مالیات بر سود سرمایه بر فروش یک دارایی اعمال می‌شود. نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه بلندمدت برای سال مالیاتی 2025، 0٪، 15٪ یا 20٪ از سود است که بسته به درآمد اظهارکننده مالیاتی متفاوت است.
نکات کلیدی
- مالیات‌های بر سود سرمایه زمانی پرداخت می‌شوند که یک سرمایه‌گذاری فروخته شود.
- مالیات‌های بر سود سرمایه برای دارایی‌های سرمایه‌ای شامل سهام، اوراق قرضه، دارایی‌های دیجیتال مانند ارزهای دیجیتال و NFTها، جواهرات، مجموعه‌های سکه و املاک اعمال می‌شود.
- سودهای بلندمدت بر سود سرمایه‌گذاری‌هایی که بیش از یک سال نگهداری شده‌اند، اعمال می‌شود.
- سودهای کوتاه‌مدت بر سرمایه‌گذاری‌هایی که یک سال یا کمتر نگهداری شده‌اند، مشمول مالیات هستند.
- سودهای کوتاه‌مدت با نرخ مالیات بر درآمد عادی فرد، که معمولاً بالاتر از مالیات بر سودهای بلندمدت است، مشمول مالیات می‌شوند.
درک مالیات بر سود سرمایه
سود یا سود سرمایه زمانی محقق می‌شود که سهام یا هر دارایی سرمایه‌گذاری مشمول مالیات دیگر فروخته شود. مالیات به سرمایه‌گذاری‌های فروخته‌نشده یا سودهای سرمایه‌ای محقق‌نشده اعمال نمی‌شود. سهام تا زمانی که فروخته نشوند مشمول مالیات نمی‌شوند، صرف‌نظر از اینکه چه مدت نگهداری شده‌اند یا چقدر ارزش آن‌ها افزایش یافته است.
نرخ مالیات بر سود سرمایه فقط به سود حاصل از فروش دارایی‌هایی که بیش از یک سال نگهداری شده‌اند اعمال می‌شود. این به عنوان سود سرمایه بلندمدت شناخته می‌شود. نرخ‌های کنونی برای سال 2025، 0٪، 15٪ یا 20٪ است که بسته به رده مالیاتی مودی در آن سال متفاوت است، اگرچه سودهای حاصل از اقلام کلکسیونی با نرخ 28٪ مشمول مالیات می‌شوند.
اکثر مودیان مالیاتی نرخ بالاتری بر درآمد خود نسبت به سودهای سرمایه‌ای بلندمدت احتمالی خود پرداخت می‌کنند. این امر انگیزه مالی برای نگهداری سرمایه‌گذاری‌ها حداقل به مدت یک سال فراهم می‌کند، که پس از آن مالیات بر سود کمتر خواهد بود.
مهم
معامله‌گران روزانه و دیگران که از سهولت و سرعت معاملات آنلاین بهره می‌برند باید آگاه باشند که هر گونه سودی که از خرید و فروش دارایی‌هایی که کمتر از یک سال نگهداری شده‌اند به دست می‌آورند، نه تنها مشمول مالیات است، بلکه با نرخ بالاتری نسبت به دارایی‌هایی که به صورت بلندمدت نگهداری شده‌اند، مشمول مالیات می‌شود.
سرمایه‌گذار برای سودهای حاصل از هر سرمایه‌گذاری که بیش از یک سال مالک آن بوده است، مالیات بر سود سرمایه بلندمدت بدهکار خواهد بود. اگر سرمایه‌گذار سرمایه‌گذاری را یک سال یا کمتر مالک باشد، مالیات بر سود سرمایه کوتاه‌مدت اعمال می‌شود. نرخ کوتاه‌مدت توسط رده درآمد عادی مودی تعیین می‌شود. این نرخ مالیاتی بالاتری نسبت به نرخ سود سرمایه برای همه مودیان، به جز مودیان با بالاترین درآمد است.
نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه برای سال 2025
سود حاصل از دارایی‌ای که یک سال یا کمتر پس از خرید فروخته می‌شود، معمولاً برای مقاصد مالیاتی به عنوان دستمزد یا حقوق در نظر گرفته می‌شود. چنین سودهایی به درآمد کسب‌شده یا درآمد عادی شما در اظهارنامه مالیاتی اضافه می‌شود.
همین موضوع به طور کلی برای سود سهام پرداختی توسط یک دارایی نیز صدق می‌کند. آن‌ها نمایانگر سود هستند، اگرچه سود سرمایه‌ای نیستند. سود سهام عادی برای مودیانی که در رده‌های مالیاتی 15٪ و بالاتر هستند، به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شود. سود سهام واجد شرایط مشمول مالیات بر سود سرمایه 0٪، 15٪ یا 20٪ است.
با این حال، سیستم متفاوتی برای سودهای سرمایه‌ای بلندمدت اعمال می‌شود. مالیاتی که بر دارایی‌های نگهداری‌شده برای بیش از یک سال و با سود فروخته‌شده پرداخت می‌کنید، بر اساس جدول نرخی که به درآمد مشمول مالیات مودی برای آن سال بستگی دارد، متفاوت است. نرخ‌ها به صورت سالانه برای تورم تنظیم می‌شوند.
نرخ‌ها برای سال مالیاتی 2025 در جدول زیر نشان داده شده است:
نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه بلندمدت 2025
| وضعیت اظهارنامه | نرخ 0٪ | نرخ 15٪ | نرخ 20٪ |
|---|---|---|---|
| مجرد | 0 تا 48,350 دلار | 48,351 تا 533,400 دلار | 533,401 دلار و بالاتر |
| سرپرست خانوار | 0 تا 64,750 دلار | 64,751 تا 566,700 دلار | 566,701 دلار و بالاتر |
| متأهل با اظهارنامه مشترک و همسر بازمانده | 0 تا 96,700 دلار | 96,701 تا 600,050 دلار | 600,051 دلار و بالاتر |
| متأهل با اظهارنامه جداگانه | 0 تا 48,350 دلار | 48,351 تا 300,000 دلار | 300,001 دلار و بالاتر |
این میزان مالیاتی است که برای سودهای حاصل از دارایی‌های مشمول مالیات که یک سال یا بیشتر نگهداری شده‌اند، پرداخت خواهید کرد.
استثناهای مالیات بر سود سرمایه
برخی از دسته‌های دارایی‌ها مشمول رفتار مالیاتی سود سرمایه‌ای متفاوتی نسبت به حالت عادی هستند.
کلکسیون‌ها
سودهای کوتاه‌مدت بر کلکسیون‌ها، از جمله آثار هنری، عتیقه‌جات، جواهرات، فلزات گران‌بها و مجموعه‌های تمبر، به عنوان درآمد عادی با نرخ‌های مالیاتی تدریجی مشمول مالیات می‌شوند. سودهای بلندمدت بر کلکسیون‌ها به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند، اما با سقف 28٪.
املاک مسکونی صاحب‌مسکون
استاندارد متفاوتی برای سودهای سرمایه‌ای املاک اعمال می‌شود اگر شما خانه اصلی خود را می‌فروشید. 250,000 دلار از سود سرمایه‌ای یک فرد از فروش خانه از درآمد مشمول مالیات مستثنی است. این مبلغ برای کسانی که متأهل هستند و به طور مشترک اظهارنامه می‌دهند به 500,000 دلار افزایش می‌یابد. فروشنده باید حداقل دو سال در پنج سال منتهی به تاریخ فروش، مالک خانه بوده و در آن زندگی کرده باشد تا واجد شرایط این معافیت مالیاتی باشد.
با این حال، زیان‌های سرمایه‌ای از فروش اموال شخصی مانند خانه از سودها قابل کسر نیستند.
یک مودی مجرد که خانه‌ای را به قیمت 200,000 دلار خریداری کرده و بعداً آن را به قیمت 500,000 دلار می‌فروشد، 300,000 دلار سود از فروش به دست آورده است. این فرد پس از اعمال معافیت 250,000 دلاری، باید سود سرمایه‌ای 50,000 دلاری را گزارش کند. این مبلغ مشمول مالیات بر سود سرمایه است.
نکته
در اکثر موارد، هزینه‌های تعمیرات و بهبودهای قابل‌توجه به خانه می‌تواند به هزینه آن اضافه شود و میزان سود سرمایه‌ای مشمول مالیات را کاهش دهد.
املاک سرمایه‌گذاری
سرمایه‌گذارانی که املاک دارند اغلب می‌توانند کسرهای استهلاک را در برابر درآمد ادعا کنند تا کاهش تدریجی وضعیت فیزیکی ملک را با افزایش سن آن نشان دهند. این کاهش در وضعیت فیزیکی خانه است و به تغییر ارزش آن در بازار املاک مرتبط نیست.
کسر استهلاک به طور مؤثر مبلغی که شما برای ملک پرداخت کرده‌اید را کاهش می‌دهد. این می‌تواند به نوبه خود سود سرمایه‌ای مشمول مالیات شما را در صورت فروش افزایش دهد، زیرا شکاف بین ارزش ملک پس از کسرها و قیمت فروش آن بیشتر خواهد بود.
اگر شما 100,000 دلار برای یک ساختمان پرداخت کرده باشید و اجازه داشته باشید 5,000 دلار استهلاک ادعا کنید، به عنوان این در نظر گرفته می‌شود که 95,000 دلار برای ساختمان پرداخت کرده‌اید. اگر سپس ساختمان را به قیمت 110,000 دلار بفروشید، سود سرمایه‌ای کل 15,000 دلار خواهد بود. در این صورت، 5,000 دلار از مبلغ فروش به عنوان بازپس‌گیری کسرهای استهلاک در زمان فروش در نظر گرفته می‌شود. این مبلغ بازپس‌گرفته‌شده با نرخ 25٪ مشمول مالیات می‌شود. 10,000 دلار باقی‌مانده از سود سرمایه‌ای بسته به درآمد سرمایه‌گذار با نرخ 0٪، 15٪ یا 20٪ مشمول مالیات می‌شود.
استثناهای سرمایه‌گذاری
اگر درآمد بالایی داشته باشید، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد سرمایه‌گذاری خالص باشید. این مالیات 3.8٪ اضافی بر درآمد سرمایه‌گذاری شما، از جمله سودهای سرمایه‌ای، اعمال می‌کند، اگر درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) شما از حداکثرهای خاصی فراتر رود.
حد آستانه در سال 2025 برای متأهلین با اظهارنامه مشترک یا همسر بازمانده 250,000 دلار است. برای مجردها یا سرپرست خانوار 200,000 دلار و برای متأهلین با اظهارنامه جداگانه 125,000 دلار است.
محاسبه سودهای سرمایه‌ای شما
زیان‌های سرمایه‌ای می‌توانند از سودهای سرمایه‌ای کسر شوند تا سودهای مشمول مالیات شما برای سال محاسبه شود. با این حال، محاسبه کمی پیچیده‌تر می‌شود اگر سودها و زیان‌های سرمایه‌ای هم در سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت و هم بلندمدت متحمل شده باشید.
ابتدا سودها و زیان‌های کوتاه‌مدت را در یک دسته جداگانه از سودها و زیان‌های بلندمدت مرتب کنید. تمام سودهای کوتاه‌مدت باید جمع‌بندی شوند تا سود کوتاه‌مدت کل به دست آید، سپس زیان‌های کوتاه‌مدت جمع‌بندی می‌شوند. در نهایت، سودها و زیان‌های بلندمدت جمع‌بندی می‌شوند.
سودهای کوتاه‌مدت در برابر زیان‌های کوتاه‌مدت خالص می‌شوند تا سود یا زیان کوتاه‌مدت خالص تولید شود. همین کار با سودها و زیان‌های بلندمدت انجام می‌شود.
نکته
بسیاری از افراد با استفاده از نرم‌افزاری که محاسبات را به طور خودکار انجام می‌دهد، تعهدات مالیاتی خود را محاسبه می‌کنند. می‌توانید از یک ماشین‌حساب سود سرمایه‌ای برای به دست آوردن ایده تقریبی از آنچه ممکن است برای یک فروش بالقوه یا محقق‌شده پرداخت کنید استفاده کنید.
چگونه از مالیات‌های بر سود سرمایه اجتناب کنیم
اگر بخواهید پول سرمایه‌گذاری کنید و سود به دست آورید، باید مالیات بر سود سرمایه را بر سود پرداخت کنید. با این حال، می‌توانید مالیات‌های بر سود سرمایه خود را به چند روش به حداقل برسانید:
- سرمایه‌گذاری خود را بیش از یک سال نگه دارید. در غیر این صورت، سود به عنوان درآمد عادی در نظر گرفته می‌شود و احتمالاً بیشتر پرداخت خواهید کرد.
- فراموش نکنید که زیان‌های سرمایه‌گذاری شما می‌توانند از سودهای سرمایه‌گذاری شما کسر شوند. می‌توانید سالانه 3,000 دلار زیان ادعا کنید. برخی از سرمایه‌گذاران از این مزیت به خوبی استفاده می‌کنند. آن‌ها در پایان سال یک بازنده را می‌فروشند تا زیان‌هایی داشته باشند که سودهایشان را برای سال جبران کند. اگر زیان‌های شما بیش از 3,000 دلار باشد، می‌توانید زیان‌های اضافی را به سال‌های آینده منتقل کنید و از سودهای سرمایه‌ای خود کسر کنید.
- هزینه‌های واجد شرایطی که در ایجاد یا نگهداری سرمایه‌گذاری خود متحمل شده‌اید را پیگیری کنید. آن‌ها اساس هزینه سرمایه‌گذاری را افزایش می‌دهند و سود مشمول مالیات آن را کاهش می‌دهند.
- به حساب‌های با مزیت مالیاتی توجه کنید. نگهداری اوراق بهادار در یک حساب 401(k) یا IRA می‌تواند نقدینگی شما در سرمایه‌گذاری و گزینه‌های برداشت وجوه را محدود کند. با این حال، ممکن است توانایی بیشتری در خرید و فروش اوراق بهادار بدون متحمل شدن مالیات بر سودها داشته باشید.
- استثناها را جستجو کنید. اطمینان حاصل کنید که قوانین اجازه می‌دهند بخشی از سودهای حاصل از فروش خانه را مستثنی کنید اگر قصد فروش خانه خود را دارید. در صورت امکان، به طور عمدی معیارها را رعایت کنید تا زمان‌بندی فروش را برنامه‌ریزی کنید و اطمینان حاصل کنید که شرایط معافیت را برآورده می‌کنید.
استراتژی‌های مالیات بر سود سرمایه
مالیات بر سود سرمایه به طور مؤثر بازده کلی تولیدشده توسط یک سرمایه‌گذاری را کاهش می‌دهد، اما راه‌های قانونی برای کاهش یا حتی حذف مالیات‌های خالص سود سرمایه برای سال وجود دارد.
ساده‌ترین استراتژی‌ها این است که دارایی‌ها را بیش از یک سال قبل از فروش نگه دارید. مالیاتی که بر سودهای سرمایه‌ای بلندمدت پرداخت می‌کنید معمولاً کمتر از مالیاتی است که برای سودهای کوتاه‌مدت پرداخت می‌شود.
استفاده از زیان‌های سرمایه‌ای
زیان‌های سرمایه‌ای سودهای سرمایه‌ای را جبران می‌کنند و به طور مؤثر مالیات بر سود سرمایه شما را برای سال کاهش می‌دهند، اما اگر زیان‌ها بیشتر از سودها باشند چه می‌شود؟
اگر زیان‌های شما از سودهای شما بیشتر باشد، می‌توانید تا 3,000 دلار از این مبلغ را در برابر درآمد خود ادعا کنید. زیان باقی‌مانده به سال‌های بعد منتقل می‌شود، بنابراین هر زیان اضافی بیش از 3,000 دلار که در سال جاری استفاده نشده است، می‌تواند در سال‌های آینده از درآمد کسر شود تا تعهد مالیاتی شما کاهش یابد.
فرض کنید یک سرمایه‌گذار از فروش برخی سهام 5,000 دلار سود محقق کند، اما از فروش دیگر سهام 20,000 دلار زیان متحمل شود. زیان سرمایه‌ای می‌تواند برای لغو تعهد مالیاتی برای سود 5,000 دلاری استفاده شود. زیان سرمایه‌ای باقی‌مانده 15,000 دلاری سپس می‌تواند برای جبران درآمد و مالیات بر آن درآمدها استفاده شود.
سرمایه‌گذاری که درآمد سرمایه‌گذاری سالانه‌اش 50,000 دلار است، در سال اول 50,000 دلار منهای حداکثر ادعای سالانه 3,000 دلار گزارش می‌دهد. این برابر با درآمد مشمول مالیات 47,000 دلار است. سرمایه‌گذار هنوز 12,000 دلار زیان سرمایه‌ای دارد و می‌تواند حداکثر 3,000 دلار را هر سال برای چهار سال آینده کسر کند.
قانون فروش شستشو را نقض نکنید
مراقب باشید که سهام را با زیان برای کسب مزیت مالیاتی بفروشید و سپس دوباره همان سرمایه‌گذاری را خریداری کنید. اگر این کار را در 30 روز یا کمتر انجام دهید، با قانون فروش شستشوی IRS (wash sale rule) مغایرت خواهید داشت.
سودهای سرمایه‌ای قابل‌توجه از هر نوع در فرم Schedule D گزارش می‌شوند.
استفاده از برنامه‌های بازنشستگی با مزیت مالیاتی
یکی از دلایل متعدد برای شرکت در برنامه بازنشستگی مانند 401(k) یا حساب بازنشستگی فردی (IRA) این است که سرمایه‌گذاری‌های شما از سال به سال بدون مشمول مالیات بر سود سرمایه رشد می‌کنند. می‌توانید در یک برنامه بازنشستگی خرید و فروش کنید بدون اینکه هر سال مالیات بپردازید.
اکثر برنامه‌های بازنشستگی سنتی با مزیت مالیاتی، شرکت‌کنندگان را ملزم به پرداخت مالیات بر وجوه تا زمانی که از برنامه برداشت شوند، نمی‌کنند. برداشت‌ها به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند، صرف‌نظر از سرمایه‌گذاری زیربنایی.
مهم
برداشت‌های واجد شرایط از Roth IRA یا Roth 401(k) اگر پنج سال از اولین مشارکت شما در حساب گذشته باشد، معاف از مالیات هستند. مالیات‌های درآمدی برای این مشارکت‌ها در زمان پرداخت پول به حساب جمع‌آوری می‌شود.
پس از بازنشستگی نقد کنید
در نظر بگیرید که تا زمانی که کار را متوقف کنید، فروش دارایی‌های سودآور را به تأخیر بیندازید. اگر درآمد بازنشستگی شما کمتر باشد، صورت‌حساب مالیات بر سود سرمایه ممکن است کاهش یابد. حتی ممکن است بتوانید به طور کامل از پرداخت مالیات بر سود سرمایه اجتناب کنید.
به تأثیر گرفتن ضربه مالیاتی در زمان کار به جای پس از بازنشستگی توجه کنید. تحقق سود زودتر ممکن است شما را از یک رده مالیاتی پایین یا بدون مالیات خارج کند و باعث شود صورت‌حساب مالیاتی برای سودها متحمل شوید.
دوره‌های نگهداری خود را تماشا کنید
به یاد داشته باشید که یک دارایی باید بیش از یک سال پس از خرید فروخته شود تا فروش به عنوان سود سرمایه بلندمدت واجد شرایط شود. اگر قصد فروش یک اوراق بهادار را دارید که حدود یک سال پیش خریداری کرده‌اید، تاریخ تجارت واقعی خرید را بررسی کنید. ممکن است با چند روز صبر کردن بتوانید از طبقه‌بندی آن به عنوان سود سرمایه کوتاه‌مدت جلوگیری کنید.
این مانورهای زمان‌بندی در معاملات بزرگ اهمیت بیشتری نسبت به معاملات کوچک دارند.
مبنای خود را انتخاب کنید
اکثر سرمایه‌گذاران از روش اولین ورودی، اولین خروجی (FIFO) برای محاسبه مبنای هزینه هنگام خرید و فروش سهام در یک شرکت یا صندوق سرمایه‌گذاری مشترک در زمان‌های مختلف استفاده می‌کنند. با این حال، چهار روش دیگر برای انتخاب وجود دارد: آخرین ورودی، اولین خروجی (LIFO)، ارزش دلاری LIFO، میانگین هزینه و شناسایی سهام خاص. میانگین هزینه فقط برای سهام صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک در دسترس است.
بهترین انتخاب شما به عوامل مختلفی مانند قیمت مبنای سهام یا واحدهایی که خریداری شده‌اند و مقدار سودی که اعلام خواهد شد بستگی دارد. ممکن است بخواهید برای موارد پیچیده با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.
محاسبه مبنای هزینه شما می‌تواند یک پیشنهاد پیچیده باشد. اگر از یک کارگزار آنلاین استفاده می‌کنید، صورت‌حساب‌های شما در وب‌سایت آن خواهد بود. در هر صورت، اطمینان حاصل کنید که سوابق دقیقی به شکلی دارید.
تعیین اینکه یک اوراق بهادار چه زمانی خریداری شده و به چه قیمتی می‌تواند یک کابوس باشد اگر صورت‌حساب تأیید اولیه یا سایر سوابق از آن زمان را گم کرده باشید. این به‌ویژه مشکل‌ساز است اگر نیاز به تعیین دقیق مقدار سود یا زیان هنگام فروش یک سهام داشته باشید، بنابراین مطمئن شوید که صورت‌حساب‌های خود را پیگیری می‌کنید. به این تاریخ‌ها برای فرم Schedule D نیاز خواهید داشت.
مالیات‌های بر سود سرمایه چیست؟
مالیات‌های بر سود سرمایه مالیات‌هایی هستند که بر سود حاصل از فروش یک دارایی اعمال می‌شوند. نرخ مالیات بر سود سرمایه بسته به دوره نگهداری دارایی، سطح درآمد مودی و ماهیت دارایی فروخته‌شده متفاوت خواهد بود.
چه زمانی باید مالیات‌های بر سود سرمایه را پرداخت کنید؟
شما باید مالیات بر سود سرمایه را برای سال مالیاتی که در آن سود را محقق کرده‌اید، پرداخت کنید. مالیات‌های بر سود سرمایه بلندمدت بر سود حاصل از فروش اکثر سرمایه‌گذاری‌ها اگر بیش از یک سال نگهداری شده باشند، اعمال می‌شود. اگر یک سال یا کمتر نگهداری شده باشند، سودها به عنوان سود کوتاه‌مدت در نظر گرفته می‌شوند و به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند. این برای اکثر افراد نرخ مالیاتی بالاتری است.
آیا باید فوراً مالیات‌های بر سود سرمایه را پرداخت کنم؟
در اکثر موارد، شما باید پس از فروش یک دارایی مالیات بر سود سرمایه را پرداخت کنید. IRS ممکن است در برخی موارد پرداخت‌های مالیاتی تخمینی سه‌ماهه را الزامی کند. مالیات واقعی ممکن است تا مدتی بعد سررسید نشود، اما ممکن است به دلیل داشتن پرداخت بزرگ بدون پرداخت اقساط جریمه شوید.
نتیجه‌گیری
مالیات‌های بر سود سرمایه بر سودهای حاصل از فروش دارایی‌هایی مانند سهام یا املاک اعمال می‌شود. مالیات بر اساس دوره نگهداری و سطح درآمد مودی است و با استفاده از تفاوت بین قیمت فروش دارایی و قیمت خرید آن محاسبه می‌شود. این می‌تواند مشمول نرخ‌های متفاوتی باشد.
نظرات کاربران