سود معاف از مالیات چیست؟

سود معاف از مالیات، توزیعی است که از یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک به سرمایه‌گذاران پرداخت می‌شود و مشمول مالیات بر درآمد فدرال نیست. سودهای معاف از مالیات اغلب توسط صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترکی که در اوراق قرضه شهری سرمایه‌گذاری می‌کنند، پرداخت می‌شوند.

اگرچه سودهای معاف از مالیات مشمول مالیات بر درآمد فدرال نیستند، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد ایالتی یا مالیات حداقل جایگزین (AMT) شوند.

مودیان باید سودهای معاف از مالیات را در اظهارنامه فدرال خود گزارش دهند. این مورد در خط 2a فرم 1040 ثبت می‌شود. مبلغ سودهای معاف از مالیاتی که در طول سال دریافت کرده‌اید، در کادر 12 فرم 1099-DIV که از ارائه‌دهنده صندوق دریافت می‌کنید، نشان داده خواهد شد.

نکات کلیدی

• سود معاف از مالیات توزیعی از یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک است که مشمول مالیات بر درآمد فدرال نیست.
• سرمایه‌گذاران با دارایی خالص بالا اغلب در اوراق قرضه شهری سرمایه‌گذاری می‌کنند تا از مزایای معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند.
• اگرچه سودهای حاصل از اوراق قرضه شهری از مالیات فدرال معاف هستند، ممکن است مشمول مالیات‌های ایالتی باشند یا نباشند.
• سودها همچنین ممکن است مشمول مالیات حداقل جایگزین (AMT) شوند، حتی اگر از مالیات بر درآمد فدرال یا ایالتی معاف باشند.
• سودهای معاف از مالیات در کادر 2a فرم 1040 ثبت می‌شوند.

سودهای معاف از مالیات را کجا گزارش کنم؟
شما کل سودهای معاف از مالیات خود را برای سال در خط 2a فرم 1040 گزارش می‌کنید. مبلغ دریافتی شما در کادر 12 فرم 1099-DIV که از ارائه‌دهنده صندوق دریافت می‌کنید، نشان داده خواهد شد. شما برای این پول مالیات فدرال بدهکار نخواهید بود.

درک سود معاف از مالیات
سود، توزیعی از بخشی از سود یک شرکت به سهامداران آن است. در اکثر موارد، این یک هزینه اجباری نیست و به عنوان هزینه طبقه‌بندی نمی‌شود. سودها تنها پس از تعیین سود خالص مجاز و کسر می‌شوند.

سودها معمولاً به دارندگان سهام عادی پرداخت می‌شوند. سهامداران پرداخت‌های سود را به‌صورت دوره‌ای در طول سال، معمولاً هر سه ماه یک‌بار، دریافت می‌کنند.

به عنوان مثال، سود شرکت اپل تا تاریخ 2 فوریه 2023، 0.23 دلار به ازای هر سهم بود. اپل سالانه چهار پرداخت سود انجام می‌دهد که همه آنها مشمول مالیات هستند.

سود معاف از مالیات، پرداختی از یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک است که مشمول مالیات بر درآمد فدرال نیست. این سودها عمدتاً در اوراق قرضه شهری و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترکی که در این اوراق سرمایه‌گذاری می‌کنند، یافت می‌شوند.

چه کسانی اوراق قرضه معاف از مالیات را می‌خرند؟
افراد با دارایی خالص بالا بیشتر احتمال دارد در اوراق قرضه شهری سرمایه‌گذاری کنند زیرا صرفه‌جویی مالیاتی از بازده نسبتاً پایین این سرمایه‌گذاری‌ها پیشی می‌گیرد. افراد با دارایی خالص بالا مشمول مالیات‌های بالاتری هستند، بنابراین سرمایه‌گذاری‌های با مالیات پایین گزینه‌ای محبوب هستند.

انواع اوراق قرضه شهری که از مالیات معاف هستند، آنهایی هستند که برای اهدافی که به نفع جامعه هستند، پول جمع‌آوری می‌کنند.

مزایای مالیاتی سودهای معاف از مالیات در صورتی که اوراق در یک حساب بازنشستگی فردی (IRA) نگهداری شوند، بی‌ربط هستند. زیرا تمام سودها و بهره‌های نگهداری‌شده در یک IRA معاف از مالیات هستند.

مالیات بر درآمد ایالتی
اگرچه سود بهره از نظر فدرال معاف است، ممکن است بسته به ایالتی که اوراق قرضه شهری در آن منتشر شده‌اند و ایالتی که در آن مالیات خود را ثبت می‌کنید، مشمول مالیات‌های ایالتی باشد یا نباشد.

بسته به ایالت، ممکن است کل سود بهره شما معاف باشد، یا تنها بخشی از آن که از اوراق منتشرشده در ایالتی که مالیات خود را در آن ثبت می‌کنید، ناشی می‌شود.

به عنوان مثال، فرض کنید کل سود بهره شما 100 دلار است که 60 دلار آن از ایالتی که در آن ساکن هستید و 40 دلار از ایالت دیگری است. ایالتی که در آن ساکن هستید تنها معافیت‌های مالیاتی را برای اوراق درون ایالت مجاز می‌داند، بنابراین شما مجبور نیستید برای 60 دلار مالیات ایالتی بپردازید، اما برای 40 دلار باید مالیات ایالتی پرداخت کنید.

مالیات حداقل جایگزین (AMT)
مالیات حداقل جایگزین (AMT) حداقل درصدی از مالیات را که یک فرد باید پرداخت کند، تعیین می‌کند، صرف‌نظر از اینکه چه تعداد کسر یا معافیت در اظهارنامه خود ادعا کنند.

برای سال مالیاتی 2024، معافیت برای افراد مجرد 85,700 دلار و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند، 133,300 دلار است.

هدف AMT این است که اطمینان حاصل شود که افراد سطح مشخصی از مالیات را پرداخت می‌کنند و از فرار از تعهدات مالیاتی خود از طریق معافیت‌های مختلف جلوگیری می‌شود. بنابراین، سودهای معاف از مالیات می‌توانند مشمول AMT شوند تا اطمینان حاصل شود که برخی افراد از پرداخت سهم عادلانه خود اجتناب نمی‌کنند.

فرم 6251 IRS به افراد کمک می‌کند تا مشخص کنند آیا مشمول مالیات حداقل جایگزین (AMT) هستند یا خیر، یا نرم‌افزار مالیاتی به‌طور خودکار آن را برای آنها محاسبه می‌کند.

چگونه می‌توانم از پرداخت مالیات بر درآمد سرمایه‌گذاری اجتناب کنم؟
تعدادی از سرمایه‌گذاری‌ها و ابزارهای پس‌انداز وجود دارند که بازده‌هایی ارائه می‌دهند که حداقل در سطح فدرال معاف از مالیات هستند.

بزرگ‌ترین دسته اینها اوراق قرضه شهری هستند. این اوراق توسط دولت‌های ایالتی و محلی و نهادهای عمومی مانند مناطق آموزشی و ادارات آب صادر می‌شوند. این پول ممکن است برای یک پروژه خاص که به نفع جامعه است استفاده شود یا به صندوق عمومی برود.

در هر صورت، بهره‌ای که به دارندگان اوراق پرداخت می‌کنند از مالیات فدرال معاف است. ممکن است از مالیات‌های ایالتی و محلی معاف باشد یا نباشد. هر ایالت و شهرداری قوانین خاص خود را تعیین می‌کند، اما اغلب بهره در صورتی که در همان ایالت منتشر شده باشد، معاف از مالیات است.

به خاطر داشته باشید که اوراق قرضه شهری در ازای این معافیت مالیاتی، نرخ بازده کمتری نسبت به اوراق قرضه شرکتی پرداخت می‌کنند. آنها گزینه‌ای محبوب برای سرمایه‌گذاران با دارایی خالص بالا هستند که می‌خواهند بخشی از درآمد خود را از مالیات محافظت کنند.

آیا توزیع‌های صندوق سرمایه‌گذاری مشترک مشمول مالیات هستند؟
توزیع‌های صندوق سرمایه‌گذاری مشترک تقریباً همیشه مشمول مالیات هستند.

استثنا سودهای معاف از مالیات است که به سهامداران صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترکی که بخشی یا تمام دارایی‌های خود را در اوراق قرضه شهری معاف از مالیات سرمایه‌گذاری می‌کنند، پرداخت می‌شود.

مقدار توزیع‌های مشمول مالیات و هرگونه توزیع معاف از مالیاتی که از یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک دریافت می‌کنید، در فرم 1099-DIV IRS که شرکت صندوق پس از پایان سال تقویمی ارسال می‌کند، ثبت خواهد شد.

چرا سود معاف از مالیات برای مالیات حداقل جایگزین به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود؟
مالیات حداقل جایگزین برای دریافت مقداری مالیات از افراد با درآمد بسیار بالا که از هر کسر و معافیت ممکن برای کاهش یا حذف مالیات‌های بدهی خود استفاده می‌کنند، طراحی شده است.

اوراق قرضه شهری معاف از مالیات راه خوبی برای کاهش مالیات‌های بدهی بر درآمد غیرفعال هستند. افزودن این توزیع‌ها به درآمد ناخالص برای افراد در سطوح درآمدی بالا، استراتژی‌ای برای اجتناب از مالیات حداقل جایگزین را قطع می‌کند.

نتیجه‌گیری
اوراق قرضه شهری و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترکی که در اوراق قرضه شهری سرمایه‌گذاری می‌کنند، گزینه‌های محبوبی برای افراد با درآمد بالا هستند که می‌خواهند بخشی از درآمد سود خود را از دسترس IRS دور نگه دارند.

این روش مؤثر است. اما به یاد داشته باشید: این معافیت مالیاتی تنها در سطح فدرال بدون مالیات است. ممکن است در سطح ایالتی یا محلی مالیات بدهکار باشید یا نباشید. علاوه بر این، سودهای معاف از مالیات به شما کمک نمی‌کنند تا از مالیات حداقل جایگزین فدرال فرار کنید.

در هر صورت، شما باید حتی سودهای معاف از مالیات را در اظهارنامه فدرال خود گزارش دهید. این ارقام در فرم 1099-INT که پس از پایان سال دریافت می‌کنید، ثبت خواهد شد.