هدیه بین زندگان چیست؟

یک Gift Inter Vivos، که در لاتین به معنای «هدیه بین زندگان» است، اصطلاح حقوقی‌ای است که به انتقال یا هدیه‌ای که در طول زندگی اهداکننده انجام می‌شود اشاره دارد. هدایای Inter Vivos، که شامل اموال مرتبط با ارثیه نیز می‌شود، مشمول مالیات انحصار وراثت (Probate Taxes) نیستند، چرا که بخشی از دارایی اهداکننده در زمان مرگ محسوب نمی‌شوند. یک انتقال Inter Vivos انتقالی است که در طول زندگی اهداکننده انجام می‌شود.

هدایایی که بیش از 17,000 دلار در سال (16,000 دلار در سال 2022) باشند، در صورتی که به شخصی غیر از همسر یا یک موسسه خیریه واجد شرایط داده شوند، مشمول مالیات هدیه خواهند بود. ارزش واقعی مال هدیه‌شده در زمان انتقال محاسبه می‌شود. شخصی که هدیه را دریافت می‌کند نیازی به گزارش آن به IRS یا پرداخت مالیات بر درآمد ندارد، اما اهداکننده موظف است مالیات هدیه را در صورتی که از آستانه 17,000 دلار بیشتر باشد پرداخت کند.

با این حال، برای اهداکننده یک معافیت مادام‌العمر در نظر گرفته شده است قبل از اینکه مالیات هدیه اعمال شود، که سالانه بر اساس نرخ تورم تعدیل می‌شود. در سال 2023، شما می‌توانید تا سقف 12.92 میلیون دلار در طول عمر خود هدیه بدهید بدون اینکه مشمول مالیات هدیه شوید (که نسبت به سقف 12.06 میلیون دلاری سال 2022 افزایش داشته است).

نکات کلیدی

• در لاتین، Gift Inter Vivos به معنای «هدیه بین زندگان» است.
• هدایای Inter Vivos در زمانی که اهداکننده زنده است منتقل می‌شوند.
• این هدایا می‌توانند به سقف معافیت مادام‌العمر یک شخص اضافه شوند.

درک Gift Inter Vivos

یک Gift Inter Vivos یک استراتژی مفید در برنامه‌ریزی اموال است به چند دلیل. دادن یک هدیه می‌تواند به شما کمک کند دارایی مشمول مالیات خود را کاهش دهید، زیرا ارزش خالص کلی شما را کم می‌کند. علاوه بر این، اگر هدیه‌ای به یک خیریه بدهید، می‌توانید مبلغ آن را از درآمد مشمول مالیات سالانه خود کسر کنید.

بسیاری از افراد هدایا را در قالب Inter Vivos می‌دهند تنها به این دلیل که می‌خواهند در طول عمرشان بر هدیه نظارت داشته باشند، برخلاف هدایایی که از طریق وصیت‌نامه یا تراست منتقل می‌شوند.

گام بعدی برای سرمایه‌گذاری

افشای تبلیغ‌کننده

الزامات گزارش‌دهی در خصوص هدیه دادن حداقلی است، بنابراین اگر هدایا برای کاهش ارزش یک دارایی استفاده شوند، اموال و امور اهداکننده می‌توانند تا حدی محرمانه باقی بمانند.

نکته مهم:

بیشتر هدایایی که از حد مجاز هدیه فراتر می‌روند می‌توانند به مبلغ معافیت مادام‌العمر اهداکننده (12.92 میلیون دلار) اضافه شوند.

انجام یک هدیه Inter Vivos

اهداکننده باید از اهلیت قانونی برخوردار باشد و هنگام دادن هدیه حداقل 18 سال سن داشته باشد. قصد انجام هدیه باید به صورت کتبی تأیید شود و باید یک انتقال بالفعل و غیرقابل بازگشت از عنوان یا حق مالکیت انجام گیرد. اهداکننده نمی‌تواند قصد داشته باشد که هدیه پس از مرگش منتقل شود. تحویل باید فوری باشد، چه به صورت فیزیکی و چه نمادین، به ویژه هنگامی که هدیه شامل انتقال ملکی یا چیزی باشد که تحویل فیزیکی آن دشوار است.

پس از هدیه دادن، شخصی که هدیه را داده است تمامی حقوق خود را نسبت به مال از دست می‌دهد و بدون اجازه دریافت‌کننده نمی‌تواند آن را بازپس گیرد. هرگونه تلاش برای کنترل مال هدیه‌شده یا کسب منفعت از آن می‌تواند ماهیت معاف از مالیات هدیه را باطل کند، که در نتیجه وضعیت حقوقی انتقال را زیر سؤال برده و آن را مشمول مالیات می‌کند.

گیرنده نیز باید هدیه را بپذیرد. اگر هدیه دارای ارزش واقعی باشد، قانون فرض می‌کند که گیرنده آن را خواهد پذیرفت. با این حال، به طور معمول دریافت‌کننده هدیه برای جلوگیری از ابهام و تکمیل رسمی معامله، پذیرش خود را به صورت کتبی اعلام می‌کند.

مثال یک هدیه Inter Vivos

جولیا می‌خواهد خانه خانوادگی خود را به نوه‌اش، مایک، بدهد. مایک اخیراً ازدواج کرده، فرزندی در راه دارد و جولیا مایل است به خانه دومش در فلوریدا نقل مکان کند تا از زمستان‌های سرد دوری کند.

جولیا به تازگی بازنشسته شده و از سلامتی خوبی برخوردار است و می‌داند که مایک می‌تواند فوراً از این ملک یا پول حاصل از فروش آن برای حمایت از خانواده رو به رشدش استفاده کند. بنابراین، به جای اینکه مایک منتظر بماند تا پس از مرگش این ملک را به ارث ببرد، جولیا خانه را به صورت یک هدیه Inter Vivos به او می‌دهد، پس از آن مایک مالکیت کامل خانه را دارد و می‌تواند هر کاری با آن انجام دهد.

از آنجا که جولیا در زمان مرگش دیگر مالک خانه نخواهد بود، این ملک از طریق انحصار وراثت منتقل نمی‌شود و مشمول مالیات بر ارث نیز نخواهد بود. با این حال، این هدیه از حد مجاز مالیات هدیه فراتر رفته و ممکن است مشمول مالیات هدیه شود. اما اگر جولیا IRS را از طریق اظهارنامه مالیاتی خود مطلع کرده و آن را به معافیت مادام‌العمر خود اضافه کند، احتمالاً نیازی به پرداخت مالیات نخواهد بود.

هدایای Inter Vivos چه هستند؟

هدایای Inter Vivos هدایایی هستند که بین افراد در طول زندگی‌شان داده می‌شوند. این اصطلاح برای مقاصد مالیاتی در ارزیابی ارزش هدایا به کار می‌رود.

Gift Causa Mortis چیست ؟

Causa Mortis اصطلاحی است برای هدیه‌ای که «به دلیل مرگ» داده می‌شود. وقتی کسی به مرگ خود می‌اندیشد، مثلاً در حال مرگ است، و هدیه‌ای با ارزش قابل توجه به کسی می‌دهد، این هدیه را Gift Causa Mortis می‌نامند.

سه عنصر لازم برای انتقال صحیح هدیه چیست؟

سه عنصر ضروری برای انتقال صحیح هدیه عبارتند از: قصد اهدایی (Donative Intent)، تحویل یا قصد تحویل (Delivery or Intended Delivery)، و پذیرش (Acceptance).