ترتیب بازپرداخت سلامت چیست؟

ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) یک برنامه تأمین‌شده توسط کارفرما است که هزینه‌های پزشکی واجد شرایط و در برخی موارد، حق بیمه‌های بیمه را برای کارکنان بازپرداخت می‌کند. کارفرمایان می‌توانند کسر مالیاتی برای بازپرداخت‌هایی که از طریق این برنامه‌ها انجام می‌دهند، دریافت کنند و دلارهای بازپرداخت دریافت‌شده توسط کارکنان معمولاً معاف از مالیات هستند.

نکات کلیدی

• HRAها هزینه‌های پزشکی خاص و گاهی اوقات حق بیمه‌های بیمه را برای کارکنان بازپرداخت می‌کنند.
• کارفرمایان، نه کارکنان، HRAها را تأمین مالی می‌کنند.
• HRA قابل انتقال نیست؛ کارکنان با ترک شرکت این مزایا را از دست می‌دهند.
• قوانین دولتی، که کارفرمایان ممکن است آن‌ها را بیشتر تنظیم کنند، تعیین می‌کنند که کدام هزینه‌ها می‌توانند برای کارکنان بازپرداخت شوند.
• بسته به نوع HRA، وجوه ممکن است برای بازپرداخت حق بیمه‌های بیمه سلامت، بیمه‌های بینایی و دندانپزشکی و هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده شوند.

ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) چگونه کار می‌کند

ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) برنامه‌ای است که توسط کارفرما برای پوشش هزینه‌های پزشکی کارکنان ایجاد می‌شود. کارفرما تصمیم می‌گیرد که چه مقدار به این برنامه کمک کند و کارمند می‌تواند برای هزینه‌های پزشکی واقعی تا سقف آن مقدار درخواست بازپرداخت کند. همه کارکنان در یک طبقه یکسان باید همان میزان مشارکت HRA را دریافت کنند. HRA یک حساب نیست. بنابراین، کارکنان نمی‌توانند وجوه را پیشاپیش برداشت کنند و سپس از آن‌ها برای پرداخت هزینه‌های پزشکی استفاده کنند. در عوض، آن‌ها باید ابتدا هزینه را متحمل شوند و سپس بازپرداخت شوند. بازپرداخت در زمان ارائه خدمات ممکن است اگر کارفرما کارت بدهی HRA ارائه دهد. کارمندی که تمام وجوه تخصیص‌یافته در HRA را قبل از پایان سال مصرف کند، باید هزینه‌های بهداشتی بعدی را از جیب خود یا با وجوه موجود در حساب هزینه انعطاف‌پذیر (FSA)، که به عنوان ترتیب هزینه انعطاف‌پذیر نیز شناخته می‌شود، یا حساب پس‌انداز سلامت (HSA) برای کارکنانی که برنامه سلامت با کسر بالا (HDHP) دارند، پوشش دهد. توجه: لباس‌های بارداری، کلاس‌های شنا و مراقبت از کودک از جمله هزینه‌هایی هستند که تحت پوشش ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) قرار نمی‌گیرند.

انواع HRAها چند نوع ترتیب بازپرداخت سلامت وجود دارد.

ترتیب بازپرداخت سلامت کارفرمای کوچک واجد شرایط (QSEHRA)

ترتیب بازپرداخت سلامت کارفرمای کوچک واجد شرایط (QSEHRA) یک برنامه یارانه پوشش سلامت برای کارکنانی است که برای کسب‌وکارهایی با کمتر از ۵۰ کارمند تمام‌وقت کار می‌کنند. این برنامه که به عنوان HRA کسب‌وکار کوچک نیز شناخته می‌شود، می‌تواند برای جبران هزینه‌های بیمه سلامت یا بازپرداخت هزینه‌های پزشکی که در غیر این صورت پوشش داده نمی‌شوند، استفاده شود. حداکثر سالانه توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) تعیین می‌شود. برای سال ۲۰۲۳، یک شرکت با QSEHRA می‌تواند تا ۵,۸۵۰ دلار در سال برای کارکنان فردی و تا ۱۱,۸۰۰ دلار در سال برای کارکنانی که خانواده دارند، بازپرداخت کند. در سال ۲۰۲۴، این محدودیت‌ها به ۶,۱۵۰ دلار برای افراد و ۱۲,۴۵۰ دلار برای خانواده‌ها تغییر می‌کند. پول بازپرداخت‌شده برای کارکنان معاف از مالیات و برای کارفرمایان قابل کسر مالیاتی است.

ترتیب بازپرداخت پوشش فردی (ICHRA)

ترتیب بازپرداخت پوشش فردی (ICHRA) نسبتاً جدید است و از ژانویه ۲۰۲۰ در دسترس قرار گرفته است. قبلاً HRAها نمی‌توانستند برای پرداخت حق بیمه‌های بیمه سلامت فردی استفاده شوند. با این حال، از ژانویه ۲۰۲۰، دولت به کارفرمایان اجازه داده است تا نوع جدیدی از HRA به نام ترتیب بازپرداخت پوشش فردی را به جای بیمه سلامت گروهی به کارکنان خود ارائه دهند. کارکنان می‌توانند از این HRAها برای خرید بیمه سلامت فردی جامع خود با دلارهای پیش از مالیات، چه در بازار قانون مراقبت مقرون‌به‌صرفه و چه خارج از آن، استفاده کنند. HRAهای پوشش فردی همچنین می‌توانند هزینه‌های سلامت واجد شرایط مانند پرداخت‌های مشترک و کسرپذیرها را برای کارکنان بازپرداخت کنند. اینکه آیا ICHRA شما را واجد شرایط اعتبار مالیاتی حق بیمه برای کمک به پرداخت هزینه پوشش بیمه سلامت تحت قانون مراقبت مقرون‌به‌صرفه می‌کند یا خیر، به این بستگی دارد که آیا ICHRA کارفرمای شما حداقل استانداردهای به اصطلاح "مقرون‌به‌صرفه" را برآورده می‌کند و آیا شما انتخاب می‌کنید که در پوشش شرکت کنید یا از آن انصراف دهید.

HRAهای مزایای استثناشده (EBHRA) علاوه بر این، کارفرمایانی که همچنان بیمه سلامت گروهی سنتی ارائه می‌دهند، می‌توانند HRAهای مزایای استثناشده (EBHRA) را برای بازپرداخت تا ۱,۹۵۰ دلار در سال برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط به کارکنان ارائه دهند. کارکنان می‌توانند در یک "HRA مزایای استثناشده" ثبت‌نام کنند حتی اگر از پوشش بیمه سلامت گروهی انصراف دهند، اما نمی‌توانند از وجوه برای خرید بیمه سلامت جامع استفاده کنند. با این حال، آن‌ها می‌توانند از وجوه برای پرداخت حق بیمه‌های بیمه کوتاه‌مدت سلامت، دندانپزشکی و بینایی و هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده کنند.

مزایای ترتیب‌های بازپرداخت سلامت

HRAها می‌توانند برای پرداخت هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده شوند، که شامل داروهای تجویزی، انسولین، معاینه سالانه، عصا، قرص‌های ضدبارداری، وعده‌های غذایی پرداخت‌شده در حین دریافت درمان در یک مرکز پزشکی، مراقبت از روانشناس یا روانپزشک، درمان سوءمصرف مواد، هزینه‌های حمل‌ونقل برای دریافت مراقبت پزشکی و موارد دیگر است. کارکنان همچنین می‌توانند از HRAها برای خرید بیمه سلامت فردی جامع خود با دلارهای پیش از مالیات از طریق ترتیب بازپرداخت پوشش فردی (ICHRA) استفاده کنند.

مهم: کارکنان می‌توانند از پول موجود در HRAهای خود برای پوشش هزینه‌های پزشکی، دندانپزشکی و بینایی مجاز همسر و وابستگان خود استفاده کنند.

محدودیت‌های ترتیب‌های بازپرداخت سلامت

HRA تنها هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی واجد شرایط را پوشش می‌دهد. طبق سرویس درآمد داخلی (IRS)، هزینه‌های پزشکی هزینه‌هایی هستند که برای کاهش یا پیشگیری از یک بیماری جسمی یا روانی متحمل می‌شوند، نه هزینه‌هایی برای حفظ سلامت عمومی مانند ویتامین‌ها. کارفرما ممکن است برخی هزینه‌های پزشکی را حتی اگر IRS آن‌ها را واجد شرایط بداند، مستثنی کند. فهرست هزینه‌های پزشکی قابل بازپرداخت در سند برنامه HRA کارفرما برای کارکنان مشخص خواهد شد. نکته: IRS بیانیه‌ای صادر کرد که به مالیات‌دهندگان اطلاع داد که تست‌های خانگی کووید-۱۹ و تجهیزات حفاظت شخصی مانند ماسک‌های صورت و ضدعفونی‌کننده‌های دست، هزینه‌های پزشکی واجد شرایطی هستند که می‌توانند از طریق ترتیب‌های هزینه انعطاف‌پذیر سلامت، حساب‌های پس‌انداز سلامت و ترتیب‌های بازپرداخت سلامت (HRAها) پرداخت یا بازپرداخت شوند.

مزایا و معایب HRAها مزایا

• می‌تواند برای پرداخت هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی مانند داروهای تجویزی، معاینه سالانه و قرص‌های ضدبارداری استفاده شود.
• می‌تواند برای پرداخت بیمه سلامت فردی با دلارهای پیش از مالیات استفاده شود.
• پس از پرداخت هزینه‌های پزشکی و حق بیمه‌های خاص توسط کارکنان، آن‌ها را بازپرداخت می‌کند.

معایب

• نمی‌توان برای هزینه‌هایی که ضروری تلقی نمی‌شوند، مانند سفید کردن دندان، خدمات تشییع جنازه یا داروهای بدون نسخه استفاده کرد.
• توسط کارفرما تنظیم می‌شود که تصمیم می‌گیرد چه مقدار پول به برنامه اختصاص یابد.
• نمی‌توان ابتدا وجوه را برداشت کرد و سپس هزینه‌ها را پرداخت کرد؛ باید ابتدا پرداخت کرد و سپس منتظر بازپرداخت ماند.

ترتیب‌های بازپرداخت سلامت در مقابل سایر ترتیب‌ها

کارمندی که هم دارای FSA و هم HRA است—و هزینه‌ای که واجد شرایط بازپرداخت از طریق هر دو برنامه است—نمی‌تواند انتخاب کند که کدام برنامه هزینه را پوشش دهد. در عوض، هزینه‌ها توسط برنامه‌ای که کارفرما برای پرداخت اول تعیین کرده است، بازپرداخت می‌شود. هنگامی که این برنامه اولیه تخلیه شود، برنامه دوم برای پوشش هزینه‌های پزشکی واجد شرایط بعدی که برای بازپرداخت گزارش می‌شوند، استفاده خواهد شد. در اینجا نگاهی دقیق‌تر به دو گزینه دیگر برای تأمین مالی هزینه‌های پزشکی از جیب آورده شده است.

FSA ترتیب هزینه انعطاف‌پذیر (FSA) با استفاده از بخشی از حقوق پیش از مالیات کارمند تأمین مالی می‌شود. برخلاف HRA، هر کارمند تعیین می‌کند که چه مقدار پول باید سالانه به این ترتیب‌ها اختصاص یابد، تا ۳,۰۵۰ دلار در سال ۲۰۲۳ و ۳,۲۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴. وجوه استفاده‌نشده در HRAها ممکن است به سال بعد منتقل شوند، به صلاحدید کارفرما. وجوه استفاده‌نشده FSA به طور کلی نمی‌توانند در سال برنامه بعدی استفاده شوند، اگرچه کارفرما ممکن است یک دوره مهلت کوتاه (۲.۵ ماه) ارائه دهد یا اجازه دهد تا ۶۴۰ دلار منتقل شود.

HSA در مقایسه با HRA، حساب پس‌انداز سلامت (HSA) یک حساب با مزایای مالیاتی کاملاً واگذارشده است که در صورت باقی ماندن وجوه در حساب در پایان سال، مشمول مصادره نیست. HSA با یک برنامه سلامت با کسر بالا (HDHP) جفت می‌شود تا هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی را پوشش دهد. کارمند یا کارفرما حساب را تأمین مالی می‌کند و مانند FSA، نمی‌توان از آن برای پرداخت حق بیمه‌های بیمه استفاده کرد. برخلاف HRAها و FSAها، کارکنان می‌توانند HSAهای خود را در صورت تغییر کارفرما نگه دارند.

چگونه می‌توانم از وجوه HRA استفاده کنم؟

کارفرمای شما نوع هزینه‌های پزشکی که HRA می‌تواند برای آن‌ها استفاده شود را تعیین می‌کند. برخی برنامه‌ها فقط خدمات موجود در برنامه سلامت شما را بازپرداخت می‌کنند، در حالی که برخی دیگر ممکن است شامل خدمات دندانپزشکی، بینایی یا دارویی باشند. HRAها اغلب، اما نه همیشه، هزینه‌های دیگری مانند پرداخت‌های مشترک، هزینه‌های بیمارستانی، تجهیزات پزشکی، عینک یا ویزیت‌های معمول پزشک را بازپرداخت می‌کنند. علاوه بر این، IRS برخی هزینه‌های دیگر را به عنوان غیرواجد شرایط مستثنی می‌کند. برای مثال، هزینه‌هایی که به عنوان هزینه‌های پزشکی ضروری واجد شرایط نیستند شامل سفید کردن دندان، لباس‌های بارداری، خدمات تشییع جنازه، هزینه‌های عضویت در باشگاه سلامت، مواد کنترل‌شده، مراقبت از کودک سالم، داروهای خارجی و داروهای بدون نسخه هستند.

تأمین مالی و قابلیت انتقال HRA

ترتیب بازپرداخت سلامت تنها توسط کارفرما تأمین مالی می‌شود که همچنین حداکثر مشارکت سالانه برای HRA هر کارمند را تعیین می‌کند. کارفرمایان تصمیم می‌گیرند که چه مقدار به HRAهای کارکنان کمک کنند، با این شرط که همه کارگران در یک طبقه یکسان از کارکنان باید مشارکت یکسانی دریافت کنند، همان‌طور که در بالا ذکر شد. کارگران مسن‌تر یا کسانی که وابستگان دارند ممکن است بیشتر دریافت کنند. هر پول HRA که تا پایان سال خرج نشده باشد، ممکن است به سال بعد منتقل شود، اگرچه کارفرما می‌تواند حداکثر محدودیت انتقال را که می‌تواند از یک سال به سال دیگر منتقل شود، تعیین کند. علاوه بر این، اگر کارمندی اخراج شود یا شرکت را برای کار در شرکت دیگری ترک کند، HRA همراه او نمی‌رود. این باعث می‌شود که از حساب پس‌انداز سلامت (HSA) متفاوت باشد که قابل انتقال است.

مزایای مالیاتی HRA

به عنوان مزیتی برای کارفرمایان، بازپرداخت‌ها از طریق HRA به طور کامل قابل کسر مالیاتی هستند. به عنوان جایگزینی برای مراقبت‌های بهداشتی سنتی گران‌تر، کارفرما ممکن است از HRA برای پوشش هزینه‌های سلامت چندین طبقه از کارکنان استفاده کند. علاوه بر این، از آنجا که کارفرمایان به طور کامل برنامه‌ها را تأمین مالی می‌کنند، قابلیت پیش‌بینی را ارائه می‌دهند و به کارفرمایان اجازه می‌دهند حداکثر هزینه تقریبی برای مزایای سلامت HRA در سال را پیش‌بینی کنند. کارکنان ممکن است از این ترتیب برای پرداخت طیف گسترده‌ای از هزینه‌های پزشکی که توسط بیمه‌نامه‌های سلامت آن‌ها پوشش داده نمی‌شود، استفاده کنند. بسته به نوع HRA، آن‌ها همچنین ممکن است از آن برای حق بیمه‌های پزشکی، دندانپزشکی یا بینایی استفاده کنند. علاوه بر این، بازپرداخت‌ها تا سقف حداکثر برای یک دوره پوشش معاف از مالیات هستند. برخی کسب‌وکارها ممکن است به کارکنان مزیت اضافی سایر مزایای سلامت ارائه‌شده توسط کارفرما، مانند FSA، را در کنار HRA ارائه دهند.

HRA در بیمه سلامت چیست؟

ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) برنامه‌ای از کارفرما برای پوشش هزینه‌های پزشکی کارکنان است. این برنامه به کارکنان پول معاف از مالیات برای بازپرداخت هزینه‌های پزشکی پرداخت می‌کند.

HRA چگونه کار می‌کند؟

کارفرما مقدار پولی که به برنامه اختصاص می‌یابد را تعیین می‌کند و کارمند می‌تواند برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط تا مقدار تعیین‌شده درخواست بازپرداخت کند. کارفرمایان می‌توانند کسر مالیاتی برای بازپرداخت‌های انجام‌شده از طریق این برنامه‌ها دریافت کنند و بازپرداخت‌های داده‌شده به کارکنان معمولاً معاف از مالیات هستند.

HRA در مقابل HSA چیست؟

ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) مزیتی است که به کارکنان پول معاف از مالیات برای برخی هزینه‌های پزشکی واجد شرایط و حق بیمه‌های پوشش سلامت بازپرداخت می‌کند. حساب پس‌انداز سلامت (HSA) یک حساب با مزایای مالیاتی است که توسط افرادی که تحت پوشش برنامه سلامت با کسر بالا (HDHP) هستند برای پس‌انداز جهت پوشش هزینه‌های پزشکی واجد شرایط استفاده می‌شود.

آیا می‌توانم HRA خود را نقد کنم؟

شما نمی‌توانید HRA خود را نقد کنید. پول HRA که تا پایان سال استفاده نشده است، معمولاً می‌تواند به سال بعد منتقل شود، با این حال کارفرما حداکثر مقداری که می‌تواند از یک سال به سال دیگر منتقل شود را تعیین می‌کند.

چه چیزی برای بازپرداخت HRA واجد شرایط است؟

مثال‌هایی از هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی که ضروری تلقی می‌شوند ممکن است شامل معاینه سالانه، داروهای تجویزی یا درمان سوءمصرف مواد باشد.

نتیجه‌گیری

ترتیب بازپرداخت سلامت (HRA) یک برنامه با مزایای مالیاتی است که کارفرمایان برای بازپرداخت هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی تأییدشده خاص به کارکنان استفاده می‌کنند. کارفرما مقدار برنامه را تا سقف سالانه تعیین می‌کند و کارمند می‌تواند تا آن مقدار بازپرداخت شود. بازپرداخت‌های پرداخت‌شده به کارمند معاف از مالیات هستند و کارفرما می‌تواند کسر مالیاتی برای بازپرداخت‌های خود دریافت کند. ترتیب بازپرداخت سلامت کارفرمای کوچک واجد شرایط (QSEHRA) یک HRA برای شرکت‌های کوچک‌تر با کمتر از ۵۰ کارمند تمام‌وقت است. ترتیب بازپرداخت پوشش فردی (ICHRA) به کارکنان اجازه می‌دهد بیمه سلامت فردی خود را با دلارهای پیش از مالیات خریداری کنند. کارکنان با ICHRA می‌توانند برای هزینه‌های سلامت مانند پرداخت‌های مشترک و کسرپذیرها بازپرداخت شوند.