فرم ۶۲۵۱: مالیات حداقل جایگزین-افراد چیست؟

فرم ۶۲۵۱: مالیات حداقل جایگزین-افراد، یک فرم مالیاتی سرویس درآمد داخلی (IRS) است که برای تعیین میزان مالیات حداقل جایگزین (AMT) که ممکن است یک مالیات‌دهنده بدهکار باشد، استفاده می‌شود. برخی از مالیات‌دهندگان با درآمد بالاتر می‌توانند از کسورات خاصی استفاده کنند که به آن‌ها اجازه می‌دهد تعهدات مالیاتی معمولی خود را کاهش دهند. AMT سقفی برای میزان این کسورات تعیین می‌کند تا اطمینان حاصل شود که افراد ثروتمندتر مقدار کافی مالیات پرداخت می‌کنند. اگر جزو افرادی هستید که مشمول AMT می‌شوند، به جای مالیات بر درآمد استاندارد، AMT را پرداخت خواهید کرد.

نکات کلیدی

• فرم ۶۲۵۱ برای تعیین اینکه آیا مالیات‌دهندگان باید مالیات حداقل جایگزین را به جای مالیات بر درآمد استاندارد پرداخت کنند، استفاده می‌شود.
• AMT برای اطمینان از اینکه افراد ثروتمند سهم عادلانه‌ای از مالیات را پرداخت می‌کنند، طراحی شده است. این یک سیستم مالیاتی موازی با مالیات بر درآمد معمولی است.
• تغییرات در AMT به عنوان بخشی از قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) به شدت تعداد مالیات‌دهندگانی که باید آن را پرداخت کنند، کاهش داده است.
• معافیت‌های AMT در سال ۲۰۲۴ برای افراد از ۸۵,۷۰۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند از ۱۳۳,۳۰۰ دلار شروع می‌شود و به ترتیب در درآمدهای ۶۰۹,۳۵۰ دلار و ۱,۲۱۸,۷۰۰ دلار شروع به حذف تدریجی می‌کند.
• برای سال ۲۰۲۵، این معافیت‌ها به ۸۸,۱۰۰ دلار برای افراد (حذف تدریجی در ۶۲۶,۳۵۰ دلار) و ۱۳۷,۰۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند (حذف تدریجی در ۱,۲۵۲,۷۰۰ دلار) افزایش می‌یابد.

درک فرم ۶۲۵۱: مالیات حداقل جایگزین-افراد

هر مالیات‌دهنده باید هر سال ارزیابی کند که آیا باید AMT پرداخت کند یا خیر. بسته به سطح درآمد شما، ممکن است نیازی به پرداخت آن نداشته باشید. AMT یک سیستم مالیاتی موازی با مالیات بر درآمد معمولی است. این سیستم در سال ۱۹۶۹ وضع شد و در ابتدا برای شناسایی و جمع‌آوری مالیات‌های بدهی‌شده توسط تعداد محدودی از افراد و خانواده‌های ثروتمند که در غیر این صورت از پرداخت مالیات بر درآمد اجتناب می‌کردند، طراحی شده بود. AMT این کار را با محدود کردن تعداد کسورات تفصیلی که یک مالیات‌دهنده می‌تواند ادعا کند، انجام می‌دهد. برای مثال، کسورات برای مالیات‌های ایالتی و محلی مجاز نیست. علاوه بر این، مالیات‌دهندگانی که مشمول AMT هستند نمی‌توانند از کسر استاندارد استفاده کنند.

مهم: AMT دارای دو نرخ (۲۶٪ و ۲۸٪) است، در حالی که براکت‌های مالیاتی فدرال هفت نرخ دارند که از ۱۰٪ تا ۳۷٪ متغیر است.

نحوه ثبت فرم ۶۲۵۱: مالیات حداقل جایگزین-افراد

AMT تنها برای مالیات‌دهندگانی اعمال می‌شود که انواع خاصی از درآمد را دریافت می‌کنند که از معافیت‌های مالیاتی مطلوب برخوردارند یا از کسورات خاصی استفاده می‌کنند. فرم ۱۰۴۰: اظهارنامه مالیاتی فردی ایالات متحده شامل یک کاربرگ است که به مالیات‌دهنده امکان می‌دهد تعیین کند آیا AMT بدهکار است یا خیر، اما این کاربرگ تنها محاسبات اولیه را ارائه می‌دهد. فرم ۶۲۵۱ دقیق‌تر است و پاسخ دقیق‌تری ارائه می‌دهد. همچنین می‌توانید از نرم‌افزار مالیاتی یا از یک متخصص مالیاتی کمک بگیرید. برخی فرم‌های مالیاتی دیگر نیز نسخه AMT دارند. به عنوان مثال، علاوه بر فرم ۱۱۱۶، اعتبار مالیاتی خارجی، فرم AMT ۱۱۱۶، اعتبار مالیاتی خارجی نیز وجود دارد. اگر نسخه AMT یک فرم دیگر را تکمیل کردید، آن را به اظهارنامه مالیاتی خود ضمیمه نکنید، مگر اینکه دستورالعمل خاصی برای این کار وجود داشته باشد. AMT از مالیات‌دهندگان مشمول می‌خواهد که صورت‌حساب مالیاتی خود را تحت سیستم مالیات بر درآمد معمولی و دوباره تحت AMT محاسبه کنند و مبلغ بالاتر از این دو را پرداخت کنند. پس از محاسبه AMT، می‌توانید بر اساس وضعیت تشکیل پرونده خود معافیت درخواست کنید. معافیت AMT بسیار بالاتر از معافیت استاندارد است، اما زمانی که درآمد شما به سطح خاصی برسد، به‌تدریج حذف می‌شود. در سال ۲۰۲۴، معافیت AMT برای تشکیل‌دهندگان فردی ۸۵,۷۰۰ دلار (افزایش به ۸۸,۱۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵) و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند ۱۳۳,۳۰۰ دلار (افزایش به ۱۳۷,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵) است. در سال ۲۰۲۴، معافیت زمانی شروع به حذف تدریجی می‌کند که درآمد برای تشکیل‌دهندگان فردی به ۵۷۸,۱۵۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند به ۱,۱۵۶,۳۰۰ دلار برسد. در سال ۲۰۲۵، مقادیر حذف تدریجی به ۶۲۶,۳۵۰ دلار (فردی) و ۱,۲۵۲,۷۰۰ دلار (زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند) خواهد بود. تمام صفحات فرم ۶۲۵۱ در وب‌سایت IRS در دسترس هستند.

ملاحظات ویژه

عدم تنظیم برای تورم باعث شد که AMT به گروه بسیار بزرگ‌تری از مالیات‌دهندگان نسبت به آنچه در ابتدا در نظر گرفته شده بود، اعمال شود. کنگره قبل از اعمال یک اصلاح دائمی برای تنظیم سطوح معافیت آینده با تورم به عنوان بخشی از قانون امداد مالیاتی آمریکا در سال ۲۰۱۲، تنظیمات سالانه تورم را برای محدود کردن دامنه AMT تصویب کرده بود. AMT در سال ۲۰۱۹، ۴.۷ میلیارد دلار جمع‌آوری کرد که حدود ۰.۳٪ از درآمد مالیات بر درآمد فردی بود، اما به طور قابل‌توجهی کمتر از ۳۶.۲ میلیارد دلار جمع‌آوری‌شده در سال ۲۰۱۷ بود. این کاهش عمدتاً به دلیل تغییراتی در AMT بود که بخشی از قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) در سال ۲۰۱۷ بود. برای مثال، از سال ۲۰۱۸، TCJA معافیت AMT بالاتر و سطحی را که معافیت شروع به حذف تدریجی می‌کند، ایجاد کرد.

مالیات حداقل جایگزین چیست؟

مالیات حداقل جایگزین (AMT) مالیات جداگانه‌ای است که علاوه بر مالیات بر درآمد فدرال معمولی شما اعمال می‌شود. این مالیات برای مالیات‌دهندگانی که کسورات خاصی می‌گیرند یا انواع خاصی از درآمد دارند اعمال می‌شود و برای اطمینان از اینکه همه مالیات‌دهندگان سهم عادلانه‌ای از مالیات را پرداخت می‌کنند، طراحی شده است. AMT با استفاده از فرم ۶۲۵۱ IRS محاسبه می‌شود.

چه کسانی باید AMT را پرداخت کنند؟

هر مالیات‌دهنده‌ای که درآمدش بالاتر از نرخ معافیت AMT باشد، ممکن است هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی مشمول مالیات حداقل جایگزین شود. آستانه‌های معافیت در سال ۲۰۲۴، ۸۵,۷۰۰ دلار برای تشکیل‌دهندگان فردی و ۱۳۳,۳۰۰ دلار برای زوج‌های متأهل که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند است. در سال ۲۰۲۵، این مقادیر به ۸۸,۱۰۰ دلار و ۱۳۷,۰۰۰ دلار افزایش می‌یابد.

چه تعداد از افراد مالیات حداقل جایگزین را پرداخت می‌کنند؟

طبق مرکز سیاست مالیاتی، در سال ۲۰۲۲ تنها ۰.۱٪ از خانوارهای ایالات متحده تحت تأثیر مالیات حداقل جایگزین قرار گرفتند. این درصد پایین عمدتاً به دلیل تأثیرات قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) است که در سال ۲۰۱۷ تصویب شد و اکثر خانوارهای با درآمد بالا را از پرداخت AMT معاف کرد. اگر این بخش از TCJA در سال ۲۰۲۵ تمدید نشود، تخمین زده می‌شود که تعداد خانوارهایی که AMT را پرداخت می‌کنند به ۴.۱٪ افزایش یابد.

نتیجه‌گیری

مالیات حداقل جایگزین (AMT) یک سیستم مالیاتی موازی است که برای اطمینان از پرداخت سهم عادلانه مالیات توسط افراد با درآمد بالا طراحی شده است. مالیات‌دهندگان از فرم ۶۲۵۱ IRS برای تعیین اینکه آیا باید مالیات حداقل جایگزین یا مالیات بر درآمد استاندارد را پرداخت کنند، استفاده می‌کنند. IRS آستانه‌های درآمدی را برای معافیت AMT و سطوح حذف تدریجی تعیین می‌کند. این آستانه‌ها هر سال برای تورم تنظیم می‌شوند. تغییرات دیگر در AMT شامل مواردی است که توسط قانون کاهش مالیات و مشاغل ایجاد شده و تعداد مالیات‌دهندگان ملزم به پرداخت آن را کاهش داده است.