وابسته چیست؟

وابسته ممکن است کودکی یا خویشاوندی باشد که معیارهای اداره مالیات داخلی (IRS) در مورد درآمد، وضعیت اظهارنامه مالیاتی و اقامت را برآورده کند.

وابسته فردی است که برای حمایت مالی به شخص دیگری وابسته است. وابستگان می‌توانند شامل کودکان یا سایر خویشاوندان باشند. مالیات‌دهندگان دارای وابسته می‌توانند معافیت وابستگی را در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کنند، به شرطی که وابسته تعریف اداره مالیات داخلی (IRS) را برآورده کند.

نکات کلیدی

• وابسته فردی است که برای حمایت مالی به شخص دیگری وابسته است و می‌تواند شامل کودکان یا سایر خویشاوندان باشد.
• مالیات‌دهندگان با یک یا چند وابسته ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبارات مالیاتی خاصی باشند.
• برای ادعا شدن به‌عنوان وابسته، فرد باید شهروند ایالات متحده، مهاجر مقیم ایالات متحده، ملی ایالات متحده، یا مقیم کانادا یا مکزیک باشد.

ادعای وابستگان

وابسته ممکن است یک کودک واجد شرایط یا خویشاوند واجد شرایط دیگر باشد. وابستگی توسط سه آزمون IRS تعریف می‌شود که باید برای همه وابستگان برآورده شود: آزمون مالیات‌دهنده وابسته، آزمون اظهارنامه مشترک، و آزمون شهروندی یا اقامت.

هر فردی که توسط مالیات‌دهنده دیگری به‌عنوان وابسته ادعا شده باشد، نمی‌تواند کسی را به‌عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کند. مالیات‌دهنده‌ای که به‌صورت مشترک به‌عنوان فرد متأهل اظهارنامه ارائه می‌دهد، نمی‌تواند توسط کسی به‌عنوان وابسته ادعا شود، مگر اینکه آن وابسته اظهارنامه مشترکی را برای ادعای بازپرداخت مالیات کسرشده یا پرداخت‌شده به‌عنوان مالیات تخمینی ارائه دهد. برای ادعا شدن به‌عنوان وابسته، فرد باید شهروند ایالات متحده، مهاجر مقیم ایالات متحده، ملی ایالات متحده، یا مقیم کانادا یا مکزیک باشد.

زوج‌هایی که متأهل هستند و به‌صورت مشترک اظهارنامه ارائه می‌دهند، هر دو وابستگان را ادعا می‌کنند و از مزایای مالیاتی مشترک بهره‌مند می‌شوند. در مورد اظهارنامه‌های جداگانه، چه متأهل باشند و چه نباشند، تنها یک مالیات‌دهنده می‌تواند یک وابسته خاص را در اظهارنامه مالیاتی بر درآمد خود ادعا کند. ادعاهای وابستگی والدین جدا شده یا طلاق‌گرفته به نفع والد سرپرست حل می‌شود.

کودک واجد شرایط

برای برآورده کردن آزمون رابطه IRC و در نظر گرفته شدن به‌عنوان کودک واجد شرایط، کودک باید یکی از موارد زیر باشد:

• پسر، دختر، فرزندخوانده، فرزند پرورشی که توسط یک آژانس مجاز قرار گرفته است، یا یکی از نوادگان آنها
• برادر، خواهر، برادر ناتنی، خواهر ناتنی، برادرخوانده، خواهرخوانده، یا یکی از نوادگان آنها

برای برآورده کردن آزمون سنی IRC، کودک باید:

• در پایان سال مالیاتی زیر ۱۹ سال باشد و از مالیات‌دهنده یا همسر مالیات‌دهنده (در صورت ارائه اظهارنامه مشترک) کوچکتر باشد.
• دانشجوی تمام‌وقت زیر ۲۴ سال در پایان سال باشد و از مالیات‌دهنده یا همسرش (در صورت ارائه اظهارنامه مشترک) کوچکتر باشد.

برای برآورده کردن آزمون اقامت، کودک باید بیش از نیمی از سال با مالیات‌دهنده زندگی کرده باشد؛ با این حال، استثناهایی برای این قانون وجود دارد. برای مثال، اگر کودک یا مالیات‌دهنده به دلیل بیماری، تحصیل، کسب‌وکار، تعطیلات، خدمت سربازی، مراقبت نهادی برای کودکی که به‌طور دائم معلول است، یا حبس به‌طور موقت غایب باشد، کودک همچنان در طول این مدت به‌عنوان بخشی از اقامتگاه در نظر گرفته می‌شود.

۵۰٪

کودک نمی‌تواند بیش از نیمی از حمایت مالی خود را در طول سال مالیاتی تأمین کرده باشد و به‌عنوان وابسته واجد شرایط باشد.

خویشاوند واجد شرایط

این آزمون‌ها تنها زمانی اعمال می‌شوند که آزمون‌های کودک واجد شرایط برآورده نشده باشند. برخلاف کودک واجد شرایط، خویشاوند واجد شرایط می‌تواند هر سنی داشته باشد. خویشاوند واجد شرایط آزمون واجد شرایط بودن را برآورده نمی‌کند، اما آزمون عضویت در خانوار یا رابطه، آزمون درآمد ناخالص، و آزمون حمایت را برآورده می‌کند.

فرد یا باید تمام سال به‌عنوان عضوی از خانوار مالیات‌دهنده زندگی کند یا با مالیات‌دهنده خویشاوند باشد. مهم است که توجه داشته باشید که فرزندخوانده به همان شیوه فرزند طبیعی در نظر گرفته می‌شود و هر رابطه‌ای که از طریق ازدواج برقرار شده با مرگ یا طلاق پایان نمی‌یابد.

برای برآورده کردن آزمون درآمد ناخالص، درآمد ناخالص وابسته برای سال مالیاتی باید کمتر از مقدار آستانه باشد. این مقدار هر سال تغییر می‌کند. برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، این مقدار ۵۰۵۰ دلار است. مالیات‌دهنده باید بیش از ۵۰٪ از کل حمایت فرد را برای سال مالیاتی تأمین کرده باشد. این آزمون حمایت با کودک واجد شرایط متفاوت است، که بررسی می‌کند آیا کودک بیش از نیمی از حمایت خود را برای سال تأمین کرده است یا خیر.

مهم: کسر معافیت‌های شخصی تا سال ۲۰۲۵ تعلیق شده است. اگرچه مقدار معافیت صفر است، امکان ادعای وابسته ممکن است مالیات‌دهندگان را واجد شرایط سایر مزایای مالیاتی کند.

اعتبارات مالیاتی

اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC)

اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده (EITC) یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد برای افراد و زوج‌های شاغل با درآمد کم تا متوسط، به‌ویژه کسانی که دارای فرزند هستند، است. مقدار مزایای EITC که یک مالیات‌دهنده دریافت می‌کند به درآمد، وضعیت اظهارنامه به‌عنوان مجرد یا مشترک، و تعداد کودکان در خانوار بستگی دارد.

اعتبار مالیاتی کودک (CTC)

برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، مالیات‌دهندگان می‌توانند برای هر کودک زیر ۱۸ سال تا ۲۰۰۰ دلار اعتبار مالیاتی کودک (CTC) ادعا کنند، اگر درآمد مالیات‌دهنده بیش از ۲۰۰,۰۰۰ دلار یا ۴۰۰,۰۰۰ دلار در صورت ارائه اظهارنامه مشترک به‌عنوان متأهل نباشد. اگر اعتبار از کل مالیات بدهی بیشتر باشد، مالیات‌دهندگان تا ۱۷۰۰ دلار از باقی‌مانده را به‌عنوان بازپرداخت از طریق اعتبار مالیاتی اضافی کودک دریافت خواهند کرد.

اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان

مالیات‌دهندگان ممکن است بتوانند اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان را ادعا کنند اگر هزینه‌هایی را برای مراقبت از یک فرد واجد شرایط برای کار یا جستجوی فعال کار پرداخت کرده باشند. مقدار دریافتی درصدی از هزینه‌های مرتبط با کار است که به ارائه‌دهنده برای مراقبت از یک فرد واجد شرایط پرداخت شده است، و این درصد به درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) مالیات‌دهنده بستگی دارد.

این اعتبار برای کسانی که کمتر از ۱۵,۰۰۰ دلار در سال درآمد دارند، تا ۳۵٪ از هزینه‌های واجد شرایط تا سقف ۳۰۰۰ دلار برای یک فرد واجد شرایط و ۶۰۰۰ دلار برای دو یا چند فرد واجد شرایط محدود شده است.

نکته: راهنمای صرفه‌جویی مالیاتی اینوستوپدیا می‌تواند به حداکثر کردن اعتبارات مالیاتی، کسرها و صرفه‌جویی‌ها کمک کند. امروز یکی سفارش دهید.

اعتبارات آموزشی

دو اعتبار آموزشی عبارتند از اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (AOTC) و اعتبار یادگیری مادام‌العمر (LLC). اگر مالیات‌دهنده وابسته‌ای داشته باشد که در یک مؤسسه آموزش عالی تحصیل می‌کند، مالیات‌دهنده واجد شرایط ادعای اعتبارات آموزشی مرتبط با وابسته خواهد بود.

AOTC اعتباری برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط پرداخت‌شده برای یک دانشجوی واجد شرایط برای چهار سال اول آموزش عالی است. LLC برای شهریه واجد شرایط و هزینه‌های مرتبط پرداخت‌شده برای دانشجویان واجد شرایط ثبت‌نام‌شده در یک مؤسسه آموزشی واجد شرایط است.

معافیت چیست؟

معافیت مقدار درآمدی را که مشمول مالیات بر درآمد است کاهش می‌دهد. انواع مختلفی از معافیت‌ها توسط اداره مالیات داخلی مجاز هستند. تغییرات ناشی از قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) معافیت‌های شخصی را تا پایان سال ۲۰۲۵ تعلیق کرد. با این حال، معافیت‌های وابستگی همچنان اعمال می‌شوند.

وابسته برای اهداف مالیاتی چیست؟

وابسته، برای اهداف مالیاتی، یک کودک یا خویشاوند واجد شرایط مالیات‌دهنده است که توسط IRS تعریف شده است. این شامل فرزند، والدین، خواهر یا برادر، یا فرزندخوانده می‌شود، اما همسر را شامل نمی‌شود. مزایای مالیاتی وجود دارد که مالیات‌دهنده می‌تواند برای داشتن وابسته ادعا کند.

میزان اعتبار مالیاتی برای هر وابسته چقدر است؟

در سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، اعتبار مالیاتی کودک برای هر وابسته ۲۰۰۰ دلار است، با حداکثر مقدار قابل استرداد ۱۷۰۰ دلار.

نتیجه‌گیری

وابسته کسی است که برای حمایت به فرد دیگری، معمولاً کودک یا خویشاوند دیگر، وابسته است. برای اهداف مالیاتی، وابستگان باید آزمون‌های واجد شرایط خاصی را برآورده کنند: آزمون مالیات‌دهنده وابسته، آزمون اظهارنامه مشترک، و آزمون شهروندی یا اقامت. مالیات‌دهندگان دارای وابستگان واجد شرایط دریافت مزایای مالیاتی خاصی هستند، از جمله اعتبار مالیاتی کودک، اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک و وابستگان، و اعتبارات آموزشی خاص.