فرم 1099-B چیست؟

فرم 1099-B چیست: درآمد حاصل از معاملات کارگزار و مبادله پایاپای؟

فرم 1099-B که توسط کارگزاران و مبادلات پایاپای استفاده می‌شود، سود و زیان سالانه مودیان مالیاتی را ثبت می‌کند. این فرم به مودیان کمک می‌کند تا سود و زیان خود را از طریق فرم 8949 محاسبه کنند و برای تکمیل برنامه D در اظهارنامه مالیاتی خود ضروری است.

نکات کلیدی

• فرم 1099-B توسط کارگزاران و مبادلات پایاپای برای گزارش سود و زیان مودی به IRS (اداره مالیات داخلی) برای سال مالیاتی استفاده می‌شود.
• مودیان اطلاعات فرم 1099-B را به فرم 8949 منتقل می‌کنند تا سود و زیان را محاسبه کنند، که سپس در برنامه D ثبت می‌شود.
• کارگزاران باید نسخه‌ای از فرم 1099-B را تا 15 فوریه هر سال به مشتریان خود ارائه دهند تا در اظهارنامه مالیاتی گنجانده شود.
• هر معامله شامل سهام، گزینه‌ها یا کالاها باید توسط کارگزاران در فرم‌های 1099-B جداگانه گزارش شود.

چه کسانی نیاز به ارائه فرم 1099-B دارند؟

کارگزاران فرم 1099-B را به IRS و هر مشتری که در طول سال سرمایه‌گذاری فروخته است، ارسال می‌کنند. این فرم سود یا زیان مودی را ثبت می‌کند. سرمایه‌گذاران باید این فرم را تا 15 فوریه دریافت کنند. به عنوان مثال، فرض کنید سال گذشته چندین سهام فروخته‌اید. درآمد حاصل از فروش 10,000 دلار بوده است. این مبلغ توسط کارگزار از طریق فرم 1099-B به IRS گزارش می‌شود و شما نیز باید آن را به عنوان سود سرمایه مشمول مالیات گزارش کنید. شرکت‌هایی که در مبادله پایاپای فعالیت دارند نیز ممکن است این فرم را برای گزارش تغییرات در ساختار سرمایه شرکت یا کنترل سهام ارائه دهند.

مهم: کارگزاران یا مبادلات پایاپای باید فرم‌های 1099-B را تا 15 فوریه پس از سال مالیاتی به مشتریان ارسال کنند. اگر فرم خود را دریافت نکرده‌اید، با صادرکننده تماس بگیرید تا نسخه جایگزین دریافت کنید.

دستورالعمل‌های ارائه فرم 1099-B

کارگزار یا مبادله پایاپای باید برای هر معامله مربوط به فروش، از جمله فروش کوتاه، اوراق بهادار و قراردادهای مختلف، یک فرم 1099-B جداگانه ارائه دهد. اطلاعات موجود در فرم 1099-B شامل موارد زیر است:

• اطلاعات صادرکننده
• اطلاعات مودی
• توضیحات هر سرمایه‌گذاری
• تاریخ و قیمت خرید
• تاریخ و قیمت فروش
• سود یا زیان حاصل کمیسیون‌ها در این فرم لحاظ نمی‌شوند زیرا به این معاملات مربوط نمی‌شوند. حقیقت سریع به عنوان مودی، زیان‌های سرمایه‌ای شما از سودهای سرمایه‌ای کسر می‌شود و ممکن است برای کاهش درآمد مشمول مالیات استفاده شود. محدودیت‌هایی برای میزان زیان سرمایه‌ای که می‌توان در هر سال مالیاتی کسر کرد وجود دارد. با این حال، اگر زیان سرمایه‌ای از حد مجاز بیشتر باشد، تفاوت آن می‌تواند به سال(های) مالیاتی بعدی منتقل شود. این فرم وجه نقد دریافتی و ارزش بازار منصفانه (FMV) کالاها یا خدماتی که دریافت شده یا هرگونه اعتبار تجاری دریافتی را گزارش می‌دهد. مودیان ممکن است ملزم به گزارش سود حاصل از فعالیت‌های مبادله پایاپای باشند. سودهای قابل گزارش می‌توانند به صورت نقدی، دارایی یا سهام باشند. کارگزار یا مبادله پایاپای باید هر معامله (به جز قراردادهای آتی تنظیم‌شده، ارز خارجی یا قراردادهای گزینه بخش 1256) را در یک فرم 1099-B جداگانه گزارش دهد.

فرم 1099-B فرم‌های مالیاتی مرتبط که باید بدانید

اگر فرم 1099-B دریافت کنید، باید برنامه D را پر کنید. اینجاست که سود و زیان خود را برای سال ثبت می‌کنید. فرم 8949، فروش و سایر واگذاری‌های دارایی‌های سرمایه‌ای، برای ثبت جزئیات معاملات استفاده می‌شود.

فرم 1099-B برای چه استفاده می‌شود؟

فرم 1099-B برای گزارش سود و زیان سرمایه‌ای که مودی پس از فروش دارایی‌های خاصی از طریق کارگزاران و مبادلات پایاپای متحمل می‌شود، استفاده می‌شود. این شرکت‌ها فرم‌های جداگانه‌ای برای هر معامله به IRS و سرمایه‌گذار ارسال می‌کنند.

چگونه فرم 1099-B را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش می‌دهید؟

شما باید اطلاعات موجود در فرم 1099-B را در برنامه D و/یا فرم 8949 به عنوان سود یا زیان سرمایه‌ای گزارش کنید.

چگونه فرم 1099-B را بخوانید؟

صادرکنندگان اطلاعات خود و شما را در فرم 1099-B درج می‌کنند. این فرم همچنین شامل توضیحات دارایی فروخته‌شده، تاریخ خرید، تاریخ و قیمت فروش، قیمت اصلی و هرگونه کسورات قابل‌اجرا است. اطلاعات دیگر شامل مالیات فدرال کسرشده، سود یا زیان متحمل‌شده و کسورات مالیات ایالتی است.

آیا باید فرم 1099-B را در مالیات خود گزارش کنم؟

اگرچه فرم 1099-B را به همراه اظهارنامه مالیاتی خود به IRS ارسال نمی‌کنید، باید اطلاعات موجود در آن را در فرم 8949 درج کنید و آن را همراه با برنامه D، که برای ثبت کل معاملات نشان‌داده‌شده در فرم 8949 استفاده می‌شود، ارسال کنید.

آیا فرم 1099-B درآمد کسب‌شده است؟

خیر. فرم 1099-B سود و زیان سرمایه‌ای را گزارش می‌دهد. سود یا زیان سرمایه‌ای از فروش دارایی‌ای که مالک آن هستید، مانند سهام، گزینه سهام یا اوراق قرضه، حاصل می‌شود. درآمد کسب‌شده، درآمدی است که از اشتغال خود دریافت می‌کنید.

نتیجه‌گیری

فرم 1099-B، که توسط کارگزاران و مبادلات پایاپای صادر می‌شود، سود و زیان سرمایه‌ای مودیان را به مشتریان و IRS گزارش می‌دهد. اگرچه این فرم همراه با اظهارنامه مالیاتی ارسال نمی‌شود، اطلاعات آن باید به فرم 8949 منتقل شود. سپس مودیان از این اطلاعات برای محاسبه سود و زیان استفاده می‌کنند که در برنامه D گزارش شده و همراه با اظهارنامه مالیاتی ارسال می‌شود. اطمینان حاصل کنید که تمام جزئیات مربوطه را طبق نیاز گزارش دهید تا تعهدات مالیاتی خود را به‌درستی منعکس کرده و از کسورات احتمالی زیان سرمایه‌ای بهره‌مند شوید.