هزینه‌های واجد شرایط برای پذیرش چیستند؟

هزینه‌های واجد شرایط برای پذیرش (QAE) هزینه‌های ضروری هستند که برای پذیرش یک کودک زیر ۱۸ سال یا یک فرد معلول که نیاز به مراقبت دارد، پرداخت می‌شوند. در ایالات متحده، هزینه‌های واجد شرایط پذیرش، هزینه‌هایی هستند که توسط سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) به عنوان هزینه‌های معقول و ضروری تعریف شده‌اند و می‌توان از آن‌ها برای درخواست اعتبار پذیرش یا معافیتی که درآمد مشمول مالیات والدین پذیرنده را کاهش می‌دهد، استفاده کرد.

نکات کلیدی

• هزینه‌های واجد شرایط پذیرش (QAE) هزینه‌های ضروری هستند که برای پذیرش یک کودک زیر ۱۸ سال یا یک فرد معلول که نیاز به مراقبت دارد، پرداخت می‌شوند.
• این هزینه‌ها ممکن است قبل یا بعد از پذیرش قانونی یک فرد متحمل شده باشند.
• هزینه‌های واجد شرایط پذیرش، هزینه‌های معقول و ضروری مربوط به پذیرش هستند که شامل هزینه‌های دادگاه، هزینه‌های پذیرش و وکیل می‌باشند.
• حداکثر مبلغ اعتبار برای پذیرش‌ها در سال ۲۰۲۴ معادل ۱۶,۸۱۰ دلار برای هر کودک است که این مبلغ برای سال ۲۰۲۵ به ۱۷,۲۸۰ دلار افزایش می‌یابد.

درک هزینه‌های واجد شرایط پذیرش (QAE)

سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) به شما این امکان را می‌دهد که با استفاده از اعتبار هزینه‌های واجد شرایط پذیرش، مالیات خود را کاهش دهید، به شرطی که شرایط واجد شرایط بودن خاصی را برآورده کنید. برای گزارش هزینه‌های واجد شرایط پذیرش خود، باید از فرم ۸۸۳۹ IRS استفاده کنید.

مالیات‌دهندگان واجد شرایط از فرم ۸۸۳۹ برای ارائه اطلاعات لازم جهت درخواست اعتبار پذیرش در اظهارنامه مالیاتی فدرال خود استفاده می‌کنند. آن‌ها باید نام و نام خانوادگی کودک پذیرفته‌شده، سال تولد و شماره شناسایی آن را ارائه دهند. همچنین باید مشخص کنند که آیا کودک نیازهای ویژه دارد یا اینکه کودک خارجی است.

اعتبار مالیاتی برای QAE برای مالیات‌دهندگانی که درآمد تعدیل‌شده ناخالص (MAGI) آن‌ها از آستانه خاصی بیشتر باشد، به تدریج کاهش می‌یابد. مالیات‌دهندگان نمی‌توانند برای هرگونه هزینه‌ای که توسط کارفرما یا برنامه دولتی پرداخت یا بازپرداخت شده باشد، اعتبار پذیرش را درخواست کنند. همچنین، این اعتبار برای پذیرش کودک همسر قابل درخواست نیست.

اگر هزینه‌های واجد شرایط پذیرش را برای پذیرش یک کودک که ساکن یا شهروند ایالات متحده است پرداخت کرده‌اید، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار باشید، حتی اگر پذیرش هنوز نهایی نشده باشد یا در سال مالیاتی متفاوتی نهایی شده باشد. همچنین ممکن است برای پذیرش یک کودک خارجی واجد شرایط دریافت اعتبار باشید.

حداکثر هزینه‌های واجد شرایط پذیرش

حداکثر مبلغ اعتباری که برای پذیرش‌ها در نظر گرفته شده، برای سال ۲۰۲۴ معادل ۱۶,۸۱۰ دلار برای هر کودک است و این مبلغ برای سال ۲۰۲۵ به ۱۷,۲۸۰ دلار افزایش می‌یابد. علاوه بر این، اعتبار مالیاتی پذیرش دیگر قابل بازپرداخت نیست، به این معنی که برای استفاده کامل از مزایای این اعتبار، مالیات کل شما باید حداقل برابر با اعتبار باشد.

برای مثال، اگر مالیات کل شما برای سال ۱۰,۰۰۰ دلار باشد، اما شما ۱۴,۰۰۰ دلار هزینه‌های واجد شرایط پذیرش پرداخت کرده باشید، حداکثر مبلغی که می‌توانید در مالیات صرفه‌جویی کنید ۱۰,۰۰۰ دلار خواهد بود. با این حال، اگر تمام اعتبار استفاده نشود، هر مقدار باقی‌مانده می‌تواند برای حداکثر پنج سال به جلو منتقل شود.

برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، تا زمانی که درآمد تعدیل‌شده ناخالص شما ۲۵۲,۱۵۰ دلار یا کمتر باشد، واجد دریافت اعتبار کامل هستید. اعتبار به تدریج کاهش می‌یابد و زمانی که درآمد از ۲۹۲,۱۵۰ دلار بیشتر شود، کاملاً از بین می‌رود.

برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، تا زمانی که درآمد تعدیل‌شده ناخالص شما ۲۵۹,۱۹۰ دلار یا کمتر باشد، واجد دریافت اعتبار کامل هستید. اعتبار به تدریج کاهش می‌یابد و زمانی که درآمد از ۲۹۹,۱۹۰ دلار بیشتر شود، کاملاً از بین می‌رود.

مالیات‌دهندگانی که کودکانی با نیازهای ویژه را پذیرفته‌اند، معمولاً واجد دریافت اعتبار کامل در سال نهایی شدن پذیرش هستند، صرف‌نظر از هزینه‌هایشان.

مثال‌هایی از هزینه‌های واجد شرایط پذیرش

سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) هزینه‌های واجد شرایط پذیرش را تحت بند ۲۳(d)(1) از قانون مالیات داخلی تعریف کرده است. کد مالیاتی به‌طور صریح بیان می‌کند که هزینه‌های واجد شرایط پذیرش شامل موارد زیر می‌شود:

• هزینه‌های معقول و ضروری برای پذیرش.
• هزینه‌های دادگاه و هزینه‌های وکیل.
• هزینه‌های سفر، شامل هزینه‌های وعده‌های غذایی و اقامت در حین سفر.
• سایر هزینه‌های مرتبط با پذیرش قانونی یک کودک واجد شرایط.

این هزینه‌ها ممکن است قبل از شناسایی کودک واجد شرایط پرداخت شده باشند. یک کودک واجد شرایط به‌عنوان فردی که زیر ۱۸ سال سن دارد یا به‌طور فیزیکی یا ذهنی قادر به مراقبت از خود نیست، تعریف می‌شود.

نکته:

پیشنهاد می‌شود که هزینه‌های واجد شرایط پذیرش را پیش از شروع یک پذیرش احتمالی پیگیری کنید. سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) به شما اجازه می‌دهد هزینه‌هایی که قبل از پذیرش متحمل شده‌اید را نیز برای درخواست اعتبار مدنظر قرار دهید.

معافیت‌های هزینه‌های واجد شرایط پذیرش

سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) همچنین به‌طور صریح هزینه‌های مختلفی را که مرتبط با پذیرش هستند از جمله در نظر گرفتن به‌عنوان هزینه‌های واجد شرایط پذیرش ممنوع کرده است. به‌عنوان مثال، هزینه‌های پرداختی توسط مالیات‌دهنده برای پذیرش کودک همسرش به‌عنوان هزینه‌های واجد شرایط پذیرش محسوب نمی‌شود.

علاوه بر این، مقرراتی در مورد زمان‌بندی وجود دارد که چه زمانی می‌توان اعتبار را بر اساس زمان وقوع هزینه درخواست کرد. همچنین محدودیت‌هایی در مبلغ هزینه‌ها برای یک تلاش پذیرش خاص که قبلاً اعتبار آن درخواست شده وجود دارد.

چه زمانی می‌توان یک کودک پذیرش‌شده را در مالیات‌های خود اعلام کرد؟

به‌شرط اینکه کودک تمام شرایط لازم برای اعلام شدن را داشته باشد، یک کودک پذیرش‌شده را می‌توان زمانی در مالیات‌ها اعلام کرد که پذیرش به‌طور قانونی نهایی شده باشد. پس از پذیرش قانونی، سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) کودک را به‌عنوان فرزند بیولوژیکی تلقی می‌کند.

آیا می‌توانم هزینه‌های واجد شرایط پذیرش را برای یک فرد بالای ۱۸ سال ادعا کنم؟

سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) به‌طور صریح بیان می‌کند که کودک واجد شرایط برای هزینه‌های واجد شرایط پذیرش باید زیر ۱۸ سال سن داشته باشد. تنها استثنا در این محدودیت سنی این است که اگر فرد پذیرفته‌شده قادر به مراقبت از خود نباشد، این محدودیت اعمال نمی‌شود.

آیا زوج‌های همجنس می‌توانند هزینه‌های واجد شرایط پذیرش را اعلام کنند؟

بله، هزینه‌های واجد شرایط پذیرش شامل هزینه‌هایی است که توسط یک شریک زندگی در ایالتی که پذیرش همجنس‌گرایان را مجاز می‌داند، پرداخت می‌شود.

آیا هزینه‌های واجد شرایط پذیرش برای کودکان با نیازهای ویژه متفاوت است؟

مالیات‌دهندگانی که یک کودک با نیازهای ویژه را پذیرش می‌کنند، معمولاً واجد دریافت حداکثر مبلغ اعتبار در سال نهایی شدن پذیرش هستند. این مبلغ حداکثر همچنان با هزینه‌های واجد شرایط پذیرش که در سال‌های گذشته درخواست شده است کاهش می‌یابد و هنوز تحت محدودیت‌های درآمد تعدیل‌شده ناخالص قرار دارد.

جمع‌بندی

زمانی که یک مالیات‌دهنده یک کودک را پذیرش می‌کند، برخی هزینه‌ها می‌توانند برای کاهش درآمد مشمول مالیات مالیات‌دهنده و در نتیجه کاهش تعهد مالیاتی فدرال او مورد استفاده قرار گیرند. این هزینه‌ها باید معقول و ضروری برای پذیرش باشند و این هزینه‌ها ممکن است پیش از پذیرش یا در طول آن متحمل شده باشند. این هزینه‌ها در فرم ۸۸۳۹ گزارش می‌شوند و کسر آن‌ها تحت محدودیت‌های درآمدی قرار دارد.