حساب پس‌انداز معاف از مالیات چیست؟

حساب پس‌انداز معاف از مالیات چیست؟

حساب پس‌انداز معاف از مالیات (TFSA) حسابی در کانادا است که واریزی‌ها، سود حاصل، سود تقسیمی و سود سرمایه‌ای در آن بدون مالیات رشد می‌کنند. پول برداشت‌شده از آن نیز معاف از مالیات است.

پول واریزی به TFSA از نوع پس از کسر مالیات است، یعنی با پولی که قبلاً مالیات آن پرداخت شده واریز می‌شود. بنابراین، این واریزی‌ها درآمد مشمول مالیات را کاهش نمی‌دهند.

هرچند نام آن «حساب پس‌انداز» است، اما TFSA می‌تواند سرمایه‌گذاری‌هایی مانند صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک، اوراق بهادار، اوراق قرضه و همچنین پول نقد را در خود جای دهد. این حساب برای افراد ۱۸ سال به بالا در کانادا در دسترس است و برای هر هدفی می‌تواند استفاده شود.

نکات کلیدی

• حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات نوعی حساب با مزایای مالیاتی هستند که برای ساکنان کانادا ۱۸ سال به بالا در دسترس‌اند.
• TFSA به شما کمک می‌کند در مالیات صرفه‌جویی کنید، زیرا سود سرمایه‌گذاری‌های داخل حساب مشمول مالیات نمی‌شود و برداشت‌ها معاف از مالیات هستند.
• TFSA دارای محدودیت سالانه واریزی به نام «فضای واریزی» است.
• واریزی‌های کمتر از سقف سالانه، مبلغی را برای اضافه شدن به فضای واریزی سال بعد باقی می‌گذارد.
• این مبالغ باقی‌مانده به سال‌هایی که TFSA ایجاد شده (۱۳۸۸/۲۰۰۹) بازمی‌گردد.

نحوه عملکرد حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات

حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات در سال ۱۳۸۸/۲۰۰۹ در کانادا معرفی شدند. هدف آن‌ها کمک به کانادایی‌ها برای پس‌انداز و سرمایه‌گذاری در طول زندگی بود.

حساب TFSA به افراد اجازه می‌دهد برای هر هدفی پس‌انداز کنند، نه فقط برای بازنشستگی. برای مثال، می‌توانید برای خرید خودرو، تحصیل، خرید خانه، هزینه‌های اضافی زندگی یا بازنشستگی پس‌انداز کنید. نکته مهم این که برای واریزی نیازی به داشتن درآمد شغلی نیست.

به جز موارد استثنایی، درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در TFSA معمولاً مشمول مالیات نمی‌شود. همچنین، پس‌اندازکنندگان کنترل کامل حساب را در اختیار دارند: می‌توانند واریزی کنند، سرمایه‌گذاری انتخاب کنند و هر زمان که خواستند بدون جریمه برداشت کنند.

در سال نخست معرفی، کانادایی‌های ۱۸ سال به بالا می‌توانستند تا سقف ۵۰۰۰ دلار کانادا پس از کسر مالیات واریز کنند. در سال ۱۳۹۲/۲۰۱۳ این سقف به ۵۵۰۰ دلار افزایش یافت و تا سال ۱۳۹۷/۲۰۱۸ ثابت ماند، به جز سال ۱۳۹۴/۲۰۱۵ که موقتاً به ۱۰۰۰۰ دلار رسید. از سال ۱۳۹۸/۲۰۱۹ سقف واریزی ۶۰۰۰ دلار تعیین شد و تا سال ۱۴۰۱/۲۰۲۲ همان مقدار باقی ماند.

واریزی‌ها

حداکثر مبلغی که اجازه واریز به TFSA را دارید «فضای واریزی» نامیده می‌شود. مهم است که از سال ۱۳۸۸/۲۰۰۹ به بعد، برای هر سالی که ۱۸ سال یا بیشتر داشته‌اید و ساکن کانادا بوده‌اید، فضای واریزی انباشته می‌شود، حتی اگر حسابی باز نکرده باشید.

هر فضای واریزی استفاده‌نشده به سال‌های بعد منتقل می‌شود. مثلاً اگر تا سال ۱۳۹۸/۲۰۱۹ هر سال سقف کامل را واریز کرده باشید، اما در آن سال فقط ۳۰۰۰ دلار از ۶۰۰۰ دلار فضای موجود را واریز کرده باشید، می‌توانید ۳۰۰۰ دلار باقی‌مانده را در سال ۱۳۹۹/۲۰۲۰ واریز کنید. این مبلغ علاوه بر سقف ۶۰۰۰ دلاری سال ۱۳۹۹/۲۰۲۰ خواهد بود و مجموع واریزی مجاز شما ۹۰۰۰ دلار می‌شود.

به همین ترتیب، اگر از سال ۱۳۹۵/۲۰۱۶ هیچ واریزی نکرده باشید، فضای واریزی شما در سال ۱۳۹۹/۲۰۲۰ برابر ۲۳۰۰۰ دلار خواهد بود: ۵۵۰۰ دلار برای هر یک از سال‌های ۱۳۹۶ و ۱۳۹۷ (مجموع ۱۱۰۰۰ دلار) و ۶۰۰۰ دلار برای هر یک از سال‌های ۱۳۹۸ و ۱۳۹۹ (مجموع ۱۲۰۰۰ دلار).

سقف سالانه فضای واریزی TFSA بر اساس تورم تعدیل و به نزدیک‌ترین ۵۰۰ دلار گرد می‌شود. همچنین، طبق گفته آژانس درآمد کانادا، «انتقالات واجد شرایط، واریزی‌های معاف و توزیع‌های مشخص در محاسبه فضای واریزی لحاظ نمی‌شوند.»

واریزی بیش از حد

هر واریزی بیش از سقف مجاز، «واریزی بیش از حد» محسوب می‌شود. آژانس درآمد کانادا (CRA) جریمه مالیاتی ۱ درصد در ماه بر مبلغ مازاد اعمال می‌کند تا زمانی که برداشت شود.

دارندگان حساب باید توجه داشته باشند که برداشت پول در طول سال، مبلغ واریزی‌شده را کاهش نمی‌دهد. اگر به اشتباه فکر کنید برداشت، فضای واریزی را افزایش داده و واریزی اضافی انجام دهید، ممکن است واریزی بیش از حد کنید و در نتیجه مشمول مالیات شوید.

مالیات همچنین ممکن است به دلایل دیگری اعمال شود، از جمله واریزی توسط فرد غیرمقیم یا سرمایه‌گذاری‌های ممنوعه یا غیرواجد شرایط در حساب.

برداشت از TFSA

مبالغ برداشت‌شده فضای واریزی بیشتری برای شما ایجاد می‌کنند، اما نه در همان سال برداشت. این مبلغ از ابتدای سال بعد محاسبه می‌شود.

برای مثال، اگر جین در سال مالی ۱۳۹۹/۲۰۲۰ مبلغ ۵۵۰۰ دلار واریز کرده باشد (در حالی که سقف واریزی ۶۰۰۰ دلار بوده)، ۵۰۰ دلار فضای واریزی برای آن سال باقی می‌ماند. اگر او ۲۰۰۰ دلار برداشت کند، نمی‌تواند کل این مبلغ را در همان سال جایگزین کند، زیرا فضای واریزی موجود فقط ۵۰۰ دلار است.

در این حالت، جین می‌تواند ۵۰۰ دلار اضافی (مطابق فضای باقی‌مانده سال ۱۳۹۹/۲۰۲۰) واریز کند. سپس، از ابتدای سال ۱۴۰۰/۲۰۲۱، مبلغ برداشت‌شده در سال ۱۳۹۹/۲۰۲۰ به فضای واریزی سال ۱۴۰۰/۲۰۲۱ اضافه می‌شود.

مبالغ فضای واریزی TFSA

فضای واریزی TFSA هر سال انباشته می‌شود، حتی اگر حسابی باز نکرده باشید. سود و تغییرات ارزش حساب بر فضای واریزی تأثیری ندارد.

سقف‌های سالانه به دلار کانادا از سال ۱۳۸۸/۲۰۰۹ به این شرح است:

۱۳۸۸–۱۳۹۱/۲۰۰۹–۲۰۱۲: ۵۰۰۰ دلار ۱۳۹۲–۱۳۹۳/۲۰۱۳–۲۰۱۴: ۵۵۰۰ دلار ۱۳۹۴/۲۰۱۵: ۱۰۰۰۰ دلار ۱۳۹۵–۱۳۹۷/۲۰۱۶–۲۰۱۸: ۵۵۰۰ دلار ۱۳۹۸–۱۴۰۱/۲۰۱۹–۲۰۲۲: ۶۰۰۰ دلار

انواع سرمایه‌گذاری‌های مجاز

طبق اعلام دولت کانادا، انواع سرمایه‌گذاری‌های مجاز در TFSA عبارتند از:

برای اطمینان از اینکه سرمایه‌گذاری‌های مورد نظرتان با گزینه‌های مجاز همخوانی دارد، با مشاور مالی یا متخصص سرمایه‌گذاری مشورت کنید.

مزایا و معایب TFSA

مزایا

• تمام درآمد حساب بدون کاهش مالیاتی رشد می‌کند. همچنین، همه برداشت‌ها معاف از مالیات هستند.
• برای واریزی به TFSA نیازی به درآمد شغلی نیست.
• فضای واریزی استفاده‌نشده به سال‌های بعد منتقل می‌شود و امکان واریزی بیشتر را فراهم می‌کند.
• انتقال به عقب تا سال ۱۳۸۸/۲۰۰۹ یا زمانی که ۱۸ ساله شده‌اید (اگر بعد از ۱۳۸۸/۲۰۰۹ باشد) اعمال می‌شود.
• برداشت اجباری وجود ندارد؛ هر مبلغی را در هر زمان بدون جریمه برداشت کنید.
• درآمد حاصل در TFSA یا مبلغ برداشت‌شده بر مزایای برنامه‌های دولتی تأثیری ندارد.

معایب

• واریزی‌ها قابل کسر از مالیات نیستند.
• واریزی‌های بیش از فضای مجاز تا زمانی که در حساب بمانند مشمول مالیات هستند.
• واریزی‌های انجام‌شده در زمان غیرمقیم بودن کانادا تا زمانی که در حساب بمانند مشمول مالیات هستند.
• در صورت بدهی مالیاتی، اظهارنامه TFSA باید تا ۱۰ تیر سال بعد از سال وقوع رویداد مشمول مالیات ثبت شود.
• وجوه TFSA در برابر طلبکاران محافظت نمی‌شود.

مهم: درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در TFSA بر فضای واریزی سال جاری یا سال‌های آینده تأثیری ندارد.

نحوه افتتاح TFSA

هر فرد ساکن کانادا که ۱۸ سال یا بیشتر باشد و شماره بیمه اجتماعی معتبر داشته باشد، واجد شرایط افتتاح TFSA است.* همچنین، می‌توانید بیش از یک TFSA داشته باشید، اما مجموع واریزی به همه TFSAهایتان نباید از فضای واریزی مجاز سال بیشتر باشد.

برای شروع پس‌انداز با TFSA:

• مؤسسات مالی ارائه‌دهنده TFSA را پیدا کنید (انواع آن شامل سپرده، سالانه، ترتیب امانتی و TFSA خودگردان است).
• برای حساب درخواست دهید. نیاز به ارائه شماره بیمه اجتماعی، تاریخ تولد و مدارک شناسایی معتبر دارید.
• پس از تأیید و افتتاح حساب، مؤسسه مالی آن را به عنوان ترتیب واجد شرایط در آژانس درآمد کانادا ثبت می‌کند.
• واریزی به TFSA را آغاز کنید.

*اگر ساکن کانادا نباشید نیز می‌توانید TFSA باز کنید، اما هر واریزی در دوره غیرمقیم بودن مشمول مالیات ۱ درصد در ماه تا زمان برداشت خواهد بود.

TFSA در مقایسه با RRSP

در حالی که طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) مخصوصاً برای پس‌انداز بازنشستگی است، TFSA را می‌توان برای هر هدفی استفاده کرد. حساب پس‌انداز معاف از مالیات با حساب بازنشستگی ثبت‌شده در دو جنبه اصلی دیگر تفاوت دارد:

۱. واریزی به RRSP از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود. واریزی به TFSA قابل کسر از مالیات نیست. ۲. برداشت از طرح بازنشستگی به عنوان درآمد مشمول مالیات می‌شود. برداشت از TFSA مشمول مالیات نیست.

مزیت مالیاتی TFSA در مقایسه با حساب سرمایه‌گذاری عادی چگونه است؟

دو پس‌اندازکننده به نام‌های جو و جین را در نظر بگیرید. در ابتدای سال، جو ۶۰۰۰ دلار در حسابی سرمایه‌گذاری با سود ۷ درصد سالانه واریز می‌کند. جین همان مبلغ را در TFSA با سود ۷ درصد واریز می‌کند. پس از یک سال هر دو ۶۴۲۰ دلار خواهند داشت، اما جین می‌تواند کل ۶۴۲۰ دلار را بدون مالیات برداشت کند، در حالی که جو بر سود ۴۲۰ دلاری مالیات پرداخت خواهد کرد.

آیا واریزی به TFSA قابل کسر از مالیات است؟

خیر. واریزی با پولی انجام می‌شود که قبلاً مالیات آن پرداخت شده است. بنابراین، قابل کسر نیست و درآمد مشمول مالیات را کاهش نمی‌دهد. با این حال، به جز موارد استثنایی، همه برداشت‌ها از TFSA کاملاً معاف از مالیات هستند.

جریمه برداشت زودهنگام از TFSA چیست؟

هیچ جریمه‌ای برای برداشت از TFSA وجود ندارد. این یکی از مزایای آن است. دولت کانادا این نوع حساب پس‌انداز را برای هر هدفی طراحی کرده، نه فقط بازنشستگی. بنابراین، می‌توانید در هر زمان از زندگی‌تان بدون جریمه برداشت کنید.

نتیجه‌گیری

حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات فرصتی عالی برای پس‌انداز و سرمایه‌گذاری برای هر هدفی که انتخاب می‌کنید فراهم می‌کنند. موجودی حساب بدون مالیات رشد می‌کند. برداشت‌ها نیز معاف از مالیات هستند. علاوه بر این، هر زمان که بخواهید می‌توانید برداشت کنید.

TFSA همچنین به دارندگان حساب اجازه می‌دهد بخش‌های استفاده‌نشده فضای واریزی را به سال‌های بعد منتقل کنند. مبلغ برداشت‌شده نیز می‌تواند سال بعد به حساب بازگردد. این امر به مبلغ واریزی مجاز اضافه شده و به پس‌اندازکننده فرصت بیشتری برای افزایش ارزش حساب در طول زندگی می‌دهد.