حساب پس‌انداز آموزشی، که اکنون به طور رسمی با نام حساب پس‌انداز آموزشی کاوردیل (Coverdell ESA) شناخته می‌شود، یک حساب سرمایه‌گذاری با مزایای مالیاتی است که برای تأمین هزینه‌های آموزش عالی طراحی شده است. در این وسیله پس‌انداز آموزشی، والدین و سرپرستان می‌توانند مشارکت‌های غیرقابل کسر مالیاتی به یک حساب بازنشستگی فردی آموزشی (IRA) برای کودکی زیر 18 سال انجام دهند.
نکات کلیدی
- حساب پس‌انداز آموزشی یک حساب پس‌انداز با مزایای مالیاتی است که برای پرداخت هزینه‌های آموزشی کودکان استفاده می‌شود.
- این حساب به طور رسمی به عنوان حساب پس‌انداز آموزشی کاوردیل شناخته می‌شود.
- حساب‌های آموزشی مشابه برنامه‌های پس‌انداز 529 هستند اما تفاوت‌های کلیدی دارند.
درک حساب‌های پس‌انداز آموزشی
وجوه ذخیره‌شده در یک حساب پس‌انداز آموزشی برای پوشش هزینه‌های آموزشی آینده مانند شهریه، کتاب‌ها و یونیفرم‌ها در سطوح ابتدایی، متوسطه و آموزش عالی در نظر گرفته شده‌اند. وجوه موجود در یک حساب پس‌انداز آموزشی می‌توانند در صورت نیاز برای اهداف آموزشی بدون مالیات برداشت شوند.
حساب‌های پس‌انداز آموزشی همچنین به عنوان "حساب‌های کاوردیل" یا به سادگی "ESAs" شناخته می‌شوند. با وجود نام "IRA"، این حساب‌ها برای هزینه‌های آموزشی هستند، نه پس‌انداز بازنشستگی، اگرچه عملکرد آنها مشابه است.
حساب‌های پس‌انداز آموزشی قبل از تغییر نام به کاوردیل ESA در سال 2002 وجود داشتند و با گسترش فهرست هزینه‌های واجد شرایط به برخی هزینه‌های K-12، به عنوان یک وسیله پس‌انداز آموزشی جذاب‌تر شدند. این حساب‌ها به روشی مشابه حساب‌های راث IRA عمل می‌کنند، به این صورت که هر دو امکان مشارکت‌های سالانه غیرقابل کسر را به یک حساب سرمایه‌گذاری ویژه فراهم می‌کنند. این سرمایه‌گذاری بدون مالیات فدرال رشد می‌کند و برداشت‌ها نیز بدون مالیات هستند، به شرطی که شرایط خاصی در مورد مشارکت‌ها و برداشت‌های سال مربوط رعایت شود.
ملاحظات ویژه
حساب‌های پس‌انداز آموزشی شرایط و محدودیت‌های زیادی دارند، از جمله:
- قانون مالیاتی، تأمین مالی یک ESA را پس از رسیدن ذینفع به 18 سالگی ممنوع می‌کند.
- حساب‌های کاوردیل ESA دارای محدودیت مشارکت سالانه 2,000 دلار هستند، اما اگر صاحب حساب از این مقدار فراتر رود، ممکن است جریمه‌ای اعمال شود.
- محدودیت‌های پایین مشارکت ممکن است به این معنا باشد که حتی هزینه نگهداری اندک توسط مؤسسه‌ای که ESA را نگه می‌دارد، می‌تواند بازده را محدود کند.
- برخلاف برنامه 529، مبلغ موجود در یک حساب پس‌انداز آموزشی باید در صورتی که برای کالج استفاده نشود، به کودک توزیع شود.
- در کمک مالی فدرال، ESAها مانند برنامه‌های 529 به عنوان دارایی والدین (سرپرست) در نظر گرفته می‌شوند. برداشت به عنوان درآمد گزارش نمی‌شود، به شرطی که در سطح مالیاتی فدرال بدون مالیات باشد.
- چنین حسابی باید تا زمانی که ذینفع به سن 30 سالگی برسد، به طور کامل تسویه شود. در غیر این صورت، مشمول مالیات و جریمه خواهد شد.
حساب‌های پس‌انداز آموزشی در مقابل برنامه‌های 529
هم حساب پس‌انداز آموزشی و هم برنامه 529 به صاحب حساب اجازه می‌دهند تا حسابی برای ذینفع انتخابی خود ایجاد کند. رفتار مالیاتی حساب‌های پس‌انداز آموزشی مشابه برنامه‌های پس‌انداز 529 است، اما تفاوت‌های قابل توجهی وجود دارد. هر دو امکان رشد بدون مالیات و برداشت بدون مالیات برای هزینه‌های آموزشی واجد شرایط در یک مؤسسه آموزشی واجد شرایط را فراهم می‌کنند. حساب‌های پس‌انداز آموزشی تحت عنوان 26، زیرعنوان A، فصل 1، زیرفصل F، بخش VIII، زیربخش 530 کد ایالات متحده قرار دارند.
هیچ محدودیتی برای تعداد برنامه‌های 529 که یک صاحب حساب می‌تواند ایجاد کند وجود ندارد. با این حال، مشارکت‌ها به هزینه‌های آموزش طبق آنچه توسط ایالتی که حساب‌ها در آن نگه داشته می‌شوند، محدود است. اگرچه حساب‌ها برای ذینفعان ایجاد می‌شوند، آنها نمی‌توانند ادعای مالکیت بر وجوه را داشته باشند. این برنامه‌ها می‌توانند موارد مختلفی را پوشش دهند:
- هزینه شهریه
- هزینه‌های آموزشی واجد شرایط مانند تجهیزات
- هزینه‌های مرتبط مانند برنامه‌های غذایی و مسکن
قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) سال 2017 تغییراتی در قوانین مربوط به برنامه‌های 529 ایجاد کرد. صاحبان حساب می‌توانند تا سقف 10,000 دلار برای پرداخت شهریه K-12 از مؤسسات دولتی، خصوصی یا مذهبی برای هر ذینفع در سال—بدون جریمه و مالیات—استفاده کنند.
تغییرات اضافی قوانین برنامه‌های 529 را هنگامی که قانون تنظیم هر جامعه برای تقویت بازنشستگی (SECURE) در دسامبر 2019 به امضا رسید، گسترش داد. صاحب حساب می‌تواند تا 10,000 دلار برای پرداخت شهریه و سایر هزینه‌های مرتبط با برنامه‌های کارآموزی ثبت‌شده ذینفع برداشت کند. تغییر دیگر شامل امکان برداشت حداکثر 10,000 دلار در طول عمر برای پرداخت بدهی دانشجویی واجد شرایط ذینفع است.
نظرات کاربران