مشارکت انتخابی معوق، مبلغی است که مستقیماً از حقوق کارمند کسر شده و به طرح بازنشستگی تحت حمایت کارفرما، مانند 401(k)، منتقل می‌شود. در مشارکت معوق 401(k)، کارمند باید قبل از کسر مشارکت، این تراکنش را تأیید کند.
مشارکت‌های انتخابی معوق می‌توانند به صورت پیش از مالیات انجام شوند. اداره مالیات داخلی (IRS) محدودیت‌هایی برای میزان مشارکت کارمند در طرح بازنشستگی واجد شرایط تعیین می‌کند.
مشارکت انتخابی معوق همچنین به عنوان مشارکت کسر حقوق یا مشارکت کاهش حقوق شناخته می‌شود.
نکات کلیدی
- مشارکت انتخابی معوق بخشی از حقوق کارمند است که کسر شده و به طرح بازنشستگی مانند 401(k) یا 403(b) منتقل می‌شود.
- مشارکت‌های انتخابی معوق می‌توانند به صورت پیش از مالیات یا پس از مالیات انجام شوند، اگر کارفرما اجازه دهد.
- IRS محدودیت‌هایی برای میزان مشارکت در طرح بازنشستگی واجد شرایط تعیین می‌کند.
- افراد زیر ۵۰ سال می‌توانند تا ۲۳,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ (۲۲,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳) مشارکت کنند.
- افراد ۵۰ سال و بالاتر می‌توانند مشارکت‌های جبرانی اضافی به مبلغ ۷,۵۰۰ دلار در سال‌های ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ انجام دهند، که در مجموع به ۳۰,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ و ۳۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳ می‌رسد.
نحوه عملکرد مشارکت‌های انتخابی معوق
مشارکت‌های انتخابی معوق به طرح‌های سنتی 401(k) به صورت پیش از مالیات یا معوق مالیاتی انجام می‌شوند که به طور مؤثری درآمد مشمول مالیات کارمند را کاهش می‌دهد. فرض کنید فردی که سالانه ۴۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد، تصمیم می‌گیرد ماهانه ۱۰۰ دلار به 401(k) معوق کند. این معوق‌ها در سال به ۱,۲۰۰ دلار می‌رسند. در نتیجه، حقوق کارمند در آن سال به جای ۴۰,۰۰۰ دلار، به مبلغ ۳۸,۸۰۰ دلار مشمول مالیات می‌شود.
از آنجا که تخفیف مالیاتی در ابتدا وجود دارد، هرگونه توزیع در زمان برداشت مشمول نرخ مالیات بر درآمد بازنشسته خواهد بود. چندین محدودیت در مورد زمان و شرایطی که کارمند می‌تواند از طرح بازنشستگی تحت حمایت کارفرما برداشت کند، اعمال می‌شود. برای مثال، اگر فردی قبل از ۵۹.۵ سالگی برداشت کند، ممکن است مالیات جریمه اضافی ۱۰٪ اعمال شود—مگر اینکه کارمند شرایط برداشت به دلیل سختی را برآورده کند. مالیات‌های ایالتی و محلی نیز ممکن است برای برداشت‌های زودهنگام اعمال شوند.
برخی از کارفرمایان به کارگران اجازه می‌دهند به طرح‌های Roth 401(k) مشارکت کنند. مشارکت‌های انجام‌شده به این طرح‌ها به صورت پس از مالیات است. این به این معناست که وجوه قبل از واریز به طرح بازنشستگی مشمول مالیات می‌شوند.
واقعیت مهم: از آنجا که Roth 401(k)ها هیچ مزیت پیش از مالیاتی ندارند، کارمندان می‌توانند مشارکت‌ها (نه سودها) را بدون مالیات برداشت کنند، به شرطی که بالای ۵۹.۵ سال سن داشته باشند.
محدودیت‌های مشارکت انتخابی معوق
IRS محدودیت‌هایی برای میزان پولی که می‌توان به طرح بازنشستگی واجد شرایط کارمند مشارکت کرد، تعیین کرده است.
محدودیت مشارکت کارمند
افراد زیر ۵۰ سال می‌توانند تا ۲۳,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ (۲۲,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳) به 401(k) مشارکت کنند. افراد ۵۰ سال یا بالاتر می‌توانند مشارکت‌های جبرانی اضافی به مبلغ ۷,۵۰۰ دلار برای سال‌های ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ انجام دهند، که در مجموع به ۳۰,۵۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۴ و ۳۰,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۳ می‌رسد. این قوانین برای Roth 401(k)ها نیز اعمال می‌شود.
قوانین IRS همچنین در صورتی اعمال می‌شود که شما چندین حساب 401(k) داشته باشید. این به این معناست که اگر فردی زیر ۵۰ سال در طرح سنتی و طرح Roth سرمایه‌گذاری کند، می‌تواند مشارکت‌های معوق 401(k) تا ۲۳,۰۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۴ و ۲۲,۵۰۰ دلار برای سال ۲۰۲۳ انجام دهد.
محدودیت کل مشارکت کارمند و کارفرما
قوانین ذکرشده در بالا تنها به مشارکت‌های انتخابی معوق اعمال می‌شود. آن‌ها به مشارکت‌های تطبیقی از کارفرما، مشارکت‌های غیرانتخابی کارمند یا هرگونه تخصیص از مصادره‌ها اعمال نمی‌شوند. IRS کل مبلغی که می‌تواند از همه منابع، شامل مشارکت‌های تطبیقی کارفرما و مشارکت‌های کارمند، به طرح بازنشستگی کارمند واریز شود را محدود می‌کند.
کل مشارکت‌ها به طرح بازنشستگی کارمند از هر دو کارمند و کارفرما نمی‌تواند از مقدار کمتر زیر تجاوز کند:
- ۱۰۰٪ از جبران مشارکت‌کننده
- ۶۹,۰۰۰ دلار یا ۷۶,۵۰۰ دلار، شامل مشارکت‌های جبرانی برای افراد ۵۰ سال یا بالاتر در سال ۲۰۲۴
- ۶۶,۰۰۰ دلار یا ۷۳,۵۰۰ دلار، شامل مشارکت‌های جبرانی برای افراد ۵۰ سال یا بالاتر در سال ۲۰۲۳
محدودیت IRS برای مشارکت‌های انتخابی معوق 401(k) چیست؟
مشارکت انتخابی معوق، مبلغی است که کارمند انتخاب می‌کند از حقوق خود کسر کند و به طرح بازنشستگی تحت حمایت کارفرما مانند 401(k) واریز کند. محدودیت تعیین‌شده توسط IRS برای سال ۲۰۲۴، ۲۳,۰۰۰ دلار و برای سال ۲۰۲۳، ۲۲,۵۰۰ دلار است. افراد ۵۰ سال یا بالاتر می‌توانند هر سال ۷,۵۰۰ دلار اضافی مشارکت کنند، که در مجموع به ۳۰,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ و ۳۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳ می‌رسد.
کارفرمایان همچنین ممکن است بخشی از مشارکت کارمند را تطبیق دهند. این مجموع ترکیبی نمی‌تواند از مقدار کمتر ۱۰۰٪ حقوق کارمند یا ۶۹,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ (۷۶,۵۰۰ دلار با مشارکت جبرانی) و ۶۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳ (۷۳,۵۰۰ دلار با مشارکت جبرانی) تجاوز کند.
آیا مشارکت‌های انتخابی معوق قابل کسر مالیاتی هستند؟
شما نمی‌توانید برای مشارکت‌های خود به 401(k) یا طرح بازنشستگی تحت حمایت کارفرما در اظهارنامه مالیاتی سالانه خود کسر مالیاتی بگیرید. اما مشارکت سالانه شما می‌تواند صورت‌حساب مالیاتی شما را کاهش دهد. از آنجا که شما برای مشارکت‌های خود از دلارهای پیش از مالیات استفاده می‌کنید، این امر درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد. این، به نوبه خود، کل صورت‌حساب مالیاتی شما را کاهش می‌دهد.
آیا طرح‌های 401(k) توسط FDIC بیمه می‌شوند؟
اکثر پول در 401(k) توسط شرکت بیمه سپرده فدرال (FDIC) بیمه نمی‌شود. طرح شما ممکن است در صورتی که معیارهای خاصی را برآورده کند، واجد شرایط بیمه FDIC باشد. برای مثال، بیمه FDIC برای حساب‌های خاصی اعمال می‌شود که به شرکت‌کنندگان اجازه می‌دهد «نحوه سرمایه‌گذاری پول را هدایت کنند.»
نتیجه‌گیری پس‌انداز برای بازنشستگی بخش مهمی از برنامه مالی هر فرد است. اگر می‌توانید، مطمئن شوید که از طرح تحت حمایت کارفرما، مانند 401(k)، استفاده می‌کنید. این طرح‌ها به شما امکان می‌دهند دلارهای پیش از مالیات مشارکت کنید، که همچنین درآمد مشمول مالیات سالانه شما را کاهش می‌دهد. این به این معناست که ممکن است حتی بتوانید بدهی مالیاتی خود را کاهش دهید. اگر کارفرمای شما تطبیقی ارائه دهد، این حتی بهتر است، زیرا به معنای پول رایگان در حساب شما است. به خاطر داشته باشید که محدودیت‌هایی برای میزان مشارکت شما وجود دارد. اگر از این محدودیت‌ها فراتر بروید، باید آن‌ها را اصلاح کنید—و ممکن است با جریمه‌هایی مواجه شوید.
نظرات کاربران