معافیت چیست؟

معافیت به درآمدی اشاره دارد که از مالیات بر درآمد معاف است. انواع مختلفی از معافیت‌ها توسط خدمات درآمد داخلی (IRS) مجاز هستند. پیش‌تر، دو نوع رایج معافیت، معافیت شخصی و معافیت وابسته بودند. اما با تغییرات ایجادشده توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل 2017 (TCJA)، معافیت شخصی تا پایان سال 2025 حذف شده است. معافیت‌های وابسته، همراه با انواع دیگر، همچنان وجود دارند.

نکات کلیدی

• معافیت میزان درآمدی را که در غیر این صورت مشمول مالیات می‌شد، کاهش می‌دهد.
• تا پایان سال 2025، معافیت‌های شخصی حذف شده و با کسرهای استاندارد بالاتر جایگزین شده‌اند.
• انواع مختلفی از معافیت‌ها وجود دارند و می‌توانند به اشکال متعددی باشند.
• برخی درآمدها، مانند درآمد حاصل از اوراق قرضه شهری، به عنوان درآمد معاف محسوب می‌شوند.

نحوه عملکرد معافیت
قبل از قانون کاهش مالیات و مشاغل، معافیت شخصی وجود داشت. این معافیت می‌توانست علاوه بر کسر استاندارد توسط افرادی که کسرهای مالیاتی خود را تفکیک نمی‌کردند، ادعا شود. در عوض، اکنون یک کسر استاندارد بالاتر وجود دارد که با TCJA تصویب شده است. در حالی که معافیت‌ها پیش از TCJA تأثیر بیشتری در محاسبه مالیات سالانه داشتند، همچنان می‌توانند با کاهش درآمد مشمول مالیات، وضعیت مالیاتی شما را به طور قابل‌توجهی تغییر دهند.

معافیت‌های شخصی
معافیت شخصی با اصلاحات سال 2017 حذف شد، اما همان‌طور که ذکر شد، اساساً با کسرهای استاندارد بالاتر برای زوج‌ها و افراد جایگزین شده است. برای سال مالیاتی 2022، کسر استاندارد 12,950 دلار برای افرادی که به‌صورت مجرد ثبت‌نام می‌کنند، 19,400 دلار برای سرپرستان خانوار، و 25,900 دلار برای زوج‌های متأهلی که به‌صورت مشترک ثبت‌نام می‌کنند، است. برای سال مالیاتی 2023، کسر استاندارد به 13,850 دلار برای افراد مجرد، 20,800 دلار برای سرپرستان خانوار، و 27,700 دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک ثبت‌نام می‌کنند، افزایش می‌یابد. این تغییرات در میان تغییرات متعدد قانون کاهش مالیات و مشاغل بود.

تا سال مالیاتی 2017، مودیان مالیاتی می‌توانستند برای هر مودی، همسر و فرزند وابسته 4,050 دلار ادعا کنند. به عنوان مثال، مودی‌ای که سه معافیت مجاز داشت، می‌توانست 12,150 دلار از کل درآمد مشمول مالیات خود کسر کند. با این حال، اگر درآمد آن فرد از آستانه خاصی فراتر می‌رفت، مقدار معافیت به تدریج کاهش می‌یافت و در نهایت حذف می‌شد.

مودیان مالیاتی تنها در صورتی می‌توانستند معافیت شخصی را ادعا کنند که به عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی شخص دیگری ادعا نشده باشند. این قانون به‌طور عمدی معافیت‌ها را از کسرها متمایز می‌کرد. برای مثال، یک دانشجوی کالج با شغلی را در نظر بگیرید که والدینش او را به عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کرده‌اند. چون شخص دیگری دانشجو را به عنوان وابسته ادعا کرده بود، دانشجو نمی‌توانست معافیت شخصی را ادعا کند اما همچنان می‌توانست کسر استاندارد را ادعا کند.

در اکثر موارد، مودیان مالیاتی همچنین می‌توانستند برای همسر خود کسر شخصی ادعا کنند، به شرطی که همسر به عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی شخص دیگری ادعا نشده باشد.

معافیت‌های وابسته
در بسیاری از موارد، وابستگان معمولاً شامل فرزندان خردسال مودی هستند. با این حال، مودیان ممکن است برای سایر وابستگان نیز معافیت ادعا کنند. IRS آزمونی برای تعیین اینکه چه کسی به عنوان وابسته محسوب می‌شود دارد، اما در اکثر موارد، به عنوان خویشاوند مودی (والدین، فرزند، برادر، خواهر، عمه یا دایی) تعریف می‌شود که برای حمایت به مودی وابسته است.

اعتبار مالیاتی کودک با قانون کاهش مالیات و مشاغل دو برابر شد و به حداکثر 2,000 دلار برای هر کودک رسید، از 1,000 دلار برای هر وابسته در گذشته. آستانه‌های درآمدی خاصی وجود دارند که بر میزان اعتباری که یک خانواده واقعاً می‌تواند دریافت کند، تأثیر می‌گذارند.

انواع دیگر معافیت‌ها
علاوه بر موارد بالا، معافیت‌ها می‌توانند به اشکال مختلفی باشند. برخی از سازمان‌های غیرانتفاعی، شهروندان آمریکایی که در خارج از کشور کار می‌کنند، مودیان با درآمد پایین، و سایر دسته‌های ویژه دارای معافیت‌های مالیاتی هستند. سایر معافیت‌ها شامل موارد زیر هستند:

معافیت از کسر مالیات
کارفرمایان مالیات بر درآمد را از کارمندان خود کسر می‌کنند و به IRS ارسال می‌کنند. با این حال، فردی که هیچ بدهی مالیاتی ندارد می‌تواند درخواست معافیت از کسر مالیات کند. این به این معناست که کارفرما مالیات‌های مدیکر و تأمین اجتماعی را از حقوق فرد کسر می‌کند، اما مالیات بر درآمد را کسر نمی‌کند.

معافیت‌های درآمدی
انواع خاصی از درآمدها از مالیات معاف هستند. درآمد معاف شامل درآمد اوراق قرضه شهری و هدایایی تا سقف 16,000 دلار در سال 2022 و 17,000 دلار در سال 2023 است. هرگونه توزیع از حساب‌های پس‌انداز سلامت (HSAs) که برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده می‌شوند نیز مشمول مالیات نمی‌شوند.

واقعیت مهم: فرم W-4 به کارمندان اجازه می‌دهد به کارفرمایان اطلاع دهند که چه مقدار مالیات باید از حقوق آنها بر اساس وضعیت تأهل، تعداد معافیت‌ها و وابستگان و غیره کسر شود. هر بار که کارمندی شغل جدیدی شروع می‌کند، باید فرم W-4 را پر کند، که به کارفرما کمک می‌کند تخمین بزند چه مقدار پول باید به مقامات مالیاتی ارسال کند.

وابسته واجد شرایط چیست؟
وابسته فردی است که برای حمایت مالی به شخص دیگری وابسته است و معمولاً شامل فرزندان یا سایر خویشاوندان می‌شود. IRS تعیین می‌کند که چه کسی به عنوان وابسته واجد شرایط است. تنها یک مودی می‌تواند یک وابسته خاص را در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کند.

چه نوع درآمدی معاف از مالیات است؟
درآمد حاصل از اوراق قرضه شهری از مالیات معاف است. توزیع‌ها از حساب‌های پس‌انداز سلامت (HSAs) اگر برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده شوند، معاف هستند. توزیع‌های واجد شرایط از برنامه‌های Roth 401(k) و Roth IRA نیز معاف از مالیات هستند.

میزان کسر استاندارد چقدر است؟
کسر استاندارد برای سال مالیاتی 2022، 12,950 دلار برای افرادی که به‌صورت مجرد یا متأهل جداگانه ثبت‌نام می‌کنند و 25,900 دلار برای زوج‌هایی که به‌صورت مشترک ثبت‌نام می‌کنند، است. در سال 2023، این میزان به 13,850 دلار برای افراد مجرد و 27,700 دلار برای مودیان متأهل که به‌صورت مشترک ثبت‌نام می‌کنند، افزایش می‌یابد.