مالیات مضاعف چیست؟

مالیات مضاعف زمانی است که مالیات‌ها دو بار بر روی یک منبع درآمد اعمال می‌شوند. این می‌تواند زمانی رخ دهد که درآمد در سطح شرکتی و شخصی مشمول مالیات شود. مالیات مضاعف همچنین می‌تواند در تجارت یا سرمایه‌گذاری بین‌المللی رخ دهد، زمانی که یک درآمد در دو کشور مشمول مالیات می‌شود.

نکات کلیدی

• مالیات مضاعف به پرداخت مالیات بر درآمد دو بار بر روی یک منبع درآمد اشاره دارد.
• این می‌تواند زمانی رخ دهد که درآمد در سطح شرکتی و شخصی، مانند در مورد سود سهام، مشمول مالیات شود.
• مالیات مضاعف همچنین به زمانی اشاره دارد که یک درآمد توسط دو کشور مشمول مالیات می‌شود.
• مالیات مضاعف: دو بار مالیات شدن بر روی یک منبع درآمد.

نحوه عملکرد مالیات مضاعف

مالیات مضاعف اغلب به این دلیل رخ می‌دهد که شرکت‌ها به عنوان نهادهای قانونی جداگانه از سهام‌دارانشان در نظر گرفته می‌شوند. به این ترتیب، شرکت‌ها مانند افراد بر درآمد سالانه خود مالیات می‌پردازند. مالیات مضاعف اغلب نتیجه غیرعمدی قانون‌گذاری مالیاتی است. به طور کلی، این به عنوان یک عنصر منفی در سیستم مالیاتی دیده می‌شود و مقامات مالیاتی تلاش می‌کنند از آن اجتناب کنند.

هنگامی که شرکت‌ها سود سهام را به سهام‌داران پرداخت می‌کنند، این پرداخت‌های سود سهام برای سهام‌دارانی که آن‌ها را دریافت می‌کنند، تعهدات مالیاتی بر درآمد ایجاد می‌کند، حتی اگر درآمدی که پول نقد برای پرداخت سود سهام را فراهم کرده است، قبلاً در سطح شرکتی مشمول مالیات شده باشد.

بسیاری از سیستم‌های مالیاتی با استفاده از نرخ‌های مالیاتی متفاوت و اعتبارات مالیاتی تلاش می‌کنند تا یک سیستم یکپارچه داشته باشند که در آن درآمد کسب‌شده توسط یک شرکت و پرداخت‌شده به عنوان سود سهام و درآمد مستقیماً کسب‌شده توسط یک فرد با نرخ یکسانی مشمول مالیات شود. در ایالات متحده، سود سهام‌هایی که معیارهای خاصی را دارند می‌توانند به عنوان "واجد شرایط" طبقه‌بندی شوند و مشمول مالیات ممتاز شوند: نرخ مالیات 0٪، 15٪ یا 20٪، بسته به رده مالیاتی فرد. نرخ مالیات بر درآمد شرکتی فدرال در سال 2024، 21٪ است. برای ایالت‌ها، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی از 1٪ تا 12٪ متغیر است و هزینه‌های قابل کسر هستند.

بحث در مورد مالیات مضاعف

برخی استدلال می‌کنند که مالیات گرفتن از سهام‌داران بر سود سهامشان ناعادلانه است، زیرا این وجوه قبلاً در سطح شرکتی مشمول مالیات شده‌اند. طرفداران مالیات مضاعف اشاره می‌کنند که بدون مالیات بر سود سهام، افراد ثروتمند می‌توانند از سود سهام دریافتی از مالکیت مقادیر زیادی سهام عادی، زندگی خوبی داشته باشند، اما هیچ مالیاتی بر درآمد شخصی پرداخت نکنند.

به عبارت دیگر، مالکیت سهام می‌تواند به یک پناهگاه مالیاتی تبدیل شود. حامیان مالیات بر سود سهام همچنین اشاره می‌کنند که پرداخت‌های سود سهام اقدامات داوطلبانه شرکت‌ها هستند و به این ترتیب، شرکت‌ها ملزم به "مالیات مضاعف" بر درآمد خود نیستند، مگر اینکه انتخاب کنند سود سهام به سهام‌داران پرداخت کنند.

مهم:

سرمایه‌گذاری‌های خاصی با ساختار جریان عبوری یا انتقال‌دهنده، مانند مشارکت‌های محدود اصلی، به دلیل اجتناب از سندرم مالیات مضاعف محبوب هستند.

مالیات مضاعف بین‌المللی

درآمد ممکن است در کشوری که کسب شده است مشمول مالیات شود و دوباره هنگامی که به کشور محل اقامت بازگردانده می‌شود، مالیات گرفته شود. این ممکن است تجارت بین‌المللی را بیش از حد گران کند.

برای جلوگیری از این مسائل، کشورها معاهداتی را برای اجتناب از مالیات مضاعف امضا کرده‌اند، که اغلب بر اساس مدل‌های ارائه‌شده توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) هستند. در این معاهدات، کشورهای امضاکننده توافق می‌کنند که مالیات خود بر تجارت بین‌المللی را محدود کنند تا تجارت بین دو کشور را تقویت کنند و از مالیات مضاعف جلوگیری کنند.

چگونه افراد می‌توانند از مالیات مضاعف در دو ایالت جلوگیری کنند؟

افراد ممکن است نیاز داشته باشند در چندین ایالت اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند. این زمانی رخ می‌دهد که آن‌ها در ایالتی متفاوت از محل اقامت خود کار کنند یا خدماتی انجام دهند. خوشبختانه، اکثر ایالت‌ها مقرراتی در قوانین مالیاتی خود دارند که می‌توانند به افراد کمک کنند از مالیات مضاعف جلوگیری کنند. برای مثال، برخی ایالت‌ها با دیگران توافق‌نامه‌های متقابل امضا کرده‌اند که قوانین کسر مالیات را برای کارفرمایان ساده می‌کند. دیگران ممکن است به مالیات‌دهندگان اعتبار برای مالیات‌های پرداخت‌شده در خارج از ایالت ارائه دهند.

قانون 183 روز چیست؟

در زمینه مالیات‌های ایالتی، قانون 183 روز به آستانه‌ای اشاره دارد که برخی ایالت‌ها از آن برای تعیین اینکه آیا یک فرد برای اهداف مالیاتی مقیم است یا خیر استفاده می‌کنند. در چنین مواردی، یک ایالت فرد را به عنوان مقیم تمام‌سال در نظر می‌گیرد، مشروط بر اینکه 183 روز یا بیشتر در آنجا گذرانده باشد.

کدام ایالت‌ها مالیات بر درآمد ندارند؟

آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس، واشنگتن و وایومینگ مالیات بر درآمد ایالتی وضع نمی‌کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات مضاعف زمانی رخ می‌دهد که مالیات‌ها دو بار بر یک منبع درآمد اعمال شوند. اغلب، این زمانی اتفاق می‌افتد که سود سهام مشمول مالیات می‌شوند. مانند افراد، شرکت‌ها بر درآمد سالانه خود مالیات می‌پردازند. اگر این شرکت‌ها بعداً به سهام‌داران سود سهام پرداخت کنند، آن سهام‌داران ممکن است مجبور شوند بر آن‌ها مالیات بر درآمد بپردازند. مالیات مضاعف زمانی رخ می‌دهد که افراد یا شرکت‌ها توسط دو کشور یا ایالت مشمول مالیات شوند.