اعتبار مالیاتی بورسیه‌ی هوپ (Hope Scholarship Tax Credit) یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد برای آموزش عالی بود که در سال ۲۰۰۹ با اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (American Opportunity Tax Credit) جایگزین شد.
اعتبار هوپ، یا اعتبار مالیاتی بورسیه‌ی هوپ، یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد برای آموزش بود که به مالیات‌دهندگان واجد شرایط آمریکایی ارائه می‌شد. دانشجویان واجد شرایط می‌توانستند این اعتبار مالیاتی را برای دو سال نخست تحصیلات عالی خود دریافت کنند.
اعتبار هوپ و سایر اعتبارهای آموزشی مادام‌العمر برای تشویق به ادامه تحصیل در آموزش عالی و فراهم کردن نوعی بازپرداخت شهریه برای والدین یا دانشجویانی که شهریه و هزینه‌های دانشگاه را پرداخت می‌کردند، ایجاد شد.
اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی (AOTC) در سال ۲۰۰۹ جایگزین اعتبار هوپ شد.
نکات کلیدی
-
اعتبار هوپ به دانشجویان واجد شرایط اجازه می‌داد حداکثر ۱۸۰۰ دلار اعتبار مالیاتی برای دو سال نخست دانشگاه دریافت کنند.
-
این اعتبار، غیرقابل استرداد بود و تنها می‌توانست بدهی مالیاتی فرد را به صفر برساند؛ بنابراین هر مقدار مازاد از این اعتبار به‌طور خودکار از بین می‌رفت.
-
برای واجد شرایط بودن، مالیات‌دهندگان باید شرایط خاصی از جمله سطح درآمد خانوار را رعایت می‌کردند.
-
در سال ۲۰۰۹، اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی جایگزین اعتبار هوپ شد.
درک اعتبار هوپ
پیش از آنکه اعتبار هوپ در سال ۲۰۰۹ بخشی از اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی شود، یکی از دو اعتبار آموزشی غیرقابل استرداد برای مالیات‌دهندگان بود. (اعتبار دیگر، اعتبار یادگیری مادام‌العمر بود که همچنان وجود دارد.)
گیرندگان می‌توانستند از اعتبار هوپ برای شهریه، هزینه‌ها و برخی مخارج دیگر مانند کتاب‌ها استفاده کنند. هزینه‌های خوابگاه، درمان و بیمه مشمول این اعتبار نمی‌شدند.
از سال ۲۰۲۵، حداکثر اعتبار AOTC برابر با ۲۵۰۰ دلار است. هر فردی که هزینه‌های آموزشی واجد شرایط داشته باشد، می‌تواند این اعتبار را مطالبه کند. هزینه‌های واجد شرایط شامل شهریه و هزینه‌های دانشگاه است. برای مثال، والدینی که شهریه و هزینه‌های تحصیلی فرزندانشان را پرداخت می‌کنند، می‌توانند این اعتبار را با توجه به محدودیت‌های درآمدی در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کنند.
مهم:
زمانی که اعتبار هوپ گسترش یافت و به اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی تغییر نام داد، بخشی از آن قابل استرداد شد. این بدان معناست که اگر اعتبار مالیاتی میزان مالیات بدهکار فرد را به صفر برساند، او می‌تواند تا ۴۰٪ از مبلغ باقی‌مانده (حداکثر ۱۰۰۰ دلار) را به صورت بازپرداخت دریافت کند.
ملاحظات ویژه
اداره مالیات داخلی آمریکا (IRS) دانشجویی را واجد شرایط می‌داند اگر:
- دست‌کم به صورت پاره‌وقت در یک مؤسسه آموزش عالی معتبر ثبت‌نام کرده باشد،
- در ابتدای سال مالیاتی در حال گذراندن دوره‌ای برای دریافت مدرک یا صلاحیت آموزشی شناخته‌شده باشد،
- تا پایان سال مالیاتی به جرم مواد مخدر محکوم نشده باشد.
مالیات‌دهندگان می‌توانند این اعتبار را برای حداکثر چهار سال تحصیلات عالی مطالبه کنند تا بخشی از هزینه‌های شهریه و سایر مخارج واجد شرایط را کاهش دهند. طبق مقررات IRS، هزینه‌های واجد شرایط شامل شهریه پرداختی به دانشگاه و مخارج کتاب، لوازم و تجهیزات است که حتی در صورت خرید از منابع خارجی نیز واجد شرایط محسوب می‌شوند. این هزینه‌ها در صورتی واجد شرایط هستند که با وام‌های دانشجویی پرداخت شوند، اما نه اگر با بورس‌ها، کمک‌هزینه‌ها یا صندوق‌های پس‌انداز آموزشی ۵۲۹ پرداخت شوند.
چه کسانی واجد شرایط اعتبار هوپ بودند؟
اعتبار هوپ اکنون با اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی جایگزین شده است. طبق مقررات IRS، برای دریافت کل اعتبار، درآمد ناخالص تعدیل‌شده (MAGI) فرد باید ۸۰ هزار دلار یا کمتر باشد و برای زوجینی که مشترکاً اظهارنامه می‌دهند، این مقدار ۱۶۰ هزار دلار یا کمتر است. برای افراد با MAGI بین ۸۰ تا ۹۰ هزار دلار و زوجینی با MAGI بین ۱۶۰ تا ۱۸۰ هزار دلار، میزان اعتبار کاهش می‌یابد. در سطوح درآمدی بالاتر، افراد و زوجین واجد شرایط دریافت اعتبار نیستند.
چه بر سر اعتبار هوپ آمد؟
اعتبار هوپ با اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی جایگزین شد.
یک دانشجو چند سال می‌تواند از اعتبار هوپ استفاده کند؟
اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی جایگزین اعتبار هوپ شده است. یک دانشجو می‌تواند تا چهار سال تحصیلات عالی از AOTC استفاده کند.
جمع‌بندی
قانون بهبود و سرمایه‌گذاری مجدد آمریکا (ARRA) در سال ۲۰۰۹ اعتبار هوپ را گسترش داد و آن را به اعتبار مالیاتی فرصت آمریکایی تغییر نام داد. AOTC دسترسی به اعتبار هوپ را برای طیف وسیع‌تری از مالیات‌دهندگان فراهم کرد، شامل افرادی با درآمد بالاتر و کسانی که بدهی مالیاتی ندارند. کل اعتبار ۲۵۰۰ دلاری برای افرادی با MAGI برابر یا کمتر از ۸۰ هزار دلار (۱۶۰ هزار دلار یا کمتر برای زوجین) در دسترس است.
نظرات کاربران