هزینه مالیاتی چیست؟

هزینه مالیاتی چیست؟

هزینه مالیاتی، بدهی‌ای است که به دولت فدرال، ایالتی یا محلی در یک دوره زمانی مشخص، معمولاً در طول یک سال، بدهکار است. هزینه‌های مالیاتی با ضرب نرخ مالیات در درآمد مشمول مالیات فرد یا کسب‌وکار، پس از در نظر گرفتن متغیرهایی مانند اقلام غیرمشمول، دارایی‌های مالیاتی و بدهی‌های مالیاتی محاسبه می‌شود.

نکات کلیدی

• هزینه‌های مالیاتی، کل مالیات‌های بدهی فرد، شرکت یا نهاد دیگر به مقامات مالیاتی است.
• هزینه مالیات بر درآمد با ضرب درآمد مشمول مالیات در نرخ مالیاتی مؤثر محاسبه می‌شود.
• سایر مالیات‌ها ممکن است بر ارزش دارایی‌هایی مانند املاک یا ارث وضع شوند.

درک هزینه‌های مالیاتی

هزینه مالیاتی از ضرب نرخ مالیاتی مؤثر در درآمد مشمول مالیات به دست می‌آید. اما محاسبه هزینه مالیاتی می‌تواند پیچیده باشد، زیرا کسب‌وکارها و افراد مشمول مالیات‌های مختلفی با نرخ‌های متفاوت هستند.

برای مثال، یک کسب‌وکار باید مالیات‌های متعددی از جمله موارد زیر را پرداخت کند:

• مالیات بر درآمد
• مالیات بر حقوق
• مالیات بر فروش

یک فرد نیز نرخ‌های مالیاتی متفاوتی برای دستمزد و مشارکت در قانون بیمه فدرال (FICA) پرداخت می‌کند که به تأمین اجتماعی، مدیکر، مدیکید و بیمه بیکاری اختصاص می‌یابد. علاوه بر تنوع نرخ‌های مالیاتی برای سطوح مختلف درآمد، نرخ‌های متفاوت در حوزه‌های قضایی مختلف و لایه‌های متعدد مالیات بر درآمد، پیچیدگی تعیین هزینه مالیاتی یک نهاد را افزایش می‌دهد.

در ایالات متحده، تعیین نرخ مالیاتی مناسب و شناسایی روش‌های حسابداری صحیح برای اقلام مؤثر بر هزینه مالیاتی کسب‌وکارها توسط سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) و اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) استاندارد شده است. استانداردهای GAAP برای نحوه برخورد با درآمدها و هزینه‌ها ممکن است گاهی با مفاد مجاز در کد مالیاتی دولت متفاوت باشد.

این بدان معناست که مبلغ هزینه مالیاتی شناسایی‌شده بعید است دقیقاً با درصد مالیات بر درآمد استاندارد که بر درآمد کسب‌وکار اعمال می‌شود، مطابقت داشته باشد. به عبارت دیگر، تفاوت‌های موجود در حسابداری مالی و کد مالیاتی ممکن است منجر به هزینه مالیاتی‌ای شود که با صورت‌حساب مالیاتی واقعی متفاوت باشد.

برای مثال، بسیاری از شرکت‌ها از استهلاک خط مستقیم برای محاسبه استهلاک گزارش‌شده در صورت‌های مالی خود استفاده می‌کنند، اما مجازند از شکل تسریع‌شده استهلاک برای محاسبه سود مشمول مالیات استفاده کنند. نتیجه این است که رقم درآمد مشمول مالیات کمتر از رقم درآمد گزارش‌شده است.

هزینه مالیاتی بر سود خالص شرکت تأثیر می‌گذارد، زیرا این بدهی باید به دولت فدرال یا ایالتی پرداخت شود. این هزینه، سود قابل توزیع به سهامداران به شکل سود سهام را کاهش می‌دهد.

نکته: شرکت‌های نوع C باید مالیات بر سودهای کسب‌شده را پرداخت کنند و سهامداران نیز بر سود سهام دریافتی مالیات می‌پردازند.

هزینه مالیاتی تنها زمانی شناسایی می‌شود که شرکت دارای درآمد مشمول مالیات باشد. در صورتی که زیان شناسایی شود، کسب‌وکار می‌تواند زیان‌های خود را به سال‌های آینده منتقل کند تا هزینه‌های مالیاتی بعدی را جبران یا کاهش دهد.

هزینه مالیاتی در مقابل مالیات قابل پرداخت

هزینه مالیاتی، مبلغی است که یک کسب‌وکار یا نهاد دیگر بر اساس قوانین استاندارد حسابداری تجاری به‌عنوان مالیات بدهکار است. این هزینه در صورت سود و زیان گزارش می‌شود.

مالیات قابل پرداخت، مبلغ واقعی بدهی مالیاتی بر اساس قوانین کد مالیاتی است. این مبلغ به‌عنوان بدهی در ترازنامه شناسایی می‌شود تا زمانی که شرکت صورت‌حساب مالیاتی را تسویه کند.

اگر هزینه مالیاتی بیشتر از بدهی مالیاتی باشد، این تفاوت یک بدهی دیگر به نام بدهی مالیاتی معوق ایجاد می‌کند که باید در آینده پرداخت شود. از سوی دیگر، اگر مالیات قابل پرداخت بیشتر از هزینه مالیاتی باشد، این تفاوت یک دسته دارایی به نام دارایی مالیاتی معوق ایجاد می‌کند که می‌تواند برای تسویه هزینه‌های مالیاتی آینده استفاده شود.

هزینه مالیاتی برای یک مالیات‌دهنده فردی چیست؟

برای اکثر افراد، هزینه مالیاتی، مبلغی است که به دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی به‌عنوان مالیات بر درآمد سالانه بدهکار هستند. این هزینه مالیاتی سالانه در اظهارنامه مالیاتی گزارش می‌شود، جایی که فرد تفاوت بین مالیات‌های از قبل پرداخت‌شده و مبلغ بدهی را تسویه می‌کند.

هزینه مالیاتی برای یک کسب‌وکار چیست؟

رسیدن به هزینه مالیاتی برای کسب‌وکارها معمولاً پیچیده‌تر از افراد است. یک کسب‌وکار بر اساس درآمد خالص خود، یعنی درآمدی که پس از کسر هزینه‌های انجام کسب‌وکار به دست می‌آورد، مالیات می‌پردازد. ثبت دقیق هزینه‌های کسب‌وکار برای اهداف مالیاتی نیازمند رعایت قوانین تعیین‌شده توسط IRS و استانداردهای اصول پذیرفته‌شده حسابداری یا GAAP است.

هزینه‌های مالیاتی فدرالم شامل چه مواردی است؟

اظهارنامه مالیاتی سالانه شما درآمدتان را برای سال گزارش می‌دهد و مالیات‌های بدهی شما را در دسته‌های زیر شامل می‌شود:

• درآمد کسب‌شده، شامل حقوق، دستمزد، انعام و پورسانت
• درآمد کسب‌نشده، مانند سود سرمایه از فروش سهام یا سود اوراق قرضه
• مالیات حقوق FICA که از چک حقوق شما کسر می‌شود

نتیجه‌گیری

هزینه مالیاتی، مبلغی است که یک کسب‌وکار یا فرد به یک نهاد دولتی، چه فدرال، ایالتی یا محلی، بدهکار است. این اصطلاح شامل همه مالیات‌ها، از جمله مالیات بر سود سرمایه، مالیات حقوق، مالیات فروش و مالیات بر درآمد می‌شود.

هر یک از این مالیات‌ها نرخ خاص خود را دارد که برای محاسبه مبلغ بدهی استفاده می‌شود. در اکثر موارد، این به معنای ضرب نرخ مالیاتی مربوطه در درآمد مشمول مالیات کسب‌وکار یا فرد است. استثنای قابل‌توجه، مالیات فروش است. مبلغ مالیات فروش بدهی با ضرب نرخ مالیاتی مربوطه در قیمت فروش کالاها یا خدمات خریداری‌شده محاسبه می‌شود.