حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر چیست؟

حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) یک حساب پس‌انداز تحت حمایت کارفرما است که به کارمندان اجازه می‌دهد وجوه قبل از کسر مالیات را برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط کنار بگذارند. این حساب می‌تواند به صاحب حساب کمک کند تا در زمان مالیات صرفه‌جویی کند، به‌ویژه به این دلیل که فهرست هزینه‌های مجاز قابل پرداخت با وجوه FSA در سال‌های اخیر گسترش یافته است.

حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA)، که گاهی اوقات به عنوان «ترتیبات پس‌انداز انعطاف‌پذیر» نیز نامیده می‌شود، به شما امکان می‌دهد بخشی از درآمد منظم خود را قبل از کسر مالیات کنار بگذارید؛ کارفرمایان نیز می‌توانند به حساب‌های FSA کارمندان کمک کنند. توزیع‌ها از این حساب باید برای جبران هزینه‌های واجد شرایط مرتبط با خدمات پزشکی و دندانپزشکی به کارمند بازپرداخت شوند. نوع دیگری از FSA، حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر مراقبت از وابستگان است که برای پرداخت هزینه‌های مراقبت از کودکان زیر ۱۲ سال استفاده می‌شود و همچنین می‌تواند برای پرداخت هزینه‌های مراقبت از بزرگسالان واجد شرایط، از جمله همسر، که نمی‌توانند از خود مراقبت کنند و معیارهای خاص اداره مالیات داخلی (IRS) را برآورده می‌کنند، استفاده شود. حساب FSA مراقبت از وابستگان دارای قوانین حداکثر مشارکت متفاوتی نسبت به FSA مرتبط با پزشکی است.

نکات کلیدی

• FSA نوعی حساب پس‌انداز است که به کارمندان اجازه می‌دهد بخشی از درآمد منظم خود را قبل از کسر مالیات برای پرداخت هزینه‌های مرتبط با سلامت کنار بگذارند.
• وجوهی که به حساب واریز می‌شوند از درآمد کسر شده و مشمول مالیات بر درآمد و مالیات حقوق نمی‌شوند.
• وجوه برداشت‌شده از FSA برای پرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط مشمول مالیات نیستند.
• پول موجود در FSA باید تا پایان سال طرح استفاده شود، اما کارفرمایان می‌توانند دوره مهلت تا ۲/۵ ماه، یعنی تا ۱۵ مارس سال بعد، ارائه دهند.

چگونه حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) کار می‌کند

یکی از مزایای کلیدی حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر این است که وجوه واریز شده به حساب قبل از کسر مالیات از درآمد شما کسر می‌شوند و درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند. در نتیجه، مشارکت‌های منظم در FSA می‌تواند مسئولیت مالیاتی سالانه شما را کاهش دهد. IRS میزان مشارکت سالانه در FSA را محدود می‌کند. برای حساب‌های FSA هزینه‌های پزشکی، سقف مشارکت سالانه برای سال ۲۰۲۴، ۳,۲۰۰ دلار است. اگر متأهل هستید، همسر شما نیز می‌تواند تا سقف مشارکت سالانه از طریق کارفرمای خود کنار بگذارد. کارفرمایان می‌توانند به FSA کمک کنند، اما مجبور به این کار نیستند—اگر این کار را انجام دهند، مشارکت آنها میزان مجاز شما برای مشارکت را کاهش نمی‌دهد. شما بر مشارکت‌های کارفرما مالیات‌بندی نمی‌شوید.

مهم: برای سال ۲۰۲۴، سقف مشارکت برای یک FSA مراقبت از وابستگان ۵,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه‌های مالیاتی مشترک و فردی و ۲,۵۰۰ دلار برای مودیان متأهل که به طور جداگانه اظهارنامه می‌دهند، است.

مزایا و معایب حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA)

علاوه بر مزایای مالیاتی، FSA چندین مزیت برای صاحبان حساب ارائه می‌دهد، اما همه هزینه‌های پزشکی یا دندانپزشکی را پوشش نمی‌دهد. در اینجا برخی از مزایا و معایب آن آورده شده است:

مزایا

• جبران پرداخت‌های مراقبت پزشکی: وجوه قبل از کسر مالیات واریز شده به FSA می‌توانند برای این منظور استفاده شوند، که شامل مبالغ پرداخت‌شده برای تشخیص، درمان، کاهش، معالجه یا پیشگیری از بیماری یا مشکلات تأثیرگذار بر هر ساختار بدن است.
• پرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط همسر و وابستگان: صاحبان FSA می‌توانند از حساب برای پوشش این هزینه‌ها، همراه با هزینه‌های پزشکی خود استفاده کنند.
• پوشش بسیاری از خریدهای تجهیزات پزشکی: دستگاه‌های تشخیصی، بانداژها و عصاها توسط FSA پوشش داده می‌شوند. هزینه‌های داروهای تجویزی، از جمله داروهای بدون نسخه (OTC) که برای آنها نسخه دارید، و همچنین انسولین، می‌توانند با وجوه FSA جبران شوند.
• جبران مبالغ پرداخت‌شده برای کسورات طرح بیمه: FSAها مجاز به استفاده برای این منظور هستند، همچنین برای بازپرداخت به صاحب حساب برای پرداخت‌های مشترک و هم‌پرداخت برای خدمات پزشکی.

نکته: قانون کمک، امداد و امنیت اقتصادی کرونا (CARES) که در سال ۲۰۲۰ تصویب شد، هزینه‌های پزشکی واجد شرایط قابل جبران را برای سال ۲۰۲۰ و سال‌های بعد گسترش داد تا شامل هزینه داروهای بدون نسخه بدون نیاز به نسخه پزشک شود. این قانون همچنین استفاده از وجوه FSA را برای جبران هزینه‌های محصولات مراقبت قاعدگی مجاز کرد. هر دو این مفاد CARES دائمی هستند.

معایب

• برخی روش‌ها یا هزینه‌های مرتبط با سلامت پوشش داده نمی‌شوند: هزینه‌های جراحی برای مقاصد زیبایی و اقلام یا خدماتی که فقط برای سلامت عمومی مفید هستند، مانند عضویت در باشگاه، قابل جبران نیستند.
• وجوه دارای شرط "استفاده کن یا از دست بده" هستند: به طور کلی، شما باید پول موجود در FSA را در طول سال طرح استفاده کنید. اما کارفرمای شما ممکن است یکی از دو گزینه را ارائه دهد: یک «دوره مهلت» تا ۲/۵ ماه دیگر برای استفاده از پول در FSA، یا اجازه دهد تا ۶۱۰ دلار از سال ۲۰۲۳ به سال ۲۰۲۴ و ۶۴۰ دلار از سال ۲۰۲۴ به سال ۲۰۲۵ منتقل شود.
• نمی‌توان برای پرداخت حق بیمه بیمه استفاده کرد: اگرچه FSAها می‌توانند هزینه‌های کسورات بیمه را پوشش دهند، اما نمی‌توانند برای پرداخت پوشش بیمه استفاده شوند.

ملاحظات ویژه

وقتی سال یا دوره مهلت به پایان می‌رسد، هرگونه وجوه باقی‌مانده در FSA شما از دست می‌رود. بنابراین، باید با دقت میزان پولی که قصد دارید به حساب خود واریز کنید و نحوه خرج کردن آن در طول سال را تنظیم کنید.

چگونه حساب‌های پس‌انداز انعطاف‌پذیر محدود (LPFSA) کار می‌کنند

نوع دیگری از FSA—یک «ترتیبات پس‌انداز انعطاف‌پذیر محدود» (LPFSA)—به یک طرح پس‌انداز اشاره دارد که می‌تواند همراه با یک حساب پس‌انداز سلامت (HSA) استفاده شود، که برای یک FSA استاندارد مجاز نیست. مشارکت‌ها با استفاده از درآمدهای قبل از کسر مالیات انجام می‌شود. یک FSA محدود محدودتر است زیرا این ترتیب صرفاً برای پرداخت هزینه‌های دندانپزشکی و بینایی محفوظ است. این اغلب همراه با یک طرح سلامت با کسر بالا (HDHP) استفاده می‌شود که در آن یک HSA برای هزینه‌های پزشکی مرتبط با HDHP استفاده می‌شود.

چقدر باید به FSA خود واریز کنم؟

هیچ مقدار مشخصی برای همه درست نیست و انتخاب‌های FSA بسته به موقعیت خاص هر فرد متفاوت است. انتخاب خود را با بررسی دقیق هزینه‌های مراقبت بهداشتی خارج از جیب پیش‌بینی‌شده برای سال آینده، تا حداکثر مقدار مجاز، انجام دهید.

اگر همسرم در یک طرح بیمه سلامت متفاوت ثبت‌نام کرده باشد چه؟

شما می‌توانید از وجوه FSA مراقبت بهداشتی خود برای پرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط برای همسر و وابستگان مالیاتی خود استفاده کنید، صرف‌نظر از بیمه پزشکی که در آن ثبت‌نام کرده‌اند. برای استفاده از وجوه برای وابستگان، آنها باید در اظهارنامه مالیاتی شما ادعا شوند و وابستگان نمی‌توانند اظهارنامه خود را ارائه دهند.

آیا می‌توانم از FSA با یک طرح با کسر بالا در بازار بیمه سلامت استفاده کنم؟

شما نمی‌توانید از FSA با یک طرح بازار استفاده کنید. در عوض، می‌توانید محصولی مشابه به نام حساب پس‌انداز سلامت (HSA) راه‌اندازی کنید. این حساب‌ها به شما اجازه می‌دهند پول را به صورت قبل از کسر مالیات برای پرداخت برخی هزینه‌های بهداشتی کنار بگذارید اگر این نوع بیمه سلامت را دارید.

نتیجه‌گیری

حساب پس‌انداز انعطاف‌پذیر (FSA) به شما امکان می‌دهد بخشی از درآمد خود را قبل از کسر مالیات برای هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی کنار بگذارید. این حساب توسط کارفرما برای کارمندان ایجاد می‌شود. کارفرمایان همچنین می‌توانند به عنوان بخشی از جبران خسارت به حساب‌های FSA کارمندان کمک کنند. توزیع‌ها از حساب باید برای جبران هزینه‌های واجد شرایط مرتبط با خدمات پزشکی و دندانپزشکی به کارمند بازپرداخت شوند. نوع دیگری از FSA برای مراقبت از وابستگان در دسترس است. سقف مشارکت حداکثری توسط IRS برای افراد هر سال تعیین می‌شود و بیشتر پول باید در سال تقویمی که پس‌انداز شده خرج شود، بنابراین صاحبان حساب FSA باید میزان مشارکت خود را با دقت برنامه‌ریزی کنند تا از از دست دادن وجوه استفاده‌نشده جلوگیری کنند.