فرمول مزایای واحدی چیست؟

فرمول مزایای واحدی چیست؟

فرمول مزایای واحدی روشی برای محاسبه میزان مشارکت کارفرما در طرح بازنشستگی یا برنامه بازنشستگی تعریف‌شده کارمند بر اساس سال‌های خدمت است. اگرچه طرح بازنشستگی‌ای که از این فرمول استفاده می‌کند می‌تواند کارمندان را به دلیل ماندگاری طولانی‌تر در شرکت پاداش دهد، اما اجرای آن برای کارفرما هزینه‌برتر است.

نکات کلیدی

• فرمول مزایای واحدی روشی برای محاسبه مشارکت کارفرما در برنامه بازنشستگی کارمند بر اساس سال‌های خدمت است.

• در این فرمول، شرکت درصدی از حقوق کارمند (معمولاً بین ۱٫۲۵٪ تا ۲٫۵٪) را پرداخت می‌کند.

• یکی از مزایای طرح بازنشستگی با فرمول مزایای واحدی این است که کارمندان برای مدت طولانی‌تر خدمت در شرکت پاداش دریافت می‌کنند.

نحوه عملکرد فرمول مزایای واحدی

طرح مزایای واحدی یک برنامه بازنشستگی تحت حمایت کارفرما است که مزایای بازنشستگی را بر اساس مبلغی مشخص یا معمولاً درصدی از درآمد کارمند برای هر سال خدمت ارائه می‌دهد. در فرمول مزایای واحدی، شرکت درصدی از حقوق کارمند را برای هر سال خدمت پرداخت می‌کند.

این طرح معمولاً بر اساس درصدی بین ۱٫۲۵ تا ۲٫۵ درصد استوار است. هنگامی که کارمند بازنشسته می‌شود، سال‌های خدمت او در این درصد ضرب شده و سپس در میانگین حقوق دوره خدمت ضرب می‌شود تا مزایای سالانه بازنشستگی کارمند محاسبه شود.

یکی از مزایای طرح بازنشستگی با فرمول مزایای واحدی این است که کارمندان برای مدت طولانی‌تر خدمت در شرکت پاداش دریافت می‌کنند. با این حال، این روش نیازمند خدمات یک اکچوئری (متخصص محاسبات بیمه‌ای) است و در نتیجه هزینه‌های بیشتری برای کارفرما به همراه دارد.

طرح بازنشستگی تعریف‌شده

طرح بازنشستگی تعریف‌شده یک برنامه بازنشستگی تحت حمایت کارفرما است که مزایای کارمندان با استفاده از فرمولی محاسبه می‌شود که عواملی مانند مدت زمان اشتغال و سابقه حقوق را در نظر می‌گیرد. شرکت مدیریت پرتفوی و ریسک سرمایه‌گذاری این طرح را بر عهده دارد. همچنین محدودیت‌هایی در مورد زمان و نحوه برداشت وجوه توسط کارمند بدون جریمه وجود دارد.

طرح‌های بازنشستگی تعریف‌شده، که شامل برنامه‌های بازنشستگی یا طرح‌های مزایای واجد شرایط هستند، به این دلیل تعریف‌شده نامیده می‌شوند که کارمندان و کارفرمایان از قبل فرمول محاسبه مزایای بازنشستگی را می‌دانند. این صندوق با سایر صندوق‌های بازنشستگی که میزان پرداخت آن‌ها به بازده سرمایه‌گذاری بستگی دارد، متفاوت است.

در صورت بازده ضعیف که منجر به کمبود بودجه شود، کارفرمایان باید از درآمد شرکت برای جبران این کسری استفاده کنند. از آنجا که کارفرما مسئول تصمیم‌گیری‌های سرمایه‌گذاری و مدیریت سرمایه‌گذاری‌های طرح است، تمام ریسک سرمایه‌گذاری را نیز بر عهده می‌گیرد.

طرح مزایای واجد شرایط مالیاتی ویژگی‌های مشابهی با برنامه بازنشستگی دارد، اما مشوق‌های مالیاتی بیشتری برای کارفرما و ذی‌نفعان فراهم می‌کند که در طرح‌های غیرواجد شرایط در دسترس نیست.

طرح بازنشستگی واجد شرایط

طرح بازنشستگی واجد شرایط الزامات بخش 401a کد درآمد داخلی را برآورده می‌کند و بنابراین واجد دریافت برخی مزایای مالیاتی است. چنین طرح بازنشستگی‌ای توسط کارفرما برای منافع کارمندان شرکت ایجاد می‌شود.

طرح‌های بازنشستگی واجد شرایط به کارفرمایان برای مشارکت‌هایی که برای کارمندان خود انجام می‌دهند، تخفیف مالیاتی می‌دهند. طرح‌های واجدی که به کارمندان اجازه می‌دهند بخشی از حقوق خود را به طرح اختصاص دهند، با کاهش درآمد مشمول مالیات، بار مالیاتی کنونی کارمندان را کاهش می‌دهند. طرح‌های بازنشستگی واجد شرایط می‌توانند به کارفرمایان در جذب و حفظ کارمندان کمک کنند.

محدودیت‌های مشارکت برای طرح‌های واجد شرایط

سازمان درآمد داخلی (IRS) محدودیت‌های سالانه‌ای برای مشارکت کارمندان در طرح‌های واجد شرایط مانند 401(k) تعیین کرده است. برای سال ۱۴۰۳ (2024)، حداکثر محدودیت مشارکت برای طرح 401(k) برابر با ۲۳,۰۰۰ دلار است. اگر کارمند ۵۰ سال یا بیشتر داشته باشد، می‌تواند مشارکت اضافی به مبلغ ۷,۵۰۰ دلار انجام دهد.

سازمان درآمد داخلی همچنین محدودیت‌های سالانه‌ای برای کل مشارکت‌های کارمند و کارفرما در طرح بازنشستگی تعریف‌شده تعیین کرده است. برای سال ۱۴۰۳ (2024)، کل مشارکت‌های سالانه به حساب کارمند نمی‌تواند از ۶۹,۰۰۰ دلار یا با احتساب مشارکت‌های اضافی، ۷۶,۵۰۰ دلار تجاوز کند.