جدول مالیاتی چیست؟

جدول مالیاتی چیست؟

جدول مالیاتی چارتی است که مبلغ مالیات قابل پرداخت را بر اساس درآمد نشان می‌دهد. این جدول‌ها توسط اداره درآمد داخلی آمریکا (IRS) ارائه می‌شوند تا به مودیان کمک کنند هنگام تسلیم اظهارنامه سالانه، مبلغ مالیات بدهی و نحوه محاسبه آن را تعیین کنند. IRS در جدول مالیاتی، محدوده‌های مختلف را بر اساس وضعیت تسلیم اظهارنامه تقسیم‌بندی می‌کند. نرخ‌های مالیاتی ممکن است به صورت مبلغ ثابت، درصد یا ترکیبی از هر دو نمایش داده شوند. جدول‌های مالیاتی توسط افراد، شرکت‌ها و اموال برای درآمد عادی و سود سرمایه‌ای استفاده می‌شوند و هر سال به‌روزرسانی می‌گردند.

نکات کلیدی

• جدول مالیاتی چارتی است که مبلغ مالیات بدهی را بر اساس درآمد نشان می‌دهد.
• IRS جدول‌های مالیاتی ارائه می‌کند تا مودیان مبلغ بدهی و نحوه محاسبه آن را هنگام تسلیم اظهارنامه سالانه تعیین کنند.
• جدول‌های مالیاتی بر اساس محدوده‌های درآمدی و وضعیت تسلیم تقسیم‌بندی می‌شوند.
• افراد و شرکت‌های با درآمد متوسط معمولاً از جدول‌های مالیاتی استفاده می‌کنند، در حالی که افراد با درآمد بالا از برنامه‌های نرخ مالیاتی دقیق‌تر بهره می‌برند.
• IRS هر سال جدول‌های مالیاتی را به‌روزرسانی می‌کند.

نحوه عملکرد جدول‌های مالیاتی

مودیان تجاری و فردی هر سال نرخ مالیاتی مؤثری بر درآمد خود پرداخت می‌کنند. مبلغ مالیات پرداختی هر نهاد به عوامل زیر بستگی دارد:

• وضعیت تسلیم (مجرد، متأهل جداگانه، متأهل مشترک یا سرپرست خانوار)
• کسورات و اعتبارهای مالیاتی قابل اعمال
• معافیت‌ها
• مبلغ درآمد کسب‌شده در یک سال مالیاتی مشخص

بر اساس این عوامل و نرخ‌های مالیاتی تعیین‌شده برای سال، مودیان و مقامات مالیاتی می‌توانند مبلغ مالیات قابل پرداخت توسط هر مودی را محاسبه کنند.

یک جدول مالیاتی معمول سطوح درآمدی نقطه شکست را نشان می‌دهد که نرخ‌های مالیاتی متفاوت بالای و زیر آن اعمال می‌شود. اما درآمد مورد استفاده در جدول‌های مالیاتی، درآمد مشمول مالیات است—not درآمد ناخالص. درآمد مشمول مالیات به معنای درآمد ناخالص منهای کسورات است. بنابراین، تنها مبلغ دلاری باقی‌مانده پس از محاسبه کسورات مشمول مالیات بر درآمد می‌شود.

برای مثال، کسر استاندارد برای سال ۱۴۰۱/۲۰۲۲ برابر ۱۲۹۵۰ دلار برای مودیان مجرد (۱۳۸۵۰ دلار برای ۱۴۰۲/۲۰۲۳) است. مودی که در سال ۶۵۰۰۰ دلار درآمد دارد و تنها واجد کسر استاندارد است، در سال ۱۴۰۱/۲۰۲۲ بر ۵۲۰۵۰ دلار (۶۵۰۰۰ - ۱۲۹۵۰) مالیات بر درآمد پرداخت می‌کند. به طور کلی، هرچه درآمد مشمول مالیات مودی بالاتر باشد، مالیات بیشتری پرداخت می‌کند.

جدول‌های مالیاتی با ستون‌های مختلف برای هر وضعیت تسلیم و ردیف‌های مبالغ مختلف درآمد مشمول مالیات در سمت چپ تنظیم می‌شوند. تعهد مالیاتی فرد بر اساس وضعیت تسلیم و مبلغ منتقل‌شده به فرم اظهارنامه درآمد فردی در جدول ردیابی می‌شود.

مهم: بیوه‌ها یا بیوه‌مردهای واجد شرایط می‌توانند حداقل برای دو سال پس از فوت همسرشان از دسته متأهل مشترک استفاده کنند.

ملاحظات ویژه

جدول‌های مالیاتی معمولاً توسط مودیان فردی و شرکتی با سطوح درآمدی متوسط استفاده می‌شوند. افراد با درآمد بالا تمایل دارند از برنامه‌های نرخ مالیاتی دقیق‌تر همراه با کسورات جزئی استفاده کنند.

بیشتر ایالت‌ها از جدول‌های مالیاتی برای تعیین مالیات بر درآمد شخصی استفاده می‌کنند. ایالت‌هایی که مالیات بر درآمد شخصی اعمال نمی‌کنند عبارتند از آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ. نیوهمپشایر تنها بر درآمد سود تقسیمی و بهره مالیات اعمال می‌کند.

همان‌طور که اشاره شد، جدول‌های مالیاتی هر سال تغییر می‌کنند و از ایالتی به ایالت دیگر متفاوت‌اند. سرمایه‌گذاران همیشه باید اطمینان حاصل کنند که از جدول‌های مالیاتی صحیح بر اساس منابع درآمدی و محل اقامت خود استفاده می‌کنند.

مثال جدول مالیاتی

همان‌طور که گفته شد، IRS هر سال جدول‌های مالیاتی و اعتبارهای درآمدی به‌روز ارائه می‌کند. این جدول محدوده مالیاتی را بر اساس سطوح درآمدی ارائه و مبلغ بدهی را بر اساس وضعیت تسلیم تقسیم می‌کند.

جدول زیر برای مودیانی است که در محدوده درآمد مشمول مالیات ۴۶۰۰۰ دلار برای سال ۱۴۰۱/۲۰۲۲ قرار می‌گیرند: