درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (Modified Adjusted Gross Income - MAGI) درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) یک فرد پس از در نظر گرفتن برخی کسورات مجاز و جریمه‌های مالیاتی است. MAGI یک عدد مهم است زیرا در چندین مفهوم مالیاتی مختلف استفاده می‌شود.
نکات کلیدی
- MAGI یک رقم مهم برای درک درآمد مشمول مالیات شما است.
- MAGI درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) را برای برخی کسورات و اعتبارات مالیاتی تنظیم می‌کند.
- برای محاسبه MAGI باید برخی محاسبات انجام دهید، اما نرم‌افزارهای آماده‌سازی مالیاتی این کار را آسان می‌کنند.
- MAGI می‌تواند واجد شرایط بودن شما برای برنامه‌های خاصی مانند مشارکت در حساب‌های بازنشستگی واجد شرایط و سایر برنامه‌ها را تغییر دهد.
شناخت درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI)
MAGI می‌تواند به‌عنوان AGI خانوار شما پس از افزودن درآمد معاف از مالیات (مانند سود معاف از مالیات) و کسورات خاص تعریف شود. دانستن MAGI شما می‌تواند به کاهش درآمد مشمول مالیات (برای در نظر گرفتن مشارکت‌های حساب بازنشستگی)، تعیین واجد شرایط بودن برای مزایایی مانند کسر سود وام دانشجویی و اعتبار مالیاتی کودک، و تعیین واجد شرایط بودن برای پوشش Medicaid مبتنی بر درآمد یا یارانه‌های بیمه سلامت کمک کند.
خدمات درآمد داخلی (IRS) از MAGI برای تعیین اینکه آیا شما برای مزایای مالیاتی خاصی واجد شرایط هستید استفاده می‌کند. MAGI به‌طور خاص تعیین می‌کند:
- آیا درآمد شما از سطحی که برای مشارکت در حساب بازنشستگی فردی راث (Roth IRA) واجد شرایط است، فراتر نمی‌رود.
- آیا می‌توانید مشارکت‌های IRA سنتی خود را کسر کنید اگر شما و/یا همسرتان برنامه‌های بازنشستگی، مانند 401(k)، در محل کار داشته باشید.
- آیا شما واجد شرایط اعتبار مالیاتی حق بیمه هستید، که هزینه‌های بیمه سلامت شما را کاهش می‌دهد اگر برنامه‌ای را از طریق بازار بیمه سلامت ایالتی یا فدرال خریداری کنید.
شما می‌توانید بدون توجه به میزان درآمدتان به یک IRA سنتی مشارکت کنید. علاوه بر این، معمولاً می‌توانید مبلغ مشارکت IRA را کسر کنید و درآمد مشمول مالیات خود را برای آن سال مالیاتی کاهش دهید. با این حال، اگر MAGI شما از محدودیت‌های تعیین‌شده توسط IRS فراتر رود و شما و/یا همسرتان برنامه بازنشستگی در محل کار داشته باشید، نمی‌توانید مشارکت‌ها را هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی کسر کنید.
MAGI و کاربردهای آن
MAGI یک رقم مهم است، نه تنها برای درک درآمد مشمول مالیات شما بلکه برای واجد شرایط شدن برای برخی اعتبارات یا کسورات مالیاتی. چندین اعتبار و کسر مالیاتی دارای آستانه‌هایی هستند که به MAGI شما نگاه می‌کنند، نه درآمد ناخالص تعدیل‌نشده شما. MAGIهای بالاتر از این آستانه‌ها باعث کاهش یا حذف این اعتبارات یا کسورات می‌شوند.
MAGI همچنین برای تعیین واجد شرایط بودن برای معافیت‌ها و مشوق‌های مراقبت‌های بهداشتی تحت قانون مراقبت مقرون‌به‌صرفه (ACA) برای بازارهای بیمه سلامت ایالتی و همچنین به‌عنوان آستانه‌ای برای واجد شرایط شدن برای برنامه‌های Medicaid ایالتی استفاده می‌شود.
راث IRAها
MAGI همچنین برای تعیین واجد شرایط بودن شما برای مشارکت در یک Roth IRA استفاده می‌شود. حساب‌های راث از دلارهای پس از مالیات استفاده می‌کنند و بدون مالیات رشد می‌کنند (برخلاف حساب‌های بازنشستگی سنتی که به‌جای آن معوق مالیاتی هستند).
برای مشارکت در یک Roth IRA، MAGI شما باید کمتر از محدودیت‌های تعیین‌شده توسط IRS باشد. اگر در آستانه درآمد باشید، میزان واقعی که می‌توانید مشارکت کنید نیز توسط MAGI شما تعیین می‌شود. اگر MAGI شما از محدودیت‌های مجاز فراتر رود، مشارکت‌های شما به‌تدریج کاهش می‌یابد.
در زیر محدودیت‌های درآمدی Roth IRA برای سال‌های 2025 و 2024 آورده شده است:
محدودیت‌های درآمدی Roth IRA برای سال 2025
| وضعیت ثبت مالیاتی | MAGI | میزان مشارکت مجاز |
|---|---|---|
| متأهل با اظهارنامه مشترک یا بیوه واجد شرایط | کمتر از 236,000 دلار | تا سقف مجاز |
| بیش از 236,000 دلار اما کمتر از 246,000 دلار | مقدار کاهش‌یافته | |
| 246,000 دلار یا بیشتر | صفر | |
| مجرد، سرپرست خانوار، یا متأهل با اظهارنامه جداگانه و در طول سال با همسر زندگی نکرده‌اید | کمتر از 150,000 دلار | تا سقف مجاز |
| بیش از 150,000 دلار اما کمتر از 165,000 دلار | مقدار کاهش‌یافته | |
| 165,000 دلار یا بیشتر | صفر | |
| متأهل با اظهارنامه جداگانه و در طول سال با همسر زندگی کرده‌اید | کمتر از 10,000 دلار | مقدار کاهش‌یافته |
| 10,000 دلار یا بیشتر | صفر |
محدودیت‌های درآمدی Roth IRA برای سال 2024
| وضعیت ثبت مالیاتی | MAGI | میزان مشارکت مجاز |
|---|---|---|
| متأهل با اظهارنامه مشترک یا بیوه واجد شرایط | کمتر از 230,000 دلار | تا سقف مجاز |
| بیش از 230,000 دلار اما کمتر از 240,000 دلار | مقدار کاهش‌یافته | |
| 240,000 دلار یا بیشتر | صفر | |
| مجرد، سرپرست خانوار، یا متأهل با اظهارنامه جداگانه و در طول سال با همسر زندگی نکرده‌اید | کمتر از 146,000 دلار | تا سقف مجاز |
| بیش از 146,000 دلار اما کمتر از 161,000 دلار | مقدار کاهش‌یافته | |
| 161,000 دلار یا بیشتر | صفر | |
| متأهل با اظهارنامه جداگانه و در طول سال با همسر زندگی کرده‌اید | کمتر از 10,000 دلار | مقدار کاهش‌یافته |
| 10,000 دلار یا بیشتر | صفر |
IRAهای سنتی
اگر بیش از حد مجاز مشارکت کنید، باید مشارکت‌های اضافی را حذف کنید، در غیر این صورت با جریمه مالیاتی مواجه خواهید شد. مشارکت‌های اضافی با نرخ 6٪ در سال تا زمانی که مبلغ اضافی در IRA شما باقی بماند، مشمول مالیات می‌شوند.
MAGI شما و اینکه آیا شما و همسرتان برنامه‌های بازنشستگی در محل کار دارید، تعیین می‌کند که آیا می‌توانید مشارکت‌های IRA سنتی را کسر کنید. اگر هیچ‌یک از همسران تحت پوشش برنامه‌ای در محل کار نباشند، می‌توانید کسر کامل را تا سقف حد مشارکت خود دریافت کنید. با این حال، اگر یکی از همسران برنامه‌ای در محل کار داشته باشد، کسر شما ممکن است محدود شود.
در زیر محدودیت‌های درآمدی IRA سنتی برای سال‌های 2025 و 2024 آورده شده است:
محدودیت‌های درآمدی IRA سنتی برای سال 2025
| وضعیت ثبت مالیاتی | MAGI | کسر مجاز |
|---|---|---|
| مجرد یا سرپرست خانوار تحت پوشش برنامه در محل کار | 79,000 دلار یا کمتر | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| بیش از 79,000 دلار اما کمتر از 89,000 دلار | کسر جزئی | |
| 89,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر | |
| متأهل با اظهارنامه مشترک یا بیوه واجد شرایط تحت پوشش برنامه در محل کار | 126,000 دلار یا کمتر | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| بیش از 126,000 دلار اما کمتر از 146,000 دلار | کسر جزئی | |
| 146,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر | |
| متأهل با اظهارنامه جداگانه تحت پوشش برنامه در محل کار؛ متأهل با اظهارنامه جداگانه با همسری که تحت پوشش برنامه در محل کار است | 10,000 دلار یا کمتر | کسر جزئی |
| 10,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر | |
| مجرد، سرپرست خانوار، بیوه واجد شرایط؛ متأهل با اظهارنامه مشترک یا جداگانه که تحت پوشش برنامه در محل کار نیست اما همسر تحت پوشش است | هر مقداری | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| متأهل با اظهارنامه مشترک یا جداگانه که تحت پوشش نیست اما همسر تحت پوشش برنامه در محل کار است | 236,000 دلار یا کمتر | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| بیش از 236,000 دلار اما کمتر از 246,000 دلار | کسر جزئی | |
| 246,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر |
محدودیت‌های درآمدی IRA سنتی برای سال 2024
| وضعیت ثبت مالیاتی | MAGI | کسر مجاز |
|---|---|---|
| مجرد یا سرپرست خانوار تحت پوشش برنامه در محل کار | 77,000 دلار یا کمتر | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| بیش از 77,000 دلار اما کمتر از 87,000 دلار | کسر جزئی | |
| 87,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر | |
| متأهل با اظهارنامه مشترک یا بیوه واجد شرایط تحت پوشش برنامه در محل کار | 123,000 دلار یا کمتر | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| بیش از 123,000 دلار اما کمتر از 143,000 دلار | کسر جزئی | |
| 143,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر | |
| متأهل با اظهارنامه جداگانه تحت پوشش برنامه در محل کار؛ متأهل با اظهارنامه جداگانه با همسری که تحت پوشش برنامه در محل کار است | 10,000 دلار یا کمتر | کسر جزئی |
| 10,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر | |
| مجرد، سرپرست خانوار، بیوه واجد شرایط؛ متأهل با اظهارنامه مشترک یا جداگانه که تحت پوشش برنامه در محل کار نیست اما همسر تحت پوشش است | هر مقداری | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| متأهل با اظهارنامه مشترک یا جداگانه که تحت پوشش نیست اما همسر تحت پوشش برنامه در محل کار است | 230,000 دلار یا کمتر | کسر کامل تا سقف حد مشارکت |
| بیش از 230,000 دلار اما کمتر از 240,000 دلار | کسر جزئی | |
| 240,000 دلار یا بیشتر | بدون کسر |
قوانین مالیاتی پیچیده هستند و به‌صورت دوره‌ای تغییر می‌کنند. اگر برای محاسبه MAGI خود یا سؤالاتی در مورد محدودیت‌های مشارکت و درآمد IRA نیاز به کمک دارید، با یک حرفه‌ای مالیاتی مورد اعتماد تماس بگیرید.
مهم: بسیاری از کسورات به‌طور معمول استفاده نمی‌شوند، بنابراین MAGI و AGI شما ممکن است مشابه یا یکسان باشند.
محاسبه MAGI
روش‌های مختلفی برای محاسبه MAGI بسته به نحوه استفاده از آن وجود دارد. به‌طور کلی، تعیین MAGI یک فرآیند سه‌مرحله‌ای است:
- درآمد ناخالص سالانه خود را محاسبه کنید.
- AGI خود را محاسبه کنید.
- کسورات خاصی را اضافه کنید تا MAGI خود را محاسبه کنید.
درآمد ناخالص خود را محاسبه کنید
درآمد ناخالص شما شامل همه چیزهایی است که در طول سال به دست آورده‌اید، از جمله:
- نفقه (پرداخت‌های تعیین‌شده توسط دادگاه به همسر به دلیل طلاق یا جدایی)
- درآمد کسب‌وکار
- سود سرمایه یا هرگونه سود تحقق‌یافته پس از فروش یک دارایی برای سود
- سود سهام، که معمولاً پرداخت‌های نقدی به سهامداران یک شرکت هستند
- سود
- درآمد کشاورزی
- درآمد اجاره و حق امتیاز
- درآمد بازنشستگی
- انعام‌ها
- دستمزدها
دو سناریو وجود دارد که در آن پرداخت‌های نفقه به‌عنوان درآمد ناخالص در نظر گرفته نمی‌شوند. اولین مورد این است که توافق طلاق شما پس از سال 2018 اجرا شده باشد. دومین مورد این است که توافق طلاق شما قبل از سال 2019 اجرا شده باشد اما بعداً اصلاح شده باشد تا به صراحت بیان کند که چنین پرداخت‌هایی برای پرداخت‌کننده قابل کسر نیستند.
واقعیت سریع: درآمد ناخالص شما در خط 9 فرم 1040 ظاهر می‌شود.
AGI خود را محاسبه کنید
AGI شما مهم است زیرا درآمد مشمول مالیات کل قبل از کسر استاندارد یا جزئی، معافیت‌ها و اعتبارات را محاسبه می‌کند. این رقم تعیین می‌کند که چگونه می‌توانید از اعتبارات و معافیت‌های مالیاتی مختلف استفاده کنید.
AGI برابر است با درآمد ناخالص شما منهای برخی هزینه‌های قابل کسر مالیاتی، از جمله:
- برخی هزینه‌های کسب‌وکار برای هنرمندان اجراکننده، نیروهای ذخیره و مقامات دولتی مبتنی بر کارمزد
- هزینه‌های آموزشی
- نیمی از مالیات خوداشتغالی
- حق بیمه سلامت (اگر خوداشتغال هستید)
- مشارکت‌های حساب پس‌انداز سلامت (HSA)
- هزینه‌های جابه‌جایی برای اعضای نیروهای مسلح که به دلیل خدمت فعال جابه‌جا می‌شوند
- جریمه‌های برداشت زودهنگام از پس‌انداز
- مشارکت‌های برنامه بازنشستگی (شامل IRAها و مشارکت‌های برنامه بازنشستگی خوداشتغال)
- سود وام دانشجویی
نکته: می‌توانید محاسبات را انجام دهید تا AGI خود را محاسبه کنید، یا می‌توانید آن را در خط 11 فرم 1040 پیدا کنید.
افزودن کسورات خاص
برای یافتن MAGI، AGI خود را بگیرید و موارد زیر را اضافه کنید:
- هرگونه کسوراتی که برای مشارکت‌های IRA و پرداخت‌های تأمین اجتماعی مشمول مالیات انجام داده‌اید
- کسوراتی که برای سود وام دانشجویی انجام داده‌اید
- کسر شهریه و هزینه‌ها
- نیمی از مالیات خوداشتغالی
- درآمد خارجی مستثنی
- سود از اوراق پس‌انداز EE که برای پرداخت هزینه‌های آموزش عالی استفاده شده‌اند
- زیان‌های ناشی از مشارکت
- درآمد یا زیان غیرفعال
- زیان‌های اجاره
- معافیت برای هزینه‌های فرزندخواندگی
محاسبات مختلف MAGI
همان‌طور که قبلاً ذکر شد، MAGI برای تعیین واجد شرایط بودن برای مزایای مالیاتی، یارانه‌ها و برنامه‌های کمکی به روش‌های مختلفی استفاده می‌شود. محاسبات خاص بسته به زمینه متفاوت است، زیرا MAGI در سناریوهای مختلف استفاده می‌شود.
در زیر لیستی مختصر از برنامه‌ها، مالیات‌ها یا مزایایی که ممکن است برای محاسبه MAGI استفاده شوند آورده شده است. با این حال، محاسبه MAGI برای هر مورد متفاوت خواهد بود. هنگام محاسبه MAGI برای هر اعتبار مالیاتی یا برنامه دولتی، مطمئن شوید که از فرمول صحیح MAGI آگاه هستید، زیرا همه فرمول‌ها یکسان نیستند. چند نمونه شامل موارد زیر هستند اما محدود به این‌ها نیستند:
- کسرهای IRA: با AGI شروع کنید، سپس کسورات خاص مربوط به مشارکت‌های IRA سنتی را اضافه کنید.
- کسر سود وام دانشجویی: با AGI شروع کنید، سپس کسر سود وام دانشجویی که ادعا کرده‌اید را اضافه کنید.
- مالیات خوداشتغالی: با AGI شروع کنید، سپس کسورات خاص برای مالیات‌های خوداشتغالی را اضافه کنید.
- درآمد خارجی مستثنی: با AGI شروع کنید، سپس درآمد خارجی مستثنی را اضافه کنید.
- سایر درآمدها معاف از مالیات: با AGI شروع کنید، سپس درآمدهای معاف از مالیات خاص مانند درآمد از اوراق قرضه شهری را اضافه کنید.
- مزایای تأمین اجتماعی: با AGI شروع کنید، سپس بخشی از مزایای تأمین اجتماعی خود را اضافه کنید (اگرچه اغلب نه همه).
استراتژی‌هایی برای به حداقل رساندن MAGI
از دیدگاه برنامه‌ریزی و استراتژی مالیاتی، بهتر است MAGI خود را به حداقل برسانید. در اینجا چند نکته برای کاهش MAGI در نظر سازمان‌های مالیاتی آورده شده است:
- حداکثر کردن کسورات: از کسورات موجود استفاده کنید، و این همیشه به معنای کسر استاندارد نیست. ایده‌های دیگری مانند سود وام مسکن، مالیات بر املاک، مشارکت‌های خیریه و هزینه‌های پزشکی را در نظر بگیرید.
- پس‌انداز برای بازنشستگی: مشارکت در حساب‌های بازنشستگی با مزایای مالیاتی مانند 401(k) یا حساب‌های پس‌انداز سلامت (HSAs) می‌تواند MAGI را کاهش دهد. هدف اصلی شما ممکن است کاهش مالیات‌ها هنگام پس‌انداز برای آینده نباشد، اما این وسایل بازنشستگی یا پس‌انداز مزایای مالیاتی اضافی دارند.
- استفاده از سایر وسایل با مزایای مالیاتی: سرمایه‌گذاری در وسایل با مزایای مالیاتی مانند اوراق قرضه شهری، Roth IRAها یا برنامه‌های پس‌انداز دانشگاه 529 نیز می‌تواند MAGI شما را کاهش دهد. اگر به دنبال تولید درآمد هستید اما می‌خواهید مالیات‌ها را به حداقل برسانید، نحوه نگهداری سرمایه‌گذاری‌ها را در نظر بگیرید.
- برداشت زیان‌های سرمایه‌ای: برداشت زیان‌ها استراتژی‌ای برای جبران سودهای سرمایه‌ای است. اگر نتوانستید از حساب‌های با مزایای مالیاتی در مورد قبلی استفاده کنید، همچنان می‌توانید راه‌هایی برای کاهش درآمد مشمول مالیات حاصل از حساب‌های سرمایه‌گذاری پیدا کنید.
- نظارت دقیق بر سرمایه‌گذاری‌های اجاره‌ای: مدیریت املاک اجاره‌ای ممکن است هزینه‌های مختلفی را به همراه داشته باشد؛ برای بهینه‌سازی MAGI، هزینه‌های قابل کسر را به حداکثر برسانید و درآمد اجاره را به درستی گزارش دهید (که نیاز به مدیریت دقیق ملک دارد).
هدف MAGI چیست؟
IRS از MAGI برای تعیین اینکه آیا شما برای برنامه‌ها و مزایای مالیاتی خاص واجد شرایط هستید استفاده می‌کند. به عنوان مثال، این کمک می‌کند تا میزان مجاز مشارکت‌های Roth IRA شما را تعیین کند. دانستن MAGI شما همچنین می‌تواند به شما کمک کند تا از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کنید، زیرا مشارکت بیش از حد در این برنامه‌ها و سایر موارد مشابه می‌تواند باعث پرداخت سود و جریمه شود. MAGI شما همچنین می‌تواند واجد شرایط بودن برای برنامه‌های دولتی خاص، مانند برنامه‌های بیمه یارانه‌ای موجود در بازار بیمه سلامت را تعیین کند.
تفاوت بین MAGI و AGI چیست؟
درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) شما درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI) شما به علاوه اقلام اضافی مانند سود وام دانشجویی، هزینه‌های آموزشی واجد شرایط، درآمد یا زیان غیرفعال، مشارکت‌های IRA و درآمد خارجی، در میان سایر موارد است.
آیا MAGI و AGI می‌توانند یکسان باشند؟
بله، MAGI و AGI می‌توانند یکسان باشند. برای بسیاری از افراد، لیست کسوراتی که باید به AGI اضافه شوند تا MAGI محاسبه شود، مرتبط نخواهد بود. به عنوان مثال، کسانی که هیچ درآمد خارجی کسب نکرده‌اند دلیلی برای استفاده از آن کسر ندارند و هیچ‌کدام از این درآمدها را برای اضافه کردن به AGI خود نخواهند داشت.
نتیجه‌گیری
درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) برای اظهارنامه‌های مالیاتی شما مهم است تا تعیین کند چه چیزی به IRS بدهکار هستید. این درآمد ناخالص شما را می‌گیرد و آن را برای برخی معافیت‌ها، شرایط و اجازه‌ها تنظیم و اصلاح می‌کند. MAGI شما اگر درآمد خارجی، هزینه‌های آموزشی واجد شرایط یا زیان‌های غیرفعال، در میان سایر اقلام داشته باشید، با AGI شما متفاوت خواهد بود.
تصحیح - 11 فوریه 2025: نسخه قبلی این مقاله به‌طور نادرست بیان کرده بود که مشارکت در یک IRA سنتی می‌تواند MAGI شما را کاهش دهد.
نظرات کاربران