بهره اعلام‌نشده پرداخت‌شده چیست؟

بهره اعلام‌نشده پرداخت‌شده چیست؟

بهره اعلام‌نشده پرداخت‌شده، مبلغی است که IRS فرض می‌کند برای قراردادهای فروش اقساطی با دوره پرداخت بیش از یک سال، به‌عنوان بهره دریافت شده است. اگر در قرارداد اقساطی نرخ بهره‌ای مشخص نشده باشد یا نرخ اعلام‌شده کمتر از نرخ فدرال قابل‌اجرا (AFR) باشد، بخش باقی‌مانده به‌عنوان بهره اعلام‌نشده در نظر گرفته می‌شود.

نکات کلیدی

• بهره اعلام‌نشده، بهره‌ای است که IRS برای برنامه‌های پرداخت اقساطی بیش از یک سال فرض می‌کند.

• این فرض حتی اگر در قرارداد اقساطی بهره‌ای ذکر نشده باشد، اعمال می‌شود.

• برای اهداف مالیاتی، برنامه اقساطی به‌منزله اعطای وام به مشتری برای هر بخش از پرداخت‌ها تلقی می‌شود که این وام‌ها شامل بهره‌ای متناسب با مدت اقساط است.

درک بهره اعلام‌نشده پرداخت‌شده

تصور کنید فروشنده‌ای با اشتیاق کالایی را به‌صورت اقساطی می‌فروشد، اما در قرارداد هیچ اشاره‌ای به بهره نمی‌کند. در این حالت، IRS وارد عمل می‌شود و فرض می‌کند بخشی از پرداخت‌های اقساطی، بهره‌ای پنهان است که باید برای اهداف مالیاتی گزارش شود. این بهره تنها برای قراردادهایی محاسبه می‌شود که یا بهره‌ای در آن‌ها ذکر نشده یا بهره‌ای کمتر از نرخ آزمون بهره (معمولاً نرخ‌های فدرال قابل‌اجرا) دریافت شده است.

اگر قرارداد شامل پرداخت‌های بهره و اصل باشد، بهره مشخص‌شده به‌عنوان بهره اعلام‌شده شناخته می‌شود. برای اینکه قرارداد از محاسبه بهره اعلام‌نشده معاف شود، نرخ بهره اعلام‌شده باید از نرخ‌های فدرال قابل‌اجرا (AFRs) که IRS ماهانه منتشر می‌کند، بیشتر باشد. این نرخ‌ها در سه دسته کوتاه‌مدت (برای اوراق قرضه با سررسید سه سال یا کمتر)، میان‌مدت (سه تا نه سال) و بلندمدت (ده سال یا بیشتر) ارائه می‌شوند، که هر یک از میانگین نرخ‌های پرداختی برای اوراق خزانه محاسبه می‌شوند.

نکته مهم

فروشندگان کالاهای اقساطی باید نرخ فدرال قابل‌اجرا را بر اساس مدت قرارداد انتخاب کنند تا بهره اعلام‌نشده را محاسبه کنند.

مثال

فرض کنید پریتی، صاحب یک کارگاه مبلمان دست‌ساز، میزی ناهارخوری را به قیمت ۱۰,۰۰۰ دلار به مشتری می‌فروشد. او با لبخند به مشتری پیشنهاد می‌دهد که هزینه را در دو قسط پرداخت کند: ۵,۰۰۰ دلار شش ماه دیگر و ۵,۰۰۰ دلار یک سال بعد. اما در قرارداد هیچ اشاره‌ای به بهره نشده است. برای IRS، این معامله مانند اعطای دو وام ۵,۰۰۰ دلاری به مشتری است: یکی با سررسید شش‌ماهه و دیگری یک‌ساله.

اگر نرخ فدرال قابل‌اجرا ۲٪ در سال باشد، بهره این دو وام تقریباً ۱۵۰ دلار خواهد بود. IRS فرض می‌کند پریتی میز را به قیمت ۹,۸۵۰ دلار فروخته و ۱۵۰ دلار درآمد بهره از دو وام دریافت کرده است. این محاسبه، تصویری روشن از تعهدات مالیاتی پریتی ارائه می‌دهد، حتی اگر او قصد دریافت بهره نداشته باشد.

بهره چیست؟

بهره، مبلغی است که با نرخ مشخصی بر موجودی اولیه وام انباشته می‌شود، مانند جریانی آرام که به‌تدریج بر حجم یک رودخانه می‌افزاید. این مبلغ ممکن است به‌عنوان درصدی از اصل وام محاسبه شود. بهره می‌تواند ساده (فقط روی اصل) یا مرکب (روی اصل و بهره انباشته‌شده) باشد.

بهره مرکب می‌تواند مانند یک ابزار جادویی عمل کند: در حساب‌های پس‌انداز بازنشستگی مانند 401(k) یا IRA، ثروت را افزایش می‌دهد، اما در بدهی‌هایی مانند کارت اعتباری، می‌تواند مانند باتلاقی شما را در خود فرو ببرد.

اصل چیست؟

اصل، مبلغ اولیه‌ای است که به حساب واریز یا به‌عنوان وام گرفته می‌شود. این مبلغ، بستری است که بهره روی آن رشد می‌کند. بازده سرمایه‌گذاری یا زیان آن بر اساس موجودی اصل محاسبه می‌شود. برای مثال، در وام مسکن، اصل مبلغی است که برای خرید خانه قرض گرفته شده و بهره، هزینه اضافی آن است.

مزایای بهره مرکب چیست؟

بهره مرکب در پس‌انداز، مانند گلی است که در خاک حاصلخیز شکوفا می‌شود. در حساب‌های پس‌انداز با بازده بالا یا سرمایه‌گذاری‌ها، مانند صندوق اضطراری یا برنامه بازنشستگی، بهره مرکب به‌سرعت رشد می‌کند. کمیسیون بورس و اوراق بهادار آمریکا (SEC) ماشین‌حسابی برای بهره مرکب در وب‌سایت خود ارائه کرده است.

تصور کنید برای بازنشستگی پس‌انداز می‌کنید و سالانه ۱۰۴,۰۰۰ دلار درآمد دارید. قاعده‌ای کلی پیشنهاد می‌کند حداقل به‌اندازه تطابق کارفرما سرمایه‌گذاری کنید، مثلاً ۴٪. طبق گزارش ونگارد، میانگین تطابق کارفرما ۴.۶٪ و میانه آن ۴.۰٪ است. بنابراین، شما ماهانه حدود ۳۴۶.۶۶ دلار (۴,۱۶۰ دلار سالانه) پس‌انداز می‌کنید و کارفرما نیز همین مبلغ را واریز می‌کند. با نرخ بهره تخمینی ۷٪، طبق ماشین‌حساب SEC، پس از یک دهه موجودی شما حدود ۱۱۵,۰۰۰ دلار، پس از دو دهه حدود ۳۴۱,۰۰۰ دلار و پس از سه دهه حدود ۷۸۶,۰۰۰ دلار خواهد بود.

این اعداد نشان می‌دهند که بهره مرکب چگونه عمل می‌کند: موجودی در دو دهه بیش از دو برابر یک دهه و در سه دهه بسیار بیشتر از سه برابر یک دهه می‌شود، مانند درختی که شاخه‌هایش هر سال گسترده‌تر می‌شوند.

معایب بهره مرکب چیست؟

در کارت‌های اعتباری، بهره مرکب مانند طوفانی است که بدهی را تشدید می‌کند. هر موجودی که از ماه به ماه منتقل می‌شود، بهره‌ای مرکب تولید می‌کند که بر اساس اصل و بهره انباشته‌شده محاسبه می‌شود. این امر بازپرداخت بدهی را دشوارتر می‌کند. علاوه بر این، درک و محاسبه بهره مرکب می‌تواند برای برخی پیچیده باشد.

نتیجه‌گیری

بهره اعلام‌نشده پرداخت‌شده، مبلغی است که IRS فرض می‌کند به فروشنده کالایی که به‌صورت اقساطی فروخته شده، پرداخت شده است. این مفهوم زمانی اهمیت می‌یابد که کالایی با بهره کم یا بدون بهره به‌صورت اقساطی فروخته شود. از آنجا که درآمد بهره ممکن است به‌گونه‌ای متفاوت از سایر درآمدها در نظر گرفته شود، فروشندگان باید بخشی از پرداخت اقساطی را به‌عنوان درآمد بهره شناسایی کنند تا با الزامات مالیاتی مطابقت داشته باشند.