مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده توسط اداره مالیات داخلی (IRS) بر درآمد سالانه افراد، شرکت‌ها، تراست‌ها و سایر نهادهای قانونی اعمال می‌شود. مالیات بر درآمد فدرال برای افراد به همه اشکال درآمد، از جمله دستمزدها، حقوق‌ها، کمیسیون‌ها، پاداش‌ها، انعام‌ها، درآمد سرمایه‌گذاری و انواع خاصی از درآمد غیرفعال اعمال می‌شود.
مالیات بر درآمد فدرال چگونه کار می‌کند؟
مالیات بر درآمد فدرال بزرگ‌ترین منبع درآمد برای دولت ایالات متحده است. این مالیات برای هزینه‌هایی از جمله ساخت و تعمیر زیرساخت‌های کشور، تأمین مالی آموزش، حمل‌ونقل عمومی و امدادرسانی در بلایا استفاده می‌شود. مالیات بر درآمد فدرال بر اساس درآمد و وضعیت تشکیل پرونده فرد تعیین می‌شود و می‌تواند با کسورات مالیاتی خاص، به‌ویژه برای بهره وام مسکن، و اعتبارات مالیاتی مانند اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده کاهش یابد. این مالیات توسط IRS جمع‌آوری می‌شود، در حالی که مالیات‌های بر درآمد ایالتی توسط ایالت یا ایالت‌هایی که مودی در آنها زندگی می‌کند و درآمد کسب می‌کند، جمع‌آوری می‌شود. وقتی مالیات به دولت ایالات متحده یا دولت ایالتی یا محلی خود پرداخت می‌کنید، در اقتصاد خود سرمایه‌گذاری می‌کنید، زیرا دولت از این وجوه برای ارائه خدمات استفاده می‌کند. این خدمات شامل موارد زیر است:
- ساخت، تعمیر و نگهداری زیرساخت‌ها
- تأمین مالی حقوق بازنشستگی و مزایای کارگران دولتی
- تأمین مالی برنامه‌های تأمین اجتماعی
- تأمین مالی برنامه‌های بهداشتی عمده، از جمله مدیکر، مدیکید، CHIP و یارانه‌های بازار
- تأمین مالی برنامه‌های شبکه ایمنی برای خانوارهای کم‌درآمد
- تأمین مالی برنامه‌های دفاع و امنیت ملی
- ارائه برنامه‌های آموزش، بهداشت، کشاورزی، خدمات عمومی و حمل‌ونقل عمومی
- انجام پروژه‌های جدید مانند اکتشاف فضایی
- ارائه امدادرسانی اضطراری در بلایا
بزرگ‌ترین منبع درآمد برای دولت فدرال از مالیات بر درآمد ساکنان آن تأمین می‌شود. مالیات بر درآمد شخصی نیمی از درآمد مالیاتی کشور را تشکیل می‌دهد، در حالی که مالیات‌های شرکتی تنها درصد کمی را شامل می‌شوند.
واقعیت مهم: دولت ایالات متحده هر سال تریلیون‌ها دلار درآمد جمع‌آوری می‌کند، اما اغلب بیش از این مقدار خرج می‌کند که منجر به کسری بودجه می‌شود.
انواع درآمد مشمول مالیات
به طور کلی، دو نوع درآمد مشمول مالیات وجود دارد: درآمد کسب‌شده و درآمد غیرفعال. درآمد کسب‌شده توسط کارفرما پرداخت می‌شود یا توسط فرد خوداشتغال به دست می‌آید. رایج‌ترین اشکال درآمد کسب‌شده عبارت‌اند از:
- دستمزدها، چه به صورت حقوق یا دستمزد ساعتی
- درآمد کسب‌وکار یا درآمد حاصل از عملیات
- مزایای بازنشستگی و سایر اشکال مزایای بازنشستگی
- مزایای بیکاری
- دستمزد بیماری و سایر اشکال مزایای جانبی
- درآمد خوداشتغالی
درآمد غیرفعال یا درآمد غیرفعال عمدتاً از طریق سرمایه‌گذاری به دست می‌آید. رایج‌ترین اشکال درآمد غیرفعال عبارت‌اند از:
- درآمد بهره و سود سهام
- حق‌الامتیاز یا درآمد باقیمانده
- تجارت ارزهای دیجیتال
- فروش دارایی‌هایی مانند سهام با سود
درآمد ناخالص در مقابل درآمد خالص
کارگران درآمد خود را به صورت درآمد خالص، که به عنوان دستمزد دریافتی نیز شناخته می‌شود، یا درآمد ناخالص دریافت می‌کنند. درآمد خالص مقدار کل دریافتی پس از کسر مالیات‌ها، مزایا و مشارکت‌های داوطلبانه از چک حقوقی است. هنگامی که مالیات‌ها کسر می‌شوند، به این معناست که شرکت یا پرداخت‌کننده مالیات را از طرف کارگر به دولت پرداخت کرده است. مقدار مالیاتی که کارفرمای شما کسر می‌کند به میزان درآمد شما و اطلاعاتی که در فرم W-4 به کارفرمای خود ارائه داده‌اید بستگی دارد. همه پول‌های به‌دست‌آمده، چه به صورت دستمزد، حقوق، هدیه نقدی از کارفرما، درآمد کسب‌وکار، انعام، درآمد قمار، پاداش یا مزایای بیکاری، برای اهداف مالیاتی فدرال به عنوان درآمد تلقی می‌شود.
ارائه مالیات بر درآمد فدرال
مالیات‌های بر درآمد فدرال با استفاده از فرم‌هایی که توسط وزارت خزانه‌داری ایالات متحده ایجاد شده‌اند، گزارش و به IRS پرداخت می‌شوند، معمولاً به صورت الکترونیکی. فرم اصلی مورد استفاده برای گزارش مالیات‌های بر درآمد فدرال، فرم ۱۰۴۰ است که درآمد شما برای سال و مالیات‌هایی که در طول سال پرداخت کرده‌اید را ثبت می‌کند. فرم ۱۰۴۰-SR یک نسخه اختیاری از اظهارنامه مالیاتی برای افرادی است که ۶۵ سال و بالاتر دارند. این فرم واحد برای مودیانی با زندگی مالی ساده کافی است. صدها فرم دیگر برای ثبت موقعیت‌های خاص، از سود و زیان در بازار سهام گرفته تا کسورات تفکیکی در دسترس هستند.
رده‌های مالیاتی فدرال
مالیات بر درآمد فدرال بر اساس یک سیستم مالیاتی پیش‌رونده اعمال می‌شود، به این معنی که درآمدهای بالاتر با نرخ‌های بالاتری مالیات‌بندی می‌شوند. جداول زیر رده‌ها و نرخ‌های مالیاتی برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ را نشان می‌دهند:
رده‌ها و نرخ‌های مالیاتی ۲۰۲۴
| نرخ مالیاتی ۲۰۲۴ | فردی | متأهل با پرونده مشترک | متأهل با پرونده جداگانه | سرپرست خانوار |
|---|---|---|---|---|
| ۱۰٪ | تا ۱۱,۶۰۰ دلار | تا ۲۳,۲۰۰ دلار | تا ۱۱,۶۰۰ دلار | تا ۱۶,۵۵۰ دلار |
| ۱۲٪ | ۱۱,۶۰۱ تا ۴۷,۱۵۰ دلار | ۲۳,۲۰۱ تا ۹۴,۳۰۰ دلار | ۱۱,۶۰۱ تا ۴۷,۱۵۰ دلار | ۱۶,۵۵۱ تا ۶۳,۱۰۰ دلار |
| ۲۲٪ | ۴۷,۱۵۱ تا ۱۰۰,۵۲۵ دلار | ۹۴,۳۰۱ تا ۲۰۱,۰۵۰ دلار | ۴۷,۱۵۱ تا ۱۰۰,۵۲۵ دلار | ۶۳,۱۰۱ تا ۱۰۰,۵۰۰ دلار |
| ۲۴٪ | ۱۰۰,۵۲۶ تا ۱۹۱,۹۵۰ دلار | ۲۰۱,۰۵۱ تا ۳۸۳,۹۰۰ دلار | ۱۰۰,۵۲۶ تا ۱۹۱,۹۵۰ دلار | ۱۰۰,۵۰۱ تا ۱۹۱,۹۵۰ دلار |
| ۳۲٪ | ۱۹۱,۹۵۱ تا ۲۴۳,۷۲۵ دلار | ۳۸۳,۹۰۱ تا ۴۸۷,۴۵۰ دلار | ۱۹۱,۹۵۱ تا ۲۴۳,۷۲۵ دلار | ۱۹۱,۹۵۱ تا ۲۴۳,۷۰۰ دلار |
| ۳۵٪ | ۲۴۳,۷۲۶ تا ۶۰۹,۳۵۰ دلار | ۴۸۷,۴۵۱ تا ۷۳۱,۲۰۰ دلار | ۲۴۳,۷۲۶ تا ۳۶۵,۶۰۰ دلار | ۲۴۳,۷۰۱ تا ۶۰۹,۳۵۰ دلار |
| ۳۷٪ | بیش از ۶۰۹,۳۵۰ دلار | بیش از ۷۳۱,۲۰۰ دلار | بیش از ۳۶۵,۶۰۰ دلار | بیش از ۶۰۹,۳۵۰ دلار |
رده‌ها و نرخ‌های مالیاتی ۲۰۲۵
| نرخ مالیاتی ۲۰۲۵ | فردی | متأهل با پرونده مشترک | متأهل با پرونده جداگانه | سرپرست خانوار |
|---|---|---|---|---|
| ۱۰٪ | تا ۱۱,۹۲۵ دلار | تا ۲۳,۸۵۰ دلار | تا ۱۱,۹۲۵ دلار | تا ۱۷,۰۰۰ دلار |
| ۱۲٪ | ۱۱,۹۲۵ تا ۴۸,۴۷۵ دلار | ۲۳,۸۵۰ تا ۹۶,۹۵۰ دلار | ۱۱,۹۲۵ تا ۴۸,۴۷۵ دلار | ۱۷,۰۰۰ تا ۶۴,۸۵۰ دلار |
| ۲۲٪ | ۴۸,۴۷۵ تا ۱۰۳,۳۵۰ دلار | ۹۶,۹۵۰ تا ۲۰۶,۷۰۰ دلار | ۴۸,۴۷۵ تا ۱۰۳,۳۵۰ دلار | ۶۴,۸۵۰ تا ۱۰۳,۳۵۰ دلار |
| ۲۴٪ | ۱۰۳,۳۵۰ تا ۱۹۷,۳۰۰ دلار | ۲۰۶,۷۰۰ تا ۳۹۴,۶۰۰ دلار | ۱۰۳,۳۵۰ تا ۱۹۷,۳۰۰ دلار | ۱۰۳,۳۵۰ تا ۱۹۷,۳۰۰ دلار |
| ۳۲٪ | ۱۹۷,۳۰۰ تا ۲۵۰,۵۲۵ دلار | ۳۹۴,۶۰۰ تا ۵۰۱,۰۵۰ دلار | ۱۸۲,۱۰۱ تا ۲۳۱,۲۵۰ دلار | ۱۹۷,۳۰۰ تا ۲۵۰,۵۰۰ دلار |
| ۳۵٪ | ۲۵۰,۵۲۵ تا ۶۲۶,۳۵۰ دلار | ۵۰۱,۰۵۰ تا ۷۵۱,۶۰۰ دلار | ۲۳۱,۲۵۰ تا ۶۲۶,۳۵۰ دلار | ۲۵۰,۵۰۰ تا ۶۲۶,۳۵۰ دلار |
| ۳۷٪ | بیش از ۶۲۶,۳۵۰ دلار | بیش از ۷۵۱,۶۰۰ دلار | بیش از ۶۲۶,۳۵۰ دلار | بیش از ۶۲۶,۳۵۰ دلار |
چگونه رده‌های مالیاتی کار می‌کنند
ایالات متحده از یک سیستم مالیاتی پیش‌رونده استفاده می‌کند، به این معنی که مودیان با درآمد بیشتر مالیات بیشتری به صورت افزایشی پرداخت می‌کنند. این سیستم با هدف ارائه مزایای مالیاتی ذاتی به افراد با درآمد پایین‌تر و جمع‌آوری مالیات بیشتر از افراد با درآمد بالاتر طراحی شده است. رده‌های مالیاتی اغلب به عنوان دامنه‌ای از درآمد با درصد مرتبط توصیف می‌شوند. برای مثال، برای مالیات‌های فدرال سال ۲۰۲۳، مودیانی که بین ۴۴,۷۲۶ دلار و ۹۵,۳۷۵ دلار درآمد داشتند، در رده مالیاتی ۲۲٪ قرار داشتند. این به این معناست که درآمد آنها بین این دو مقدار با نرخ مالیاتی ۲۲٪ ارزیابی می‌شد. درآمدها زیر ۴۴,۷۲۶ دلار با نرخ پایین‌تری و درآمدها بالای ۹۵,۳۷۵ دلار با نرخ بالاتری ارزیابی می‌شدند.
نرخ مالیاتی حاشیه‌ای در مقابل نرخ مالیاتی مؤثر
به عنوان مثال، برای سال مالیاتی ۲۰۲۴، یک فرد مجرد که سالانه ۸۰,۰۰۰ دلار درآمد داشت، در رده مالیاتی حاشیه‌ای ۲۲٪ قرار می‌گرفت. این به این معناست که مودی مسئول پرداخت ۱۲,۶۵۳ دلار مالیات بود، که تفکیک آن در جدول زیر نشان داده شده است:
اعمال رده‌ها و نرخ‌های مالیاتی ۲۰۲۴ به فردی با درآمد ۸۰,۰۰۰ دلار
| دلارها | مقدار مشمول مالیات | نرخ مالیاتی | مالیات در هر نرخ |
|---|---|---|---|
| ۰ تا ۱۱,۶۰۰ دلار | ۱۱,۶۰۰ دلار | ۱۰٪ | ۱,۱۶۰ دلار |
| ۱۱,۶۰۱ تا ۴۷,۱۵۰ دلار | ۳۵,۵۵۰ دلار | ۱۲٪ | ۴,۲۶۶ دلار |
| ۴۷,۱۵۱ تا ۱۰۰,۵۲۵ دلار | ۳۲,۸۵۰ دلار | ۲۲٪ | ۷,۲۲۷ دلار |
| مجموع | ۸۰,۰۰۰ دلار | ۱۲,۶۵۳ دلار کل مالیات |
برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، با فرض همان درآمد ۸۰,۰۰۰ دلار، رده‌ها بازنگری شده‌اند و صورت‌حساب مالیاتی کمی پایین‌تر است:
اعمال رده‌ها و نرخ‌های مالیاتی ۲۰۲۵ به فردی با درآمد ۸۰,۰۰۰ دلار
| دلارها | مقدار مشمول مالیات | نرخ مالیاتی | مالیات در هر نرخ |
|---|---|---|---|
| ۰ تا ۱۱,۹۲۵ دلار | ۱۱,۹۲۵ دلار | ۱۰٪ | ۱,۱۹۲ دلار |
| ۱۱,۹۲۶ تا ۴۸,۴۷۵ دلار | ۳۶,۵۵۰ دلار | ۱۲٪ | ۴,۳۸۶ دلار |
| ۴۸,۴۷۶ تا ۱۰۳,۳۵۰ دلار | ۳۱,۵۲۵ دلار | ۲۲٪ | ۶,۹۳۵ دلار |
| مجموع | ۸۰,۰۰۰ دلار | ۱۲,۵۱۳ دلار کل مالیات |
به دلیل رده‌های مالیاتی متفاوت، یک مودی معمولاً نرخ مالیاتی مؤثری متفاوت از بالاترین رده مالیاتی خود خواهد داشت. نرخ مالیاتی حاشیه‌ای مالیات اضافی پرداخت‌شده برای هر دلار اضافی درآمد است. برای مثال، نرخ مالیاتی حاشیه‌ای ۱۰٪ به این معناست که ۰.۱۰ دلار از هر دلار بعدی کسب‌شده به عنوان مالیات گرفته خواهد شد. با این حال، توجه داشته باشید که در مثال بالا، در حالی که نرخ حاشیه‌ای ۲۲٪ است، نرخ مالیاتی مؤثر ۱۶.۱٪ است. این رقم با تقسیم کل صورت‌حساب مالیاتی (۱۲,۶۵۳ دلار) بر درآمد (۸۰,۰۰۰ دلار) و ضرب در ۱۰۰ به دست می‌آید. نرخ مالیاتی مؤثر نشان‌دهنده آن چیزی است که فرد در نهایت به دولت به عنوان مالیات پرداخت می‌کند.
چگونه مالیات خود را کاهش دهید: کسورات مالیاتی
دو راه برای پرداخت مالیات کمتر وجود دارد: کسب درآمد کمتر یا کسب مزایای مالیاتی بیشتر. از آنجا که معمولاً جستجوی مزایای مالیاتی سودمندتر است، چند مکان خاص وجود دارد که مودیان می‌توانند به آنها توجه کنند. کسورات مالیاتی قوانین مصوب قانونی هستند که به مودی اجازه می‌دهند درآمد مشمول مالیات مورد استفاده برای محاسبه تعهد مالیاتی خود را کاهش دهد. کسورات مالیاتی به طور مستقیم مقدار مالیاتی که مودی باید بپردازد را کاهش نمی‌دهند. برای مثال، مودی را در نظر بگیرید که به یک IRA سنتی مشارکت می‌کند. در بسیاری از موقعیت‌ها، مودی مجاز است مشارکت خود را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کند. اگر مودی حداکثر مقدار مجاز برای سال ۲۰۲۴ را مشارکت کرده باشد، درآمد مشمول مالیات او ۷,۰۰۰ دلار کاهش می‌یافت. محدودیت‌های IRA برای سال ۲۰۲۵ ثابت می‌ماند. اگر مودی در رده مالیاتی حاشیه‌ای ۲۲٪ بود، این منجر به صرفه‌جویی مالیاتی ۱,۵۴۰ دلار (۷,۰۰۰ دلار × ۲۲٪) در هر سال می‌شد.
نمونه‌هایی از کسورات مالیاتی
رایج‌ترین کسر مالیاتی فدرال برای کاهش تعهد مالیاتی بر درآمد فدرال، کسر استاندارد است. هر مودی می‌تواند بر اساس وضعیت تشکیل پرونده خود، کسر استاندارد را ادعا کند. این مقدار (که سالانه بازنگری می‌شود) به مودی اجازه می‌دهد درآمد مشمول مالیات خود را به مقدار تعیین‌شده توسط دولت فدرال کاهش دهد. جایگزین کسر استاندارد، کسر تفکیکی است. این گزینه به مودیان اجازه می‌دهد انواع خاصی از هزینه‌های واجد شرایط را جمع‌آوری کرده و به جای کسر استاندارد، کل مقدار مجاز این هزینه‌ها را کسر کنند. این نوع هزینه‌ها شامل مشارکت‌های خیریه، پرداخت‌های بهره وام مسکن و هزینه‌های پزشکی است. آخرین مورد، کسوراتی هستند که مستقل از کسر استاندارد یا کسر تفکیکی هستند. برای مثال، تا زمانی که مودیان معیارهای مشارکت و محدودیت درآمد خاصی را برآورده کنند، انواع خاصی از مشارکت‌های بازنشستگی ممکن است کسر شوند. به طور جایگزین، مودیان ممکن است برای انواع دیگر هزینه‌ها مانند هزینه‌های آموزشی کسورات دریافت کنند.
مهم: کسر استاندارد برای سال مالیاتی ۲۰۲۴ برای مودیان مجرد ۱۴,۴۰۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به طور مشترک پرونده تشکیل می‌دهند ۲۹,۲۰۰ دلار است. برای سال مالیاتی ۲۰۲۵، کسر استاندارد برای مودیان مجرد ۱۵,۰۰۰ دلار و برای زوج‌های متأهل که به طور مشترک پرونده تشکیل می‌دهند ۳۰,۰۰۰ دلار است.
چگونه مالیات خود را کاهش دهید: اعتبارات مالیاتی
برخی مودیان، از جمله والدین و افراد با درآمد پایین، واجد شرایط اعتبارات مالیاتی هستند که مقدار مالیاتی که بدهکار هستند را کاهش می‌دهد. اعتبار مالیاتی بهتر از کسر است زیرا مالیات بدهی مودی را دلار به دلار کاهش می‌دهد، نه اینکه درصدی از مقدار مالیات بدهی را کم کند. برای مثال، مودی را در نظر بگیرید که یک فرزند دارد و بنابراین واجد شرایط اعتبار مالیاتی فرزند است. درآمد مشمول مالیات مودی ۵۰,۰۰۰ دلار است، بنابراین تعهد مالیاتی ۴,۵۰۰ دلار است. حداکثر اعتبار مالیاتی فرزند برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، ۲,۰۰۰ دلار است که سقف ۱,۷۰۰ دلار از آن قابل استرداد است. در این مثال، اعتبار مستقیماً تعهد مالیاتی مودی را از ۴,۵۰۰ دلار به ۲,۹۰۰ دلار کاهش می‌دهد. اعتبار مالیاتی فرزند به ۵۰,۰۰۰ دلار درآمد مشمول مالیات اعمال نمی‌شود؛ بلکه مستقیماً به مقدار تعهد مالیاتی اعمال می‌شود. بزرگ‌ترین اعتبارات مالیاتی برای انواع خاصی از مودیان هدف‌گذاری شده‌اند. برای مثال، اعتبار مالیاتی درآمد کسب‌شده به افرادی با درآمدهای کسب‌شده پایین اعتبار می‌دهد، در حالی که اعتبار فرصت آمریکایی و اعتبار یادگیری مادام‌العمر به افرادی که در حال ادامه تحصیلات عالی هستند اعتبار می‌دهند. اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان به افرادی که فرزند/وابستگان دارند سود می‌رساند.
اعتبارات مالیاتی قابل استرداد در مقابل غیرقابل استرداد
برخی از اعتبارات مالیاتی فدرال غیرقابل استرداد هستند، به این معنی که پس از کاهش تعهد مالیاتی به صفر، مودی به دلیل بخش استفاده‌نشده اعتبار بازپرداختی دریافت نخواهد کرد. نمونه‌ای از اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد، اعتبار مالیاتی فرزندخواندگی است. هنگامی که اعتبار، تعهد مالیاتی مودی را به صفر کاهش دهد، مودی هیچ مالیاتی بدهکار نخواهد بود. برخی اعتبارات قابل استرداد هستند. در این مورد، نه تنها اعتبارات مالیاتی می‌توانند تعهد مودی را به صفر کاهش دهند، بلکه مودی ممکن است برای بخش استفاده‌نشده اعتبار چکی دریافت کند. برای مثال، اگر شما ۷۵۰ دلار مالیات بدهکار باشید اما واجد شرایط اعتبار مالیاتی قابل استرداد ۱,۰۰۰ دلاری باشید، هیچ مالیاتی پرداخت نخواهید کرد و ۲۵۰ دلار باقیمانده به عنوان بازپرداخت دریافت خواهید کرد.
مالیات بر درآمد ایالتی در مقابل مالیات بر درآمد فدرال
در ایالات متحده، ۴۱ ایالت و منطقه کلمبیا مالیات بر درآمد ایالتی اعمال می‌کنند. این مالیات‌ها علاوه بر مالیات‌های بر درآمد فدرال هستند. همه ایالت‌ها مالیات بر درآمد ایالتی ندارند. از سال ۲۰۲۴، آلاسکا، فلوریدا، نوادا، داکوتای جنوبی، تنسی، تگزاس و وایومینگ مالیات بر درآمد ندارند. نیوهمپشایر تنها بر درآمد سود سهام و بهره مالیات می‌گیرد، اما این ایالت تا سال ۲۰۲۷ این مالیات‌ها را به طور کامل حذف خواهد کرد.
مالیات بر درآمد فردی در مقابل سایر مالیات‌های فدرال
اطلاعات بالا عمدتاً به مالیات‌های بر درآمد فدرال برای افراد مربوط می‌شود. IRS همچنین درآمد مالیاتی را از نهادهای دیگر جمع‌آوری می‌کند.
مالیات‌های تجاری
کسب‌وکارها باید درآمد را گزارش دهند و می‌توانند مزایای مالیاتی مشابه افراد دریافت کنند. برخی از ساختارهای قانونی کسب‌وکار، مانند شراکت‌ها، تاریخ‌های تشکیل پرونده مالیاتی متفاوتی نسبت به مودیان فردی دارند. علاوه بر این، کسب‌وکارها می‌توانند برای طیف گسترده‌تری از اعتبارات مالیاتی واجد شرایط شوند. بسیاری از این اعتبارات از اعتبار عمومی کسب‌وکار مشتق شده و با استفاده از فرم ۳۸۰۰ محاسبه می‌شوند.
سازمان‌های غیرانتفاعی خیریه‌ها و سازمان‌های غیرانتفاعی که وضعیت معاف از مالیات دریافت کرده‌اند، باید فرم ۹۹۰ را به IRS ارائه دهند تا وضعیت بدون مالیات خود را حفظ کنند. این یک اظهارنامه اطلاعاتی
است که منجر به هیچ مالیات بدهی توسط سازمان غیرانتفاعی نمی‌شود. با این حال، اطلاعات ارائه‌شده در اظهارنامه ممکن است منجر به ارزیابی بیشتر یا لغو وضعیت مالیاتی سودمند شود.
کسب‌وکارها و افراد خارجی
افراد یا کسب‌وکارهایی که از منابع بین‌المللی درآمد دارند ممکن است ملزم به ارائه مالیات‌های فدرال باشند. قوانین خاصی برای نهادهای خارجی با فعالیت‌های درآمدزا در ایالات متحده و نهادهای داخلی با فعالیت‌های درآمدزا در خارج از ایالات متحده وجود دارد.
رده‌های مالیاتی بر درآمد فدرال برای سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ چیست؟
برای سال‌های مالیاتی ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، رده‌های مالیاتی ۱۰٪، ۱۲٪، ۲۲٪، ۲۴٪، ۳۲٪، ۳۵٪ و ۳۷٪ هستند.
آیا تأمین اجتماعی برای اهداف مالیاتی به عنوان درآمد محسوب می‌شود؟
مزایای تأمین اجتماعی به عنوان درآمد ناخالص محسوب نمی‌شوند. با این حال، این مزایا در درآمد ترکیبی شما گنجانده می‌شوند، که IRS از آن برای تعیین اینکه آیا باید بر مزایای شما مالیات پرداخت کنید استفاده می‌کند. درآمد ترکیبی با جمع درآمد ناخالص تعدیل‌شده (AGI)، بهره غیرمشمول مالیات و نیمی از مزایای تأمین اجتماعی شما تعیین می‌شود. اگر درآمد ترکیبی شما بین ۲۵,۰۰۰ دلار و ۳۴,۰۰۰ دلار باشد، ممکن است تا ۵۰٪ از مزایای شما مشمول مالیات شود. اگر درآمد ترکیبی شما بیش از ۳۴,۰۰۰ دلار باشد، ممکن است تا ۸۵٪ از مزایای شما مشمول مالیات شود.
کدام کشور بالاترین مالیات بر درآمد فدرال را دارد؟
ساحل عاج با نرخ مالیاتی ۶۰٪ بالاترین نرخ را دارد. فنلاند (۵۷.۳٪)، دانمارک (۵۵.۹٪)، ژاپن (۵۵.۹۵٪)، اتریش (۵۵٪)، سوئد (۵۲٪)، آروبا (۵۲٪)، بلژیک (۵۰٪)، اسرائیل (۵۰٪) و هلند (۴۹.۵٪) در رتبه‌های بعدی تا سال ۲۰۲۳ قرار دارند.
کدام رئیس‌جمهور ایالات متحده اولین مالیات بر درآمد فدرال را اعمال کرد؟
رئیس‌جمهور آبراهام لینکلن با امضای قانون درآمد در ۵ اوت ۱۸۶۱ اولین مالیات بر درآمد فدرال را اعمال کرد. مالیاتی ۳٪ بر همه درآمدهای سالانه بیش از ۸۰۰ دلار اعمال شد. هدف این مالیات تأمین مالی جنگ داخلی بود.
مالیات بر درآمد فدرال چه زمانی سررسید است؟
به طور کلی، مالیات بر درآمد فدرال هر سال در ۱۵ آوریل سررسید است. اگر ۱۵ آوریل در آخر هفته باشد، این روز به روز کاری بعدی منتقل می‌شود. در شرایط اضطراری مانند بحران کووید-۱۹، این تاریخ می‌تواند به تعویق بیفتد.
نتیجه‌گیری
سیستم مالیات بر درآمد فدرال در ایالات متحده یک مالیات پیش‌رونده است که بر همه اشکال درآمدی که درآمد مشمول مالیات مودی را تشکیل می‌دهند، از جمله درآمد کسب‌شده و غیرفعال، اعمال می‌شود. هر سال، IRS به‌روزرسانی‌هایی برای رده‌ها و نرخ‌های مالیاتی که برای مودیان مجرد، افراد متأهل که به طور جداگانه یا مشترک پرونده تشکیل می‌دهند و سرپرستان خانوار اعمال می‌شود، منتشر می‌کند.
نظرات کاربران