سرپرست خانوار (HOH) کیست؟
ثبت اظهارنامه مالیاتی با استفاده از وضعیت ثبت اظهارنامه سرپرست خانوار (HOH) دارای قوانین واجد شرایط بودن است، اما کسر استاندارد بالاتر و نرخ‌های مالیاتی پایین‌تری را ارائه می‌دهد. افراد باید از یک فرد تحت تکفل واجد شرایط حمایت کنند و بیش از نیمی از هزینه‌های حمایت از یک خانه را بپردازند.
نکات کلیدی
- سرپرست خانوار یک وضعیت ثبت اظهارنامه در اظهارنامه‌های مالیاتی است که توسط مالیات‌دهندگان مجردی که از یک فرد تحت تکفل واجد شرایط حمایت می‌کنند، استفاده می‌شود.
- سرپرست خانوار باید بیش از نیمی از هزینه‌های حمایت و مسکن فرد واجد شرایط را بپردازد.
- وضعیت ثبت اظهارنامه سرپرست خانوار به افراد مجرد یا جدا شده با افراد تحت تکفل، یک مزیت مالی ارائه می‌دهد.
قوانین واجد شرایط بودن
سرپرست خانوار یک وضعیت ثبت اظهارنامه است که برای مالیات‌دهندگانی که معیارهای واجد شرایط بودن را دارند، در دسترس است. آنها باید اظهارنامه‌های مالیاتی فردی ثبت کنند، مجرد باشند و یک فرد تحت تکفل واجد شرایط مانند فرزند یا والدین داشته باشند. سرپرست خانوار باید بیش از 50 درصد هزینه‌های حمایت از فرد واجد شرایط و بیش از نیمی از هزینه‌های نگهداری خانه اصلی آن فرد را بپردازد. هزینه‌های مسکن شامل اجاره یا وام مسکن، قبوض، تعمیرات، بیمه، مالیات و نگهداری است. خانه باید خانه خود مالیات‌دهنده باشد، مگر اینکه فرد واجد شرایط، والدین مالیات‌دهنده و ملک آن والدین باشد.طبق گفته سازمان خدمات درآمد داخلی (IRS)، مالیات‌دهنده برای واجد شرایط بودن باید مجرد، مطلقه یا ازدواج نکرده باشد. مالیات‌دهندگان متاهل اگر در شش ماه آخر سال مالیاتی با همسر خود زندگی نکرده باشند، مجرد محسوب می‌شوند. IRS در جدول 4 نشریه 501، جزئیاتی از آنچه که یک فرد واجد شرایط را تشکیل می‌دهد، ارائه می‌کند.
سرپرست خانوار در مقابل مجرد
بازه های مالیاتی برای کسانی که به عنوان سرپرست خانوار ثبت نام می‌کنند، گسترده‌تر است. به عنوان مثال، در سال 2024، درآمد برای ثبت‌کنندگان مجرد در بازه مالیاتی 12 درصد از 11,601 دلار تا 47,150 دلار بود. برای سرپرست خانوار در همان بازه، درآمد از 16,551 دلار تا 63,100 دلار بود.کسر استاندارد برای ثبت نام به عنوان سرپرست خانوار بیشتر است. در سال 2024، کسر استاندارد برای کسانی که به صورت مجرد ثبت نام می‌کنند، 14,600 دلار است، اما برای ثبت‌کنندگان سرپرست خانوار 21,900 دلار است. برای سال 2025، این ارقام به 15,000 دلار برای ثبت‌کنندگان مجرد و 22,500 دلار برای ثبت‌کنندگان سرپرست خانوار افزایش می‌یابد. قانون کاهش مالیات و مشاغل سال 2017 (TCJA) معافیت شخصی برای افراد تحت تکفل را تا سال 2025 به حالت تعلیق درآورد. ثبت‌کنندگان سرپرست خانوار مجبور بودند زمانی که این مقرره مالیاتی در حال اجرا بود، برای فرد واجد شرایط خود معافیت درخواست کنند. مالیات‌دهندگان می‌توانند معافیت خود را در یک روند طلاق یا توافقنامه جدایی قانونی به والدین غیر حضانت واگذار کنند و همچنان واجد شرایط ثبت نام به عنوان سرپرست خانوار باقی بمانند. اگر فردی والدینی باشد که در آدرس دیگری زندگی می‌کند و برای پوشش بیش از نیمی از هزینه‌های نگهداری خانه خود به مالیات‌دهنده وابسته است، ممکن است ثبت نام به عنوان سرپرست خانوار امکان‌پذیر باشد.
مثال مالیاتی سرپرست خانوار
یک ثبت‌کننده سرپرست خانوار برای سال 2024، کسر استاندارد 21,900 دلار دریافت می‌کند، که درآمد مشمول مالیات 70,000 دلار را به 48,100 دلار کاهش می‌دهد. از این مبلغ، 16,550 دلار با نرخ 10 درصد و 31,550 دلار با نرخ 12 درصد مالیات محاسبه می‌شود، که مجموع صورتحساب مالیاتی را به 1,655 دلار + 3,786 دلار = 5,441 دلار می‌رساند. یک مالیات‌دهنده که به عنوان مجرد یا متاهل ثبت نام می‌کند، در سال 2024 واجد شرایط کسر استاندارد 14,600 دلار است، که درآمد مشمول مالیات آنها را از 70,000 دلار به 55,400 دلار کاهش می‌دهد. 11,600 دلار با نرخ 10 درصد، 35,550 دلار با نرخ 12 درصد و 8,250 دلار باقیمانده با نرخ 22 درصد مالیات محاسبه می‌شود. این امر منجر به مجموع صورتحساب مالیاتی 1,160 دلار + 4,266 دلار + 1,815 دلار = 7,241 دلار می‌شود. ثبت نام به عنوان سرپرست خانوار، 1,800 دلار برای این مالیات‌دهنده صرفه‌جویی کرد.
بازه های مالیاتی سال 2024 برای ثبت کنندگان مجرد، زوج های متاهل که به صورت مشترک ثبت نام می کنند و سرپرستان خانوار
| نرخ مالیات | برای ثبت کنندگان مجرد | برای افراد متاهل که به صورت مشترک ثبت نام می کنند | برای سرپرستان خانوار |
|---|---|---|---|
| 10% | 0 تا 11,600 دلار | 0 تا 23,200 دلار | 0 تا 16,550 دلار |
| 12% | 11,601 تا 47,150 دلار | 23,201 تا 94,300 دلار | 16,551 تا 63,100 دلار |
| 22% | 41,151 تا 100,525 دلار | 94,301 تا 201,050 دلار | 63,101 تا 100,500 دلار |
| 24% | 100,526 تا 191,950 دلار | 201,051 تا 383,900 دلار | 100,501 تا 191,950 دلار |
| 32% | 191,951 تا 243,725 دلار | 383,901 تا 487,450 دلار | 191,951 تا 243,700 دلار |
| 35% | 243,726 تا 609,350 دلار | 487,451 تا 731,200 دلار | 243,701 تا 609,350 دلار |
| 37% | 609,350 دلار یا بیشتر | 731,200 دلار یا بیشتر | 609,350 دلار یا بیشتر |
منبع: سازمان خدمات درآمد داخلی (IRS)
بازه های مالیاتی سال 2025 برای ثبت کنندگان مجرد، زوج های متاهل که به صورت مشترک ثبت نام می کنند و سرپرستان خانوار
| نرخ مالیات | برای ثبت کنندگان مجرد | برای افراد متاهل که به صورت مشترک ثبت نام می کنند | برای سرپرستان خانوار |
|---|---|---|---|
| 10% | 0 تا 11,925 دلار | 0 تا 23,850 دلار | 0 تا 17,000 دلار |
| 12% | 11,926 تا 48,475 دلار | 23,851 تا 96,950 دلار | 17,001 تا 64,850 دلار |
| 22% | 48,476 تا 103,350 دلار | 96,951 تا 206,700 دلار | 64,851 تا 103,350 دلار |
| 24% | 103,351 تا 197,300 دلار | 206,701 تا 394,600 دلار | 103,351 تا 197,300 دلار |
| 32% | 197,301 تا 250,525 دلار | 394,601 تا 501,050 دلار | 197,301 تا 250,500 دلار |
| 35% | 250,526 تا 626,350 دلار | 501,051 تا 751,600 دلار | 250,501 تا 626,350 دلار |
| 37% | 626,351 دلار یا بیشتر | 751,601 دلار یا بیشتر | 626,351 دلار یا بیشتر |
منبع: سازمان خدمات درآمد داخلی (IRS)
چه کسی به عنوان فرد تحت تکفل محسوب می شود؟
طبق قوانین IRS، افراد تحت تکفل باید شهروندان ایالات متحده، بیگانگان مقیم یا اتباع یا ساکنان کانادا یا مکزیک باشند. آنها نمی توانند به عنوان فرد تحت تکفل در بیش از یک اظهارنامه مالیاتی ادعا شوند و نمی توانند فرد تحت تکفلی را در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کنند. همسر به عنوان فرد تحت تکفل واجد شرایط نیست، اما فرزند واجد شرایط یا خویشاوند واجد شرایط واجد شرایط است.
آیا مالیات دهندگان باید وضعیت مجرد یا سرپرست خانوار را ادعا کنند؟
تقریباً همیشه بهتر است به عنوان سرپرست خانوار ثبت نام کنید. ثبت کنندگان سرپرست خانوار نسبت به ثبت کنندگان مجرد نرخ مالیاتی پایین تر و کسر استاندارد بالاتری دارند.
کسر استاندارد چیست؟
کسر استاندارد نشان دهنده درآمدی است که مشمول مالیات نمی شود. برای سرپرست خانوار، این مبلغ برای سال مالیاتی منتهی به 2024، 21,900 دلار و در سال 2025 به 22,500 دلار افزایش می یابد. سازمان خدمات درآمد داخلی. "IRS تعدیلات تورم مالیاتی را برای سال مالیاتی 2024 ارائه می دهد."
نتیجه گیری
وضعیت ثبت اظهارنامه سرپرست خانوار (HOH) توسط مالیات دهندگان ازدواج نکرده که از یک فرد واجد شرایط حمایت و به او مسکن می دهند، قابل ادعا است. آنها یک اظهارنامه مالیاتی فردی جداگانه ثبت می کنند، ازدواج نکرده محسوب می شوند و برای واجد شرایط بودن وضعیت سرپرست خانوار، یک فرزند یا فرد تحت تکفل واجد شرایط دارند. وضعیت ثبت اظهارنامه سرپرست خانوار با هدف ارائه یک مزیت مالی به افراد مجرد یا جدا شده با افراد تحت تکفل است.
نظرات کاربران