کودک حساب پس‌انداز یا کارگزاری باز کند. فردی که حساب را باز می‌کند مسئول مدیریت آن است، از جمله اتخاذ تصمیمات سرمایه‌گذاری و تصمیم‌گیری در مورد نحوه استفاده از پول، به شرط آنکه این پول به نفع کودک باشد. حساب‌های حضانتی مزایای مالیاتی خاصی دارند، اما همچنین ریسک‌هایی مانند احتمال محدود شدن میزان کمک‌های مالی کودک برای تحصیل در کالج نیز دارند. مزایا و معایب را قبل از تصمیم‌گیری برای باز کردن حساب حضانتی بسنجید.
نظرات کاربران