مالیات غیر مستقیم، مالیاتی قانونی است که در زمان خرید بر کالاها یا خدمات خاص وضع می‌شود. این مالیات‌ها، مالیات‌های داخلی هستند که درون زیرساخت یک دولت وضع می‌شوند و نه مالیات‌های بین‌المللی که در مرزهای کشورها اعمال می‌شوند. معمولاً مالیات غیر مستقیم فدرال از فروش سوخت خودرو، بلیط هواپیما، تنباکو و سایر کالاها و خدمات جمع‌آوری می‌شود.
نکات کلیدی
- مالیات‌های غیر مستقیم، مالیات‌هایی هستند که بر کالاها یا خدمات خاص مانند سوخت، تنباکو و الکل وضع می‌شوند.
- این مالیات‌ها عمدتاً مالیاتی هستند که باید توسط مشاغل پرداخت شوند و معمولاً به طور غیرمستقیم قیمت‌ها را برای مصرف‌کنندگان افزایش می‌دهند.
- مالیات‌های غیر مستقیم می‌توانند ارزش ویژه (به صورت درصدی پرداخت می‌شوند) یا خاص (هزینه بر اساس واحد محاسبه می‌شود) باشند.
- مالیات‌های گناه نوعی مالیات غیر مستقیم بر کالاهایی هستند که هزینه اجتماعی بالایی دارند، مانند الکل و تنباکو.
- برخی از مالیات‌های غیر مستقیم می‌توانند مستقیماً از مصرف‌کننده دریافت شوند، مانند مالیات بر دارایی و جریمه‌های مالیات غیر مستقیم برای فعالیت‌های خاص حساب بازنشستگی.
نحوه عملکرد مالیات غیر مستقیم
مالیات‌های غیر مستقیم عمدتاً برای مشاغل هستند. بسیاری از آنها توسط بازرگانانی پرداخت می‌شوند که سپس مالیات را از طریق قیمت‌های بالاتر به مصرف‌کنندگان منتقل می‌کنند. بازرگانان مالیات‌های غیر مستقیم را به عمده‌فروشان می‌پردازند و آنها را در قیمت‌گذاری محصول در نظر می‌گیرند که به طور کلی قیمت خرده‌فروشی را افزایش می‌دهد. به این ترتیب، مصرف‌کنندگان ممکن است هزینه بیشتر مالیات‌های غیر مستقیم را مستقیماً نبینند. اما برخی از مالیات‌های غیر مستقیم وجود دارند که مستقیماً توسط مصرف‌کنندگان پرداخت می‌شوند، از جمله مالیات بر دارایی و عوارض بر فعالیت‌های خاص حساب بازنشستگی.
دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی اختیار وضع مالیات‌های غیر مستقیم را دارند. در حالی که مالیات بر درآمد، منبع اصلی درآمد برای دولت‌های فدرال و ایالتی است، درآمد مالیات غیر مستقیم نیز بخش کوچکی از کل درآمد را تشکیل می‌دهد.مالیات‌های غیر مستقیم عمدتاً مالیات‌های تجاری هستند. آنها جدا از سایر مالیات‌هایی هستند که شرکت‌ها باید بپردازند، مانند مالیات بر درآمد. مشاغلی که مالیات‌های غیر مستقیم را دریافت و پرداخت می‌کنند، موظفند فرم ۷۲۰ اظهارنامه مالیات غیر مستقیم فدرال را به صورت فصلی پر کرده و پرداخت‌های فصلی را نیز شامل کنند. جمع‌آوران مالیات‌های غیر مستقیم تجاری نیز باید تعهدات خود را برای انتقال مالیات‌های غیر مستقیم به دولت‌های ایالتی و محلی طبق الزامات حفظ کنند. ممکن است به بازرگانان اجازه کسر یا اعتبار در اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد سالانه خود مربوط به پرداخت‌های مالیات غیر مستقیم داده شود.
مالیات‌های غیر مستقیم می‌توانند به یکی از دو دسته تقسیم شوند:
- مالیات‌های ارزش ویژه: مالیات‌های غیر مستقیمی که نرخ‌های درصدی ثابت هستند و بر کالاها یا خدمات خاص ارزیابی می‌شوند.
- مالیات‌های خاص: مالیات‌های غیر مستقیمی با مبلغ دلاری ثابت که برای خریدهای خاص اعمال می‌شوند.
در برخی موارد، دولت‌ها مالیات‌های غیر مستقیم را بر کالاهایی وضع می‌کنند که هزینه اجتماعی بالایی دارند، مانند سیگار و الکل. به این نوع مالیات‌های غیر مستقیم گاهی اوقات "مالیات گناه" گفته می‌شود زیرا کالای مشمول مالیات به داشتن شهرت "گناه آلود" یا داشتن پیامدهای منفی مرتبط با آن مشهور است.بیشترین مالیات‌های غیر مستقیم درآمدزا در ایالات متحده از سوخت خودرو، بلیط هواپیما، تنباکو، الکل، کالاهای مرتبط با سلامت و خدمات مرتبط با سلامت حاصل می‌شود.
مالیات‌های غیر مستقیم ارزش ویژه
ارزش ویژه یک عبارت لاتین است که به معنای واقعی کلمه به معنای "مطابق با ارزش" است. مالیات ارزش ویژه به صورت درصدی محاسبه می‌شود. این منجر به مالیات غیر مستقیمی می‌شود که بر اساس ارزش محصول یا خدمات است. به عنوان مثال، سازمان امور مالیاتی (IRS) مالیات غیر مستقیم ۱۰٪ بر خدمات برنزه کردن داخلی وضع می‌کند. این بدان معناست که اگر یک سالن برنزه کردن ۱۰۰ دلار برای یک جلسه برنزه کردن دریافت کند، باید ۱۰ دلار مالیات غیر مستقیم به IRS بپردازد.
انواع دیگر مالیات‌های غیر مستقیم ارزش ویژه شامل سلاح گرم (۱۰٪)، بلیط هواپیما (۷.۵٪) و کامیون‌های سنگین (۱۲٪) است. مالیات بر دارایی نیز می‌تواند نوعی مالیات غیر مستقیم ارزش ویژه در نظر گرفته شود.
مالیات‌های غیر مستقیم خاص
مالیات‌های غیر مستقیم خاص، مالیات یا هزینه ثابتی هستند که به ازای هر واحد به یک محصول خاص اضافه می‌شوند. برخی از نمونه‌های مالیات‌های غیر مستقیم خاص فدرال از اکتبر ۲۰۲۳ شامل سیگارهای کوچک (۱.۰۱ دلار برای هر بسته ۲۰ تایی)، تنباکو پیپ (۲.۸۳ دلار برای هر پوند)، آبجو (۳.۵۰ دلار برای ۶۰،۰۰۰ بشکه اول)، مسافران کشتی کروز (۳ دلار برای هر مسافر) و بنزین (۰.۱۸۳ دلار برای هر گالن) است.
مالیات‌های گناه بر کالاهای هدفمند مانند آبجو و الکل اغلب در سطح فدرال و همچنین دوباره توسط ایالت مالیات می‌شوند و هزینه این اقلام را بالاتر می‌برند. به عنوان مثال، نیویورک مالیات غیر مستقیم خاص ۴.۳۵ دلار برای هر بسته ۲۰ تایی سیگار دارد. ترکیب این با مالیات فدرال ۱.۰۱ دلار، مالیات‌های غیر مستقیم را به تنهایی ۵.۳۶ دلار می‌رساند. این مالیات‌ها تأثیر قابل توجهی بر مصرف‌کننده دارند.
IRS در مورد مالیات‌های غیر مستقیم در نشریه ۵۱۰ راهنمایی ارائه می‌دهد.
مالیات‌های غیر مستقیم بر حساب‌های بازنشستگی
مالیات‌های غیر مستقیم نیز برای برخی از فعالیت‌های حساب بازنشستگی وضع می‌شوند. بسیاری از مردم این مالیات‌ها را به عنوان جریمه می‌شناسند. مالیات غیر مستقیم ۶٪ برای مشارکت‌های اضافی حساب بازنشستگی انفرادی (IRA) که تا مهلت مقرر اصلاح نشده‌اند، اعمال می‌شود. جریمه مالیات غیر مستقیم ۱۰٪ برای توزیع از برخی از IRAها و سایر طرح‌های واجد شرایط زمانی که یک سرمایه‌گذار قبل از سن ۵۹ و نیم سالگی برداشت انجام می‌دهد، اعمال می‌شود.همچنین، زمانی که سرمایه‌گذاران حداقل برداشت‌های اجباری (RMD) را از حساب‌های بازنشستگی خاص انجام ندهند، جریمه مالیات غیر مستقیم ۲۵٪ اعمال می‌شود، اگرچه اگر برداشت از دست رفته قبل از پایان "دوره اصلاح" انجام شود، این مالیات به ۱۰٪ کاهش می‌یابد. دوره اصلاح از تاریخی شروع می‌شود که جریمه اعمال می‌شود، معمولاً اول ژانویه بعد از سالی که برداشت را از دست داده‌اید. این دوره در اولین تاریخ از موارد زیر به پایان می‌رسد:
- تاریخی که جریمه توسط IRS ارزیابی می‌شود.
- تاریخی که IRS اخطار نقص ارسال می‌کند.
- آخرین روز دومین سال مالیاتی پس از اعمال جریمه.
نکته: از اول ژانویه ۲۰۲۳، RMDها برای دارندگان حساب‌های IRA سنتی و چندین طرح پس‌انداز بازنشستگی با معافیت مالیاتی دیگر از سن ۷۳ سالگی اجباری است.
چه کسی مالیات‌های غیر مستقیم را می‌پردازد؟
مالیات‌های غیر مستقیم بر کالاها و خدمات خاص مانند بنزین و الکل وضع می‌شوند. این مالیات‌ها مستقیماً توسط مشاغل پرداخت می‌شوند. این مالیات اغلب به مصرف‌کننده منتقل می‌شود، که ممکن است بداند یا نداند که آن را به بازرگان می‌پردازد زیرا در قیمت گنجانده شده است. این در صنعت سوخت رایج است، جایی که شرکت‌ها مالیات‌های غیر مستقیم را از طریق قیمتی که در پمپ می‌پردازید، دریافت می‌کنند.
مالیات غیر مستقیم فدرال چیست؟
مالیات غیر مستقیم فدرال توسط دولت فدرال بر کالاها و خدمات خاص وضع می‌شود. ممکن است توسط بازرگان در قیمت گنجانده شود یا نشود. این بدان معناست که مصرف‌کنندگان این مالیات‌ها را مستقیماً مانند هر نوع مالیات دیگری مانند مالیات بر درآمد پرداخت نمی‌کنند. مالیات‌های غیر مستقیم فدرال معمولاً بر مواردی مانند سوخت، بلیط هواپیما، تنباکو و الکل وضع می‌شوند.
تفاوت مالیات غیر مستقیم با مالیات فروش چیست؟
مالیات‌های غیر مستقیم و مالیات فروش دو نوع مالیات متفاوت هستند. مالیات غیر مستقیم بر کالاهای خاص وضع می‌شود و به طور کلی مسئولیت پرداخت آن به دولت بر عهده بازرگان است. بازرگان به نوبه خود ممکن است مالیات را با افزودن آن به قیمت به مصرف‌کننده منتقل کند یا نکند. از سوی دیگر، مالیات فروش تقریباً بر همه چیز وضع می‌شود و توسط بازرگان از مصرف‌کننده جمع‌آوری می‌شود و آن را به دولت منتقل می‌کند. مالیات فروش درصدی از قیمت کالا یا خدمات است.
نکته پایانی
مالیات‌های غیر مستقیم توسط دولت‌های فدرال و ایالتی بر کالاها و خدمات خاص ارزیابی می‌شوند. آنها توسط بازرگانانی که آنها را می‌فروشند پرداخت می‌شوند. مالیات‌های غیر مستقیم می‌توانند مبلغ مالیات ثابت باشند که به عنوان مالیات غیر مستقیم خاص شناخته می‌شوند یا درصدی از هزینه کالا باشند که به عنوان مالیات غیر مستقیم ارزش ویژه شناخته می‌شوند. آنها همچنین ممکن است فقط به کالاهایی که در داخل ایالت مرجع مالیاتی فروخته می‌شوند محدود شوند.مشاغل اغلب هزینه مالیات غیر مستقیم را مستقیماً به قیمت کالای مشمول مالیات اضافه می‌کنند، بنابراین مالیات به مشتری منتقل می‌شود. مشتریان ممکن است بدانند یا ندانند که هزینه مالیات غیر مستقیم را علاوه بر قیمت کالا یا خدمات پرداخت می‌کنند. با این حال، برخی از شرکت‌ها در مورد مالیات‌های غیر مستقیم شفاف هستند، مانند شرکت‌های سوخت. دفعه بعد که برای پر کردن باک بنزین خود می‌روید، نگاهی به پمپ بیندازید. ممکن است شرکت نحوه تقسیم قیمت در پمپ بین هزینه‌ای که برای خود سوخت می‌رود در مقابل هزینه‌ای که به عنوان مالیات می‌پردازید را نشان دهد.
نظرات کاربران