اگرچه اصطلاح "مبنا" معانی مختلفی در امور مالی دارد، اما بیشتر به تفاوت بین قیمت‌ها و هزینه‌های مرتبط با معاملات در محاسبه مالیات اشاره دارد. چنین استفاده‌ای به اصطلاحات گسترده‌تر "مبنای هزینه" یا "مبنای مالیاتی" مربوط می‌شود و به‌طور خاص زمانی استفاده می‌شود که سود سرمایه یا زیان سرمایه برای پرونده‌های مالیات بر درآمد محاسبه می‌شود.
نکات کلیدی
- در امور مالی، مبنا عموماً برای اشاره به هزینه‌ها یا کل هزینه‌های یک سرمایه‌گذاری استفاده می‌شود.
- همچنین می‌تواند برای اشاره به تفاوت بین قیمت نقدی یک دارایی و قرارداد آتی مربوطه استفاده شود.
- مبنا دارای پیامدهای مالیاتی مهمی است زیرا هزینه‌های مرتبط با یک محصول را نشان می‌دهد.
- در زمینه دیگری، مبنا به تغییر بین قیمت نقدی یک کالای قابل تحویل و قیمت نسبی قرارداد آتی اشاره دارد. مبنا همچنین ممکن است در رابطه با معاملات اوراق بهادار استفاده شود. به‌طور ساده، مبنا یک اوراق بهادار قیمت خرید آن پس از کمیسیون‌ها یا سایر هزینه‌ها است.
مبنا در بازار آتی
در بازار آتی، مبنا نشان‌دهنده تفاوت بین قیمت نقدی کالا و قیمت آتی آن کالا است. این یک مفهوم بسیار مهم برای مدیران پرتفوی و معامله‌گران است زیرا رابطه بین قیمت‌های نقدی و آتی بر ارزش قراردادهای استفاده‌شده در پوشش ریسک تأثیر می‌گذارد. اما این مفهوم گاهی اوقات مبهم است زیرا بین قیمت نقدی و قیمت نسبی تا انقضای نزدیک‌ترین قرارداد فاصله وجود دارد، بنابراین مبنا لزوماً دقیق نیست.
علاوه بر انحرافات ایجادشده به دلیل فاصله زمانی بین انقضای قرارداد آتی و کالای نقدی، ممکن است تغییرات دیگری نیز به دلیل واقعیات، سطوح مختلف کیفیت محصول و مکان‌های تحویل وجود داشته باشد. به‌طور کلی، سرمایه‌گذاران از مبنا برای سنجش سودآوری تحویل نقدی یا واقعی استفاده می‌کنند و همچنین برای جستجوی فرصت‌های آربیتراژ استفاده می‌شود.
مبنا به عنوان هزینه
مبنای یک اوراق بهادار قیمت خرید پس از کمیسیون‌ها یا سایر هزینه‌ها است. همچنین به عنوان مبنای هزینه یا مبنای مالیاتی شناخته می‌شود. این رقم برای محاسبه سود سرمایه یا زیان سرمایه هنگام فروش یک اوراق بهادار استفاده می‌شود. به‌عنوان مثال، فرض کنید 1000 سهم از یک سهام را به قیمت 7 دلار برای هر سهم خریداری می‌کنید. مبنای هزینه شما برابر با کل قیمت خرید یا 7000 دلار است.
در زمینه IRAها، مبنا از کمک‌های غیرقابل‌کسر IRA و انتقال مبالغ پس از مالیات نشأت می‌گیرد. درآمد حاصل از این مبالغ مشمول مالیات تعلیقی است، مشابه درآمد حاصل از کمک‌های قابل‌کسر و انتقال مبالغ قبل از مالیات. توزیع مبالغ نشان‌دهنده مبنا در یک IRA معاف از مالیات است. با این حال، برای اطمینان از تحقق این معافیت مالیاتی، مالیات‌دهنده باید فرم IRS 8606 را برای هر سالی که مبنا به IRA اضافه می‌شود و برای هر سالی که توزیع از هر یک از IRAهای سنتی، SEP یا SIMPLE فرد انجام می‌شود، پر کند.
عدم ارائه فرم 8606 ممکن است منجر به مالیات مضاعف بر این مبالغ و جریمه 50 دلاری IRS شود. به‌عنوان مثال، فرض کنید IRA شما 100000 دلار ارزش دارد که 20000 دلار آن کمک‌های غیرقابل‌کسر است که 20 درصد از کل را تشکیل می‌دهد. این نسبت مبنا برای برداشت‌ها اعمال می‌شود، بنابراین اگر 40000 دلار برداشت کنید، 20 درصد آن مبنا در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات نیست، که به 8000 دلار محاسبه می‌شود.
نظرات کاربران