توقیف چیست؟

توقیف چیست؟

توقیف به ضبط قانونی اموال برای تسویه یک بدهی پرداخت‌نشده اشاره دارد. افرادی که مالیات خود را پرداخت نکنند، ممکن است با توقیف بازپرداخت مالیات یا اموالشان توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) جریمه شوند. مقامات مالیاتی همچنین می‌توانند دارایی‌های دیگری مانند حساب‌های بانکی، درآمد اجاره یا حساب‌های بازنشستگی را توقیف کنند.

نکات کلیدی

• توقیف روش قانونی است که توسط مقام مالیاتی یا بانک برای ضبط اموال به‌منظور تسویه بدهی استفاده می‌شود.

• اموالی که در توقیف ضبط می‌شوند شامل پول نقد، خودرو، خانه و دستمزدهای آینده است.

• توقیف با حق‌تقدم (Lien) متفاوت است، زیرا توقیف اموال را برای تسویه بدهی مالیاتی ضبط می‌کند، درحالی‌که حق‌تقدم ادعایی است که به‌عنوان تضمین برای بدهی مالیاتی استفاده می‌شود.

• توقیف دستمزد (Garnishment) زمانی است که دادگاه به کارفرما دستور می‌دهد بخشی از حقوق فرد را به طلبکار هدایت کند.

انواع توقیف

توقیف می‌تواند توسط یک مقام مالیاتی، مانند خزانه‌داری ایالتی، سرویس درآمد داخلی (IRS) یا یک بانک اعمال شود.

توقیف مالیاتی

در ایالات متحده، IRS می‌تواند اموال فرد را برای تسویه بدهی مالیاتی توقیف کند. اموال قابل توقیف شامل اموال واقعی مانند پول نقد در حساب بانکی، خانه، خودرو یا قایق است. قانون درآمد داخلی (IRC) توقیف را برای پرداخت‌های مالیاتی معوقه به دولت فدرال مجاز می‌کند. IRS باید مالیات را ارزیابی کند و یک «اطلاعیه و تقاضای پرداخت» به فرد بدهکار مالیات فدرال ارسال کند.

اگر فرد از پرداخت مالیات غفلت کند یا از پرداخت آن امتناع ورزد، IRS یک «اطلاعیه نهایی - اطلاعیه قصد توقیف و حق شما برای جلسه استماع» ارسال خواهد کرد. این اطلاعیه معمولاً حداقل ۳۰ روز قبل از توقیف ارسال می‌شود و می‌تواند به‌صورت حضوری، در خانه یا محل کار بدهکار مالیاتی تحویل داده شود یا به آخرین آدرس شناخته‌شده فرد پست شود.

مهم

اموال غیرملموس که توسط شخصی غیر از مالیات‌دهنده متخلف نگه‌داری می‌شود نیز می‌تواند توقیف شود. این شامل دستمزدها، حساب‌های بازنشستگی، سود سهام، حساب‌های بانکی، مجوزها، درآمد اجاره، حساب‌های دریافتنی، کمیسیون‌ها یا ارزش نقدی وام بیمه‌نامه عمر است.

توقیف مالیاتی ایالتی برای مالیات‌های ایالتی پرداخت‌نشده اعمال می‌شود. IRS می‌تواند بازپرداخت مالیات ایالتی بدهکار را توقیف کند و پس از توقیف، «اطلاعیه توقیف بازپرداخت مالیات ایالتی شما و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع» را دریافت کند.

توقیف بانکی

طلبکار باید برای صدور توقیف بانکی، حکم قضایی علیه بدهکار دریافت کند. توقیف بانکی حساب‌های بدهکار را تا زمانی که بدهی معوق به‌طور کامل بازپرداخت شود، مسدود می‌کند. اگر توقیف برداشته نشود، طلبکار می‌تواند پول را از حساب بانکی برداشت کرده و آن را برای تسویه کل بدهی به کار ببرد. بانک‌ها ممکن است برای پردازش توقیف در حساب‌های مشتریان خود کارمزد دریافت کنند.

توقیف بانکی می‌تواند به دلیل مالیات‌های پرداخت‌نشده یا بدهی‌های شخصی پرداخت‌نشده رخ دهد. برخی حساب‌ها، مانند درآمد تأمین اجتماعی، درآمد تکمیلی امنیتی، مزایای کهنه‌سربازان و پرداخت‌های حمایت از کودک، قابل توقیف نیستند. برخلاف بدهی‌های خصوصی از کارت‌های اعتباری، بدهی‌های دولتی مانند وام‌های دانشجویی یا مالیات‌های معوقه نیازی به حکم قضایی برای توقیف حساب بانکی فرد ندارند. سازمان‌هایی مانند IRS معمولاً اخطار تخلف صادر می‌کنند و به مالیات‌دهنده فرصت می‌دهند تا مشکل را پیش از اعمال توقیف حل کند.

در بریتانیا، اصطلاح «توقیف بانکی» همچنین به مالیات‌هایی اشاره دارد که به دلیل ریسک بالاتر مؤسسات مالی برای اقتصاد کلان، از آن‌ها اخذ می‌شود.

توقیف مبتنی بر اقلیم

توقیف سبز مالیاتی است که بر گازهای گلخانه‌ای یا سایر منابع آلودگی اعمال می‌شود. این توقیف‌ها برای تشویق رفتارهای دوستدار محیط‌زیست با افزایش هزینه‌های کسب‌وکارهای آلاینده طراحی شده‌اند. مالیات‌های کربنی از رایج‌ترین توقیف‌های سبز هستند. مالیات بر گازهای گلخانه‌ای معمولاً به‌عنوان مالیات انتشار یا مالیات بر کالاها یا خدماتی که تولید گازهای گلخانه‌ای بالایی دارند، مانند بنزین، اعمال می‌شود.

توقیف میل

توقیف میل یا مالیات میل مالیاتی بر املاک است که بر اساس ارزش ارزیابی‌شده املاک و مستغلات توسط دولت‌های محلی برای تخصیص بودجه به مناطق مدرسه‌ای یا پارک‌ها استفاده می‌شود. هر سال، هر ملک در منطقه توسط ممیز مالیاتی ارزش‌گذاری می‌شود و مالیات بر اساس درصدی تعیین می‌شود.

توقیف دستمزد و حق‌تقدم‌ها

IRS و طلبکاران خصوصی ممکن است از توقیف دستمزد استفاده کنند. توقیف به طلبکاران اجازه می‌دهد پول را از حساب بانکی برداشت کنند، اما توقیف دستمزد بخشی از حقوق یا درآمد فرد را برای بازپرداخت بدهی هدایت می‌کند. هر دو توقیف دستمزد و توقیف برای طلبکاران خصوصی و دولت در دسترس هستند.

سازمان‌های فدرال مانند IRS برای توقیف یا توقیف دستمزد نیازی به حکم قضایی ندارند. توقیف دستمزد اغلب برای پیگیری وام‌های معوقه یا حمایت از کودک معوقه استفاده می‌شود. بدهکاران ممکن است در صورتی که توقیف دستمزد باعث سختی مالی شود، مستحق تخفیف باشند.

توقیف با حق‌تقدم متفاوت است، زیرا توقیف اموال را برای تسویه بدهی مالیاتی ضبط می‌کند، درحالی‌که حق‌تقدم ادعایی است که به‌عنوان تضمین برای بدهی مالیاتی استفاده می‌شود. حق‌تقدم منافع دولت یا ادعای قانونی بر دارایی‌ها و اموال فرد یا کسب‌وکار را در حالی که بدهی مالیاتی پرداخت‌نشده باقی مانده است، تضمین می‌کند، و توقیف به دولت اجازه می‌دهد اموال را ضبط و بفروشد تا پول بدهی را جمع‌آوری کند.

IRS ممکن است یک حق‌تقدم مالیاتی فدرال برای اطلاع‌رسانی به سایر طلبکاران از حق قانونی مقام مالیاتی بر دارایی‌ها و اموال مالیات‌دهنده اعمال کند. اگر مالیات‌ها پرداخت‌نشده باقی بمانند، مقام مالیاتی می‌تواند از توقیف مالیاتی برای ضبط قانونی دارایی‌های مالیات‌دهنده برای جمع‌آوری پول بدهی استفاده کند. حق‌تقدم مالیاتی قبلاً تا ۱۵ سال در گزارش اعتباری باقی می‌ماند، اما از آوریل ۲۰۱۸، حق‌تقدم‌های مالیاتی دیگر در گزارش‌های اعتباری فهرست نمی‌شوند.

اجتناب از توقیف

مالیات‌دهندگان باید اظهارنامه‌های مالیاتی را به‌موقع ثبت کنند و مالیات‌ها را در زمان سررسید پرداخت کنند. افراد می‌توانند درخواست تمدید کنند یا با IRS تماس بگیرند و ترتیب پرداخت موجودی به‌صورت اقساطی را بدهند. بدهکاران ممکن است بتوانند برنامه پرداخت ترتیب دهند یا بدهی مالیاتی را برای مبلغی کمتر از میزان بدهی تسویه کنند. افرادی که صورت‌حساب IRS با عنوان «اطلاعیه نهایی - اطلاعیه قصد توقیف و حق شما برای جلسه استماع» دریافت می‌کنند، باید با IRS تماس بگیرند.

خطاهای IRS

IRS ممکن است هزینه‌های بانکی ناشی از توقیف‌های اشتباه را با ارائه فرم ۸۵۴۶، «درخواست برای بازپرداخت هزینه‌های بانکی»، به آدرس IRS در نسخه توقیف مالیات‌دهنده جبران کند. برای واجد شرایط بودن برای بازپرداخت هزینه‌های بانکی از IRS، تمام شرایط زیر باید برقرار باشند:

• IRS باید مرتکب خطا شده باشد.
• مالیات‌دهنده نباید به ادامه یا تشدید خطا کمک کرده باشد.
• پیش از توقیف، مالیات‌دهنده باید به‌سرعت پاسخ داده و اطلاعات درخواستی برای اثبات موقعیت خود را ارائه کرده باشد.

کدام متمم قانون اساسی به کنگره قدرت وضع مالیات بر درآمد را داد؟

متمم شانزدهم به کنگره اجازه می‌دهد مالیات‌های مستقیم بر درآمد را بدون توجه به سرشماری ایالتی جمع‌آوری کند. پیش از تصویب این متمم در سال ۱۹۰۹، مالیات‌های بر درآمد تنها بر اساس جمعیت ایالت‌ها تخصیص داده می‌شد. تا زمان تصویب متمم شانزدهم، درآمدها فدرال عمدتاً از عوارض گمرکی و مالیات‌های غیرمستقیم تأمین می‌شد.

چگونه می‌توانید توقیف حساب بانکی خود را متوقف کنید؟

ساده‌ترین راه برای جلوگیری از توقیف حساب بانکی بازپرداخت بدهی‌ای است که باعث توقیف شده است. اگر فرد بتواند ثابت کند که توقیف به دلیل خطای طلبکار یا به دلیل سرقت هویت بوده است، دسترسی به حساب بازگردانده می‌شود.

IRS چند بار می‌تواند حساب بانکی من را توقیف کند؟

هیچ محدودیتی برای تعداد توقیف‌هایی که IRS می‌تواند برای جمع‌آوری مالیات‌های پرداخت‌نشده اعمال کند وجود ندارد. با این حال، IRS تنها می‌تواند تا ۱۵٪ از مزایای تأمین اجتماعی را توقیف کند و نمی‌تواند مزایای کهنه‌سربازان را توقیف کند. علاوه بر این، IRS ممکن است توقیف را در صورتی که از دست دادن وجوه باعث سختی اقتصادی غیرمنطقی شود، لغو کند.

مالیات توقیف اَد والورم چیست؟

مالیات اَد والورم (Ad Valorem) بر اساس ارزش ارزیابی‌شده یک ملک، معمولاً املاک و مستغلات یا خودرو، اعمال می‌شود. عبارت «اَد والورم» به معنای «بر اساس ارزش» است، بنابراین این بار مالیاتی بر اساس ارزش اموال هر مالیات‌دهنده در میان جامعه توزیع می‌شود. این مالیات‌ها منبع درآمدی برای دولت‌های محلی و مناطق مدرسه‌ای هستند.

نتیجه‌گیری

توقیف توسط یک مقام مالیاتی یا بانک برای ضبط اموال به‌منظور تسویه بدهی معوق و پرداخت‌نشده استفاده می‌شود. اموال می‌توانند شامل پول نقد، خودرو، خانه و دستمزدها باشند. توقیف با حق‌تقدم متفاوت است، زیرا حق‌تقدم تنها ادعایی است که به‌عنوان تضمین برای بدهی استفاده می‌شود. توقیف دستمزد به کارفرما دستور می‌دهد بخشی از حقوق فرد را به طلبکار هدایت کند.