بار مالیاتی چیست؟

بار مالیاتی چیست؟

اصطلاح بار مالیاتی به مسئولیت قانونی و اقتصادی پرداخت مالیات اشاره دارد. از منظر قانونی، این اصطلاح مشخص می‌کند که چه کسی مسئول پرداخت مالیات است، صرف‌نظر از اینکه چه کسی آن را به دولت تحویل می‌دهد. از منظر اقتصادی، بار مالیاتی می‌تواند به کشش قیمتی عرضه و تقاضا نیز مرتبط باشد. وقتی عرضه نسبت به تقاضا کشش‌پذیرتر باشد، بار مالیاتی بر دوش خریداران می‌افتد. اگر تقاضا نسبت به عرضه کشش‌پذیرتر باشد، تولیدکنندگان هزینه مالیات را متحمل می‌شوند.

نکات کلیدی

• بار مالیاتی توصیف می‌کند که چگونه خریداران و فروشندگان بار یک مالیات را تقسیم می‌کنند.

• این اصطلاح همچنین مشخص می‌کند که چه کسی بار یک مالیات جدید یا بار مالیاتی میان بخش‌های مختلف جمعیتی را تحمل می‌کند.

• کشش تقاضا برای یک کالا می‌تواند به تعیین بار مالیاتی بین طرفین کمک کند.

نحوه عملکرد بار مالیاتی

بار مالیاتی توزیع تعهدات مالیاتی را که باید توسط خریدار و فروشنده پوشش داده شود، نشان می‌دهد. سطح مشارکت هر طرف در پوشش این تعهد بر اساس کشش قیمتی محصول یا خدمت موردنظر و همچنین تأثیر کنونی اصول عرضه و تقاضا بر آن محصول یا خدمت تغییر می‌کند.

بار مالیاتی همچنین نشان می‌دهد که کدام گروه (مصرف‌کنندگان یا تولیدکنندگان) هزینه یک مالیات جدید را پرداخت می‌کند. برای مثال، تقاضا برای داروهای تجویزی نسبتاً غیرکشسان است. این بدان معناست که با وجود تغییرات در هزینه، بازار آن نسبتاً ثابت باقی می‌ماند.

نکته: در گزارش سال 1401 (2022)، ایالت کنتیکت دریافت که سیستم مالیات ایالتی و محلی (SALT) آن ناعادلانه و پس‌رونده است، زیرا خانواده‌های طبقه کارگر و متوسط درصد بیشتری از درآمد خود را نسبت به خانواده‌های طبقه بالا و ثروتمندان به مالیات اختصاص می‌دهند. کنتیکت در سال 1393 (2014) با استفاده از داده‌های مالیاتی سال 1390 (2011) به همین نتیجه رسیده بود.

اعمال مالیات جدید بر کالاهای کشسان و غیرکشسان

تقاضا برای سیگار عمدتاً غیرکشسان است. وقتی دولت‌ها مالیات بر سیگار اعمال می‌کنند، تولیدکنندگان قیمت فروش را به میزان کامل مالیات افزایش می‌دهند و بار مالیاتی را به مصرف‌کنندگان منتقل می‌کنند. تحلیل‌ها نشان داده است که تقاضا برای سیگار تحت تأثیر قیمت قرار نمی‌گیرد. البته، این نظریه محدودیت‌هایی دارد. اگر قیمت یک بسته سیگار ناگهان از 5 دلار به 1000 دلار افزایش یابد، تقاضای مصرف‌کننده کاهش خواهد یافت.

اگر مالیات جدیدی بر کالای کشسانی مانند جواهرات لوکس اعمال شود، احتمالاً بخش عمده بار مالیاتی به تولیدکننده منتقل می‌شود، زیرا افزایش قیمت ممکن است تأثیر قابل‌توجهی بر تقاضا برای کالاهای مرتبط داشته باشد. کالاهای کشسان، کالاهایی هستند که جایگزین‌های نزدیک دارند یا ضروری نیستند.

بار مالیاتی و کشش قیمتی

کشش قیمتی نشان‌دهنده این است که فعالیت خریداران چگونه در پاسخ به تغییرات قیمت یک کالا یا خدمت تغییر می‌کند. وقتی خریدار احتمالاً با وجود تغییر قیمت به خرید کالا یا خدمت ادامه دهد، تقاضا غیرکشسان نامیده می‌شود. وقتی قیمت محصول یا خدمت تأثیر عمیقی بر سطح تقاضا داشته باشد، تقاضا به شدت کشسان تلقی می‌شود.

نمونه‌هایی از کالاها یا خدمات غیرکشسان شامل بنزین و داروهای تجویزی است. سطح مصرف این اقلام در اقتصاد با تغییر قیمت ثابت می‌ماند. کالاهای کشسان، محصولاتی هستند که تقاضای آن‌ها به‌طور قابل‌توجهی تحت تأثیر قیمت قرار می‌گیرد. این گروه از محصولات شامل کالاهای لوکس، خانه‌ها و لباس‌ها می‌شود.

فرمول تعیین بار مالیاتی مصرف‌کننده، با "E" به معنای کشش، به صورت زیر است:

بار مالیاتی مصرف‌کننده = E (عرضه) ÷ [E (تقاضا) + E (عرضه)]

فرمول تعیین بار مالیاتی تولیدکننده یا تأمین‌کننده، با "E" به معنای کشش، به صورت زیر است:

بار مالیاتی تولیدکننده = E (تقاضا) ÷ [E (تقاضا) + E (عرضه)]

بار مالیاتی چه چیزی را تعیین می‌کند؟

بار مالیاتی نشان می‌دهد که چه کسی یا چه چیزی در نهایت بار یک مالیات را تحمل می‌کند، در مقابل اینکه چه کسی مستقیماً مالیات را پرداخت می‌کند.

آیا مصرف‌کنندگان یا خرده‌فروشان بیشتر تحت تأثیر بار مالیاتی قرار می‌گیرند؟

طرف‌های مختلفی می‌توانند تحت تأثیر بار مالیاتی قرار گیرند، مانند زمانی که مصرف‌کنندگان به دلیل مالیات فروش بالاتر، کمتر خرج می‌کنند و در نتیجه فروش خرده‌فروش کاهش می‌یابد، که ممکن است منجر به کاهش مشاغل یا تعطیلی فروشگاه‌ها شود.

تفاوت بین تقاضای کشسان و غیرکشسان چیست؟

تقاضای کشسان، تقاضایی است که با توجه به قیمت خدمت یا محصول، وضعیت اقتصاد یا سلامت مالی افراد افزایش یا کاهش می‌یابد. تقاضای غیرکشسان، تقاضایی است که تا حدی نسبت به نوسانات قیمت، وضعیت اقتصاد، بار مالیاتی یا هر ملاحظه مالی دیگر مقاوم است. این تفاوت بین خریدهایی مانند سرگرمی یا مراقبت شخصی در مقابل غذا و دارو است.

نتیجه‌گیری

بار مالیاتی می‌تواند عدالت یک سیستم مالیاتی را با مقایسه بار مالیاتی در میان جمعیت تعیین کند. همچنین می‌تواند بار مالیاتی بین تولیدکنندگان و مصرف‌کنندگان را اندازه‌گیری کند. کشش، که رابطه بین قیمت‌ها و تقاضا برای کالاها را می‌سنجد، به تعیین بار مالیاتی کمک می‌کند. کالاهای غیرکشسان، کالاهایی هستند که مصرف‌کنندگان حتی با افزایش قیمت، مانند بنزین و داروهای تجویزی، به خرید آن‌ها ادامه می‌دهند. در مقابل، با افزایش قیمت‌ها، تقاضای مصرف‌کننده برای کالاهای کشسان مانند خانه یا خودرو جدید کاهش می‌یابد. بار مالیاتی با کالاهای غیرکشسان در مقابل کالاهای کشسان تغییر می‌کند.