دارایی امانی چیست؟

دارایی امانی چیست؟

دارایی امانی به دارایی‌هایی اشاره دارد که در یک رابطه امانی بین امانت‌گذار و امین برای یک گیرنده مشخص‌شده قرار گرفته‌اند. دارایی امانی می‌تواند شامل هر نوع دارایی باشد، از جمله پول نقد، اوراق بهادار، املاک یا بیمه‌نامه‌های عمر. دارایی امانی همچنین به‌عنوان «دارایی‌های امانی» یا «پیکره امانی» شناخته می‌شود.

نکات کلیدی

• دارایی امانی به دارایی‌هایی اشاره دارد که در یک امانت قرار گرفته و توسط امین به نفع گیرندگان امانت کنترل می‌شوند.
• دارایی امانی در برخی موارد مسئولیت مالیاتی بر دارایی‌ها را از امانت‌گذار به خود امانت منتقل می‌کند.
• برنامه‌ریزی املاک امکان می‌دهد دارایی امانی به‌طور مستقیم پس از مرگ امانت‌گذار به گیرندگان مشخص‌شده منتقل شود بدون نیاز به فرآیند اثبات وصیت.

شناخت دارایی امانی

امین موظف است دارایی امانی را مطابق با خواسته‌های امانت‌گذار و به نفع بهترین منافع گیرنده مدیریت کند. امین می‌تواند یک فرد یا یک مؤسسه مالی مانند بانک باشد. امانت‌گذار—که گاهی «مؤسس» یا «اهداکننده» نامیده می‌شود—همچنین می‌تواند به‌عنوان امین عمل کند و دارایی‌ها را برای نفع فرد دیگری، مانند یک کودک، مدیریت کند.

صرف‌نظر از نقشی که امین ایفا می‌کند، فرد یا سازمان باید قوانین و مقررات خاصی را که عملکرد نوع امانت ایجادشده را تنظیم می‌کنند، رعایت کند. هنگامی که دارایی به امانت منتقل شد، خود امانت مالک قانونی دارایی‌ها می‌شود. در یک امانت غیرقابل‌لغو، دارایی‌ها دیگر نمی‌توانند توسط مالک قبلی کنترل یا مطالبه شوند.

انواع امانت‌ها

انواع مختلفی از امانت‌ها وجود دارد. آن‌ها معمولاً در دو دسته قرار می‌گیرند: امانت‌های قابل‌لغو و امانت‌های غیرقابل‌لغو.

امانت قابل‌لغو

در یک ترتیب قابل‌لغو، امانت‌گذار مالکیت و کنترل قانونی دارایی‌های امانی را حفظ می‌کند. به همین دلیل، امانت‌گذار مسئول پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از آن دارایی‌ها است، و امانت همچنین ممکن است مشمول مالیات بر املاک شود اگر ارزش آن در زمان مرگ امانت‌گذار از آستانه معافیت مالیاتی فراتر رود. (در سال ۲۰۲۵، این آستانه ۱۳.۹۹ میلیون دلار است.)

امانت غیرقابل‌لغو

با یک امانت غیرقابل‌لغو، امانت‌گذار مالکیت قانونی دارایی‌های امانی را به امین منتقل می‌کند. این به این معناست که آن دارایی‌ها دیگر متعلق به امانت‌گذار نیستند، که به‌طور مؤثری بخش مشمول مالیات املاک فرد را کاهش می‌دهد. امانت‌گذار همچنین برخی حقوق برای اصلاح توافق‌نامه امانت را واگذار می‌کند. برای مثال، امانت‌گذار معمولاً نمی‌تواند گیرندگان یک امانت غیرقابل‌لغو را پس از تعیین آن‌ها تغییر دهد. این مورد در امانت قابل‌لغو صدق نمی‌کند.

مهم: امانت‌گذار ممکن است در موقعیت‌های خاصی به‌عنوان اهداکننده یا مؤسس نامیده شود.

امانت قابل‌پرداخت در زمان مرگ (POD)

امانت‌ها می‌توانند در طول عمر فرد ایجاد شوند، یا می‌توانند پس از مرگ امانت‌گذار تأسیس شوند. این موقعیت برای امانت‌های قابل‌پرداخت در زمان مرگ (POD) صدق می‌کند، که دارایی‌ها را پس از مرگ امانت‌گذار به گیرنده منتقل می‌کنند. به‌طور کلی، این نوع امانت و موارد مشابه به‌عنوان امانت‌های وصیت‌نامه‌ای شناخته می‌شوند زیرا دارایی‌ها در واقع پس از مرگ امانت‌گذار منتقل می‌شوند. دارایی‌ها در این امانت‌ها مستقیماً پس از مرگ امانت‌گذار به گیرندگان موردنظر منتقل می‌شوند، به این معنا که از فرآیند اثبات وصیت—فرآیند قانونی اغلب طولانی و پرهزینه برای تأیید و توزیع دارایی‌های مشخص‌شده در وصیت‌نامه—اجتناب می‌کنند. این امانت‌ها همچنین می‌توانند در وصیت‌نامه فرد مشخص شوند.

امانت زنده

دارایی‌های درون امانت‌های زنده می‌توانند در طول عمر امانت‌گذار منتقل شوند. برای مثال، والدین ممکن است حساب‌هایی در امانت با بانک‌ها برای نفع فرزندان خود یا برای کمک به تأمین هزینه‌های دانشگاهی آن‌ها باز کنند. امین با دقت دارایی‌های نگه‌داری‌شده در حساب را برای دستیابی به این هدف مدیریت می‌کند، اما کودکان دسترسی کامل به وجوه یا آزادی برای خرج کردن درآمد حاصل از صندوق به دلخواه خود ندارند. نمونه‌ای از این نوع ترتیب، حساب قانون هدیه یکسان به خردسالان (UGMA) است. در برخی موارد، گیرندگانی مانند کودکان تنها پس از رسیدن به سن خاصی به دارایی‌های امانت و درآمد حاصل از آن‌ها دسترسی خواهند داشت.

آیا امانت‌ها فقط برای ثروتمندان هستند؟

خیر، هر کسی می‌تواند از امانت استفاده کند. انواع خاصی از امانت‌ها می‌توانند برای خانواده‌هایی از هر پیشینه‌ای مفید باشند، مانند امانت نیازهای ویژه، که دارایی‌هایی را برای گیرنده‌ای که دارای معلولیت است نگه‌داری می‌کند.

امانت‌ها چقدر رایج هستند؟

طبق نظرسنجی امور مالی مصرف‌کننده فدرال رزرو، ۶٪ از خانواده‌ها در سال ۲۰۲۲ گزارش دادند که «هر نوع امانت یا حساب سرمایه‌گذاری مدیریت‌شده» دارند.

آیا امین و گیرنده می‌توانند یک نفر باشند؟

بله، امین می‌تواند گیرنده امانت باشد، اما تنها در صورتی که تنها گیرنده نباشد.

نتیجه‌گیری

دارایی امانی معمولاً در استراتژی برنامه‌ریزی املاک استفاده می‌شود تا انتقال دارایی‌ها پس از مرگ را تسهیل کرده و مسئولیت مالیاتی را کاهش دهد. برخی امانت‌ها همچنین می‌توانند دارایی‌ها را در صورت ورشکستگی یا دعوی قضایی محافظت کنند. اگر به فکر تشکیل یک امانت هستید، با یک وکیل برنامه‌ریزی املاک که در امانت‌ها تخصص دارد تماس بگیرید.