اعتماد ساده چیست؟

اعتماد ساده یک نوع اعتماد ابتدایی است که در آن ذینفع حق مطلق بر سرمایه و دارایی‌های موجود در اعتماد و همچنین درآمد حاصل از این دارایی‌ها را دارد. در کانادا و بریتانیا، اعتمادهای ساده به‌عنوان روشی کارآمد از نظر مالیاتی برای انتقال دارایی‌ها به فرزندان یا وراث استفاده می‌شوند.

دارایی‌های اعتماد به نام یک امین (trustee) نگهداری می‌شوند که مسئولیت مدیریت محتاطانه دارایی‌های اعتماد را بر عهده دارد تا حداکثر منفعت برای ذینفعان ایجاد شود یا طبق دستورات قانونی ذینفعان یا ایجادکننده اعتماد عمل کند. با این حال، امین هیچ دخالتی در نحوه یا زمان توزیع سرمایه یا درآمد اعتماد ندارد.

ایالات متحده اجازه ایجاد اعتمادهای ساده را نمی‌دهد، اما این نوع اعتماد می‌تواند در کانادا یا بریتانیا ایجاد شود.

نکات کلیدی

• اعتمادهای ساده یا "اعتمادهای عریان" به ذینفع، به شرطی که بالای 18 سال سن داشته باشد، حق مطلق بر سرمایه، دارایی‌ها و درآمد موجود در اعتماد را اعطا می‌کنند.
• اعتمادهای ساده مزایای مالیاتی را برای افرادی که اعتماد را ایجاد می‌کنند فراهم می‌آورند، در حالی که ذینفعان با نرخ‌های مالیاتی جاری مشمول مالیات می‌شوند یا در صورتی که درآمد کمی داشته باشند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند.
• ذینفع یا ذینفعان یک اعتماد ساده پس از ایجاد اعتماد ثابت می‌مانند و قابل تغییر نیستند.

درک اعتمادهای ساده

اعتمادهای ساده که به‌عنوان اعتمادهای عادی یا عریان نیز شناخته می‌شوند، به طور گسترده توسط والدین و پدربزرگ‌ها و مادربزرگ‌ها برای انتقال دارایی‌ها به فرزندان یا نوه‌هایشان استفاده می‌شوند. قوانین اعتماد ساده به ذینفعان اجازه می‌دهند که در صورت داشتن حداقل 18 سال سن در بریتانیا، هر زمان که بخواهند دارایی‌های اعتماد را بازپس گیرند. ذینفعان می‌توانند از سرمایه و درآمدی که از یک اعتماد ساده به ارث می‌برند، به هر شکلی که مایل باشند استفاده کنند.

اعتماد ساده با استفاده از سند تسویه (deed of settlement) یا اعلامیه اعتماد (declaration of trust) ایجاد می‌شود. در ساده‌ترین شکل اعتماد ساده، دارایی‌هایی که توسط فردی که اعتماد را ایجاد کرده است، به ارث گذاشته شده‌اند، متعلق به امین و ذینفع هستند. اما امین در یک اعتماد ساده هیچ مسئولیت یا قدرتی ندارد و طبق دستورات ذینفع عمل می‌کند.

تفاوت‌های کلیدی بین اعتماد ساده و سایر انواع اعتمادها وجود دارد. درآمد حاصل از دارایی‌های اعتماد به شکل سود، سود سهام و اجاره به ذینفع مالیات تعلق می‌گیرد، زیرا آنها مالک قانونی این دارایی‌ها هستند. این شرط می‌تواند برای ذینفعانی که درآمد کمی دارند، تخفیف مالیاتی قابل توجهی ارائه دهد، زیرا سیاست‌های مالیاتی معمولاً افراد را به اعتمادها ترجیح می‌دهند. ذینفعان باید درآمد حاصل از دارایی‌های اعتماد و همچنین سود سرمایه‌ای که بیش از معافیت سالانه است را در اظهارنامه مالیاتی خود (Self Assessment) گزارش دهند.

با این حال، اگر ذینفع زیر 18 سال سن داشته باشد، این مالیات به ایجادکننده یا تنظیم‌کننده اعتماد تعلق می‌گیرد. به عنوان مثال، پدربزرگ یا مادربزرگی که یک اعتماد ساده برای نوه خردسال خود باز می‌کند، باید مالیات بر درآمد حاصل از دارایی‌های اعتماد را تا زمانی که نوه به سن 18 سالگی برسد، پرداخت کند.

مهم:

پس از تعیین ذینفع یا ذینفعان یک اعتماد ساده، این تصمیم قابل بازگشت نیست.

پیامدهای مالیات بر ارث اعتمادهای ساده

ذینفعان همچنین ممکن است مسئول پرداخت مالیات بر ارث باشند اگر تنظیم‌کننده اعتماد در عرض هفت سال پس از ایجاد اعتماد فوت کند، زیرا اعتمادهای ساده توسط مقامات مالیاتی به‌عنوان انتقال‌های بالقوه معاف از مالیات در نظر گرفته می‌شوند. با این حال، اگر تنظیم‌کننده بیش از این هفت سال زنده بماند، هیچ مالیات بر ارثی بدهکار نخواهد بود. برای فردی که اعتماد ساده را ایجاد می‌کند، هیچ پیامد مالیاتی وجود ندارد، زیرا آنها با انتقال دارایی‌ها به اعتماد، عنوان قانونی آن‌ها را واگذار می‌کنند.

چه اتفاقی برای اعتماد ساده پس از مرگ می‌افتد؟

در بریتانیا، ذینفع یک اعتماد ساده حق استفاده از هر دو دارایی و درآمد موجود در اعتماد را دارد. هنگامی که ذینفع یک اعتماد ساده فوت می‌کند، درآمد و دارایی‌ها بخشی از املاک او محسوب می‌شوند و ممکن است به وراث و ذینفعان خود او منتقل شوند.

مزایای اعتماد ساده چیست؟

در کشورهایی که اجازه ایجاد آن‌ها را می‌دهند، اعتمادهای ساده مزایای مالیاتی برای اعطاکننده دارند و راه‌اندازی آن‌ها ارزان‌تر و آسان‌تر از سایر انواع اعتمادها است. علاوه بر این، اگر ذینفع زیر 18 سال سن داشته باشد، اعتماد ساده امکان نگهداری دارایی‌هایی مانند اوراق بهادار را فراهم می‌کند که در غیر این صورت نمی‌توانستند آن‌ها را نگه دارند.

معایب اعتماد ساده چیست؟

مسئله اصلی در اعتمادهای ساده این است که پس از ایجاد اعتماد، ذینفعان نمی‌توانند تغییر کنند. علاوه بر این، بسته به حوزه قضایی، دارایی‌های موجود در اعتماد ممکن است مشمول مالیات بر ارث یا مالیات بر سود سرمایه شوند.

نتیجه‌گیری

در بریتانیا، کانادا و برخی حوزه‌های قضایی دیگر، اعتماد ساده یک ابزار قانونی است که امکان انتقال دارایی‌ها و درآمد به ذینفع را فراهم می‌کند و روشی کارآمد از نظر مالیاتی برای انتقال ارث ارائه می‌دهد.