فرم دبلیو-4 چیست؟

فرم W-4 چیست؟

فرم W-4 یک فرم مالیاتی اداره درآمد داخلی (IRS) است که توسط کارمندان پر می‌شود تا وضعیت مالیاتی خود را به کارفرما اطلاع دهند. فرم W-4 به کارفرما می‌گوید که چه مقدار مالیات باید از چک حقوق کارمند بر اساس وضعیت تأهل، تعداد معافیت‌ها و افراد تحت تکفل و سایر عوامل کسر شود. این فرم همچنین به‌عنوان گواهی معافیت کسر کارمند شناخته می‌شود.

نکات کلیدی

• کارمندان فرم W-4 را پر می‌کنند تا به کارفرمایان اطلاع دهند چه مقدار مالیات باید از چک حقوق آن‌ها بر اساس وضعیت تأهل، تعداد معافیت‌ها و افراد تحت تکفل و غیره کسر شود.
• افزایش تعداد معافیت‌ها در فرم باعث کاهش مقدار پول کسرشده از چک حقوق می‌شود.
• مودیان می‌توانند هر زمان که وضعیت آن‌ها تغییر کند، مانند ازدواج، طلاق یا تولد فرزند، فرم W-4 جدیدی ثبت کنند. تغییر در وضعیت می‌تواند منجر به کسر مالیات بیشتر یا کمتر شود.

آشنایی با فرم W-4

کارمند هفت خط از فرم W-4 را پر می‌کند. چند خط اول شامل نام، آدرس و شماره تأمین اجتماعی مودی است. یک کاربرگ همراه با فرم به مودیان اجازه می‌دهد تعداد معافیت‌های کسر مالیات خود را تخمین بزنند. افزایش تعداد معافیت‌ها مقدار پول کسرشده از چک حقوق را کاهش می‌دهد. فردی می‌تواند ادعای معافیت از کسر هرگونه پول را داشته باشد اگر در سال گذشته هیچ بدهی مالیاتی نداشته باشد و انتظار داشته باشد که در سال آینده نیز بدهی مالیاتی صفر داشته باشد.

کاربرگ همراه فرم W-4 با اجازه دادن به مودیان برای افزودن یک معافیت اگر نمی‌توانند به‌عنوان فرد تحت تکفل در اظهارنامه مالیاتی شخص دیگری ادعا شوند، شروع می‌شود. کارمندان می‌توانند معافیت دیگری بگیرند اگر مجرد باشند و فقط یک شغل داشته باشند، متأهل باشند و همسر کار نکند یا درآمد از شغل دوم در خانواده کمتر از ۱,۵۰۰ دلار باشد.

نکته مهم: در تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۱۸، معافیت شخصی فدرال تا ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به دنبال قانون کاهش مالیات و مشاغل معلق شد.

در خط بعدی کاربرگ—خط E برای اعتبار مالیاتی فرزند—کارمندان می‌توانند برای هر یک از فرزندان واجد شرایط خود معافیت‌هایی ادعا کنند، بسته به درآمد کسب‌شده و تعداد فرزندانشان.

خط بعدی—خط F برای اعتبار سایر افراد تحت تکفل—از کارمندان می‌خواهد معافیت‌هایی برای سایر افراد تحت تکفلی که در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا می‌کنند، وارد کنند. نشریه ۵۰۱ IRS مشخص می‌کند که چه کسانی به‌عنوان فرد تحت تکفل واجد شرایط هستند. محدودیت‌های درآمدی برای اعتبار در این بخش وجود دارد.

کسانی که به دنبال استفاده از اعتبارات دیگر، مانند اعتبار درآمد کسب‌شده (EITC)، خط G را پر می‌کنند. برای بررسی اینکه آیا ممکن است واجد شرایط معافیت‌های اضافی باشید، به کاربرگ‌های ۱-۶ در نشریه ۵۰۵ IRS مراجعه کنید. در خط نهایی، خط H، تمام اعداد از خطوط قبلی را جمع کنید و مجموع را وارد کنید.

کاربرگ همچنین صفحات اضافی برای موقعیت‌های مالیاتی پیچیده‌تر، مانند تفکیک کسرها در اظهارنامه مالیاتی به جای گرفتن کسر استاندارد، دارد.

کارفرما سپس بر اساس معافیت‌های محاسبه‌شده در فرم W-4، میزان کسر از چک حقوق را محاسبه می‌کند. پول کسرشده پس از هر چک حقوق به IRS ارسال می‌شود.

ملاحظات ویژه برای فرم W-4

مودیان می‌توانند هر زمان که وضعیتشان تغییر کند، فرم W-4 جدیدی ثبت کنند—و باید این کار را انجام دهند، مانند زمانی که ازدواج می‌کنند، طلاق می‌گیرند، فرزندی به دنیا می‌آورند یا یکی از افراد تحت تکفل فوت می‌کند. تغییر در وضعیت می‌تواند منجر به کسر مالیات بیشتر یا کمتر توسط کارفرما شود. همچنین، حذف معافیت شخصی برای سال‌های مالیاتی ۲۰۱۸ تا ۲۰۲۵ می‌تواند تعداد معافیت‌هایی که باید گرفته شود را تغییر دهد.