فرم 4684 چیست؟

فرم 4684 چیست: خسارات و سرقت‌ها؟

فرم 4684 یک فرم از اداره مالیات داخلی ایالات متحده (IRS) است که برای گزارش سود یا زیان ناشی از خسارات و سرقت‌هایی استفاده می‌شود که ممکن است برای مودیانی که کسورات را به صورت تفکیکی گزارش می‌کنند، قابل کسر باشد. خسارات ناشی از حوادث می‌توانند نتیجه آتش‌سوزی، سیل، و دیگر بلایای طبیعی باشند. در اکثر موارد، مودیان می‌توانند زیان‌ها را در سال مالیاتی که رخ داده‌اند کسر کنند. در مورد سرقت، سال مالیاتی، سال کشف زیان است.

نکات کلیدی

• فرم 4684 یک فرم اداره مالیات داخلی ایالات متحده (IRS) است که برای گزارش سود یا زیان ناشی از خسارات و سرقت‌هایی که به دلیل فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال رخ داده‌اند و ممکن است برای مودیانی که کسورات را به صورت تفکیکی گزارش می‌کنند، قابل کسر باشد، استفاده می‌شود.
• مودیانی که در مناطق فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال زندگی می‌کنند، برای ارائه فرم 4684 نیازی به تفکیک کسورات ندارند.
• زیان ناشی از خسارت می‌تواند نتیجه آسیب، تخریب یا از دست دادن دارایی به دلیل هر رویداد ناگهانی، غیرمنتظره یا غیرمعمول مانند سیل، طوفان، گردباد، آتش‌سوزی، زلزله یا فوران آتشفشانی باشد.

چه کسانی می‌توانند فرم 4684: خسارات و سرقت‌ها را ارائه دهند؟

مودیانی که سود یا زیان ناشی از خسارت یا سرقت را گزارش می‌کنند، باید فرم 4684 را ارائه دهند. صاحب‌خانه‌هایی که اخطاریه‌ای مبنی بر نیاز به تخریب یا جابه‌جایی سازه پس از فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال دریافت کرده‌اند، می‌توانند از فرم 4684 برای ادعای زیان استفاده کنند. این افراد می‌توانند تفاوت ارزش خانه قبل و بعد از رویداد را ادعا کنند. با این حال، مالک باید ظرف 120 روز از اعلام منطقه فاجعه، اخطاریه‌ای از مقامات ساختمانی دریافت کرده باشد.

خسارات و سرقت‌های اموال شخصی تنها در صورتی قابل کسر هستند که به فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال نسبت داده شوند. IRS استثنایی برای این قانون برای افرادی که سودهای ناشی از خسارات شخصی دارند، قائل شده است. در این صورت، مودی می‌تواند از زیان‌های ناشی از خسارات و سرقت‌هایی که به فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال مربوط نیستند، برای جبران سودها استفاده کند. مودیانی که در مناطق فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال زندگی می‌کنند، نیازی به تفکیک کسورات برای ارائه فرم 4684 ندارند. مودیان نمی‌توانند از فرم 4684 برای کسر هزینه‌های مربوط به صدمات شخصی استفاده کنند.

فرم 4684 در وب‌سایت IRS در دسترس است.

مهم

در اکثر موارد، این فرم تنها برای زیان‌های شخصی اعمال می‌شود، نه برای خسارات و سرقت‌های مربوط به اموال تجاری.

هنگامی که مشخص کردید که خسارات یا سرقت‌های شما برای کسر واجد شرایط هستند، فرم 4684 را تکمیل کنید و آن را به اظهارنامه خود یا به اظهارنامه اصلاحی برای ادعای گذشته ضمیمه کنید. برای کسر زیان‌های فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال برای سال مالیاتی قبلی، بخش D فرم 4684 را تکمیل کنید.

ملاحظات ویژه هنگام ارائه فرم 4684

فرم 4684 امکان کسر زیان‌های جبران‌نشده از رویدادهای خاص را فراهم می‌کند. زیان‌های قابل کسر ناشی از خسارت عموماً باید نتیجه حادثه‌ای باشند که ناگهانی، غیرمنتظره یا غیرمعمول است و در طول فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال رخ داده باشد. خسارات شامل بلایای طبیعی مانند زلزله، آتش‌سوزی، سیل یا طوفان هستند. انواع دیگر فجایع شامل خرابکاری، تصادفات رانندگی و غرق شدن کشتی می‌شوند. مقرراتی نیز برای کمک به کسانی که از زیان ناشی از دیوار خشک خورنده و بتن پیروهوتیت خاص رنج می‌برند، وجود دارد.

حتی زیان سپرده‌ها در برخی مؤسسات مالی که ورشکسته یا ناتوان از پرداخت بدهی می‌شوند، گاهی می‌تواند به عنوان خسارت واجد شرایط شود. شرایط خاصی برای کسر زیان از رویدادهایی مانند طرح‌های پونزی وجود دارد. بخش C فرم 4684 شامل اطلاعاتی برای تکمیل کسورات برای چنین زیان‌های مالی است.

با این حال، آسیب به تنهایی ممکن است به عنوان زیان قابل کسر ناشی از خسارت واجد شرایط نباشد. به عنوان مثال، آسیب به خانه ناشی از هجوم موریانه یا تهاجم قارچ‌ها و کپک‌ها به عنوان زیان ناشی از خسارت در نظر گرفته نمی‌شود، زیرا چنین تخریبی نتیجه یک فرآیند مداوم است، نه یک رویداد ناگهانی. همچنین، تصادف رانندگی ممکن است منجر به خسارت شود، اما این زیان‌ها در صورتی که مودی به طور عمدی در ایجاد آن سهل‌انگاری کرده باشد، قابل کسر نیستند.

زیان‌های ناشی از سرقت ممکن است شامل مواردی از اختلاس و دزدی باشد. این زیان‌ها در صورتی واجد شرایط هستند که سرقت در ایالتی که رویداد رخ داده جرم تلقی شود و شخصی با نیت مجرمانه عمل کرده باشد. کلاهبرداری در شرایط خاصی ممکن است به عنوان سرقت در نظر گرفته شود. با این حال، اگر زیان‌ها نتیجه کاهش قیمت سهام یک شرکت به دلیل رفتار غیرقانونی مدیران شرکت باشد، خسارات ممکن است قابل کسر نباشند. اما این زیان‌ها می‌توانند منجر به زیان سرمایه‌ای شوند که می‌تواند سودهای سرمایه‌ای مودی را جبران کند یا درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد.

فرم 4684 و مناطق فاجعه فدرال

بخش D فرم 4684 IRS به زیان‌های فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال اعمال می‌شود. اگرچه زیان‌های ناشی از خسارت معمولاً تنها در سال مالیاتی که رخ داده‌اند قابل کسر هستند، مقررات ویژه‌ای برای زیان‌های فاجعه واجد شرایط وجود دارد. زیان‌های ناشی از مناطق فاجعه اعلام‌شده توسط دولت فدرال می‌توانند در سال مالیاتی قبلی کسر شوند و مزایای مالیاتی اضافی ارائه می‌دهند. برای واجد شرایط بودن یک رویداد، زیان باید در مناطق جغرافیایی اعلام‌شده به عنوان فاجعه رخ دهد.

طبق IRS، برای سال مالیاتی 2021، «زیان فاجعه واجد شرایط همچنین شامل زیان یا سرقت اموال شخصی توسط فردی است که به فاجعه بزرگی نسبت داده می‌شود که توسط اعلامیه رئیس‌جمهوری بین 1 ژانویه 2020 و 25 فوریه 2021 (شامل) اعلام شده است. با این حال، برای واجد شرایط بودن، فاجعه بزرگ باید دوره حادثه‌ای داشته باشد که بین 28 دسامبر 2019 و 27 دسامبر 2020 (شامل) آغاز شده باشد. علاوه بر این، دوره حادثه فاجعه بزرگ نباید دیرتر از 26 ژانویه 2021 پایان یابد. با این حال، این تغییر شامل زیان‌هایی که صرفاً به دلیل فاجعه بزرگی که تنها به دلیل کووید-19 اعلام شده است، نمی‌شود.»