مالیات چیست؟

مالیات چیست؟

مالیات به عوارض اجباری اشاره دارد که دولت‌ها بر شهروندان خود اعمال می‌کنند. این عوارض از دوران باستان وجود داشته‌اند و به‌عنوان مکانیزمی اساسی برای تأمین مالی خدمات عمومی و زیرساخت‌ها عمل کرده‌اند. مالیات‌ها انواع مختلفی دارند، از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر عایدی سرمایه و مالیات بر ارث.

واژه «مالیات» می‌تواند به‌عنوان اسم یا فعل به کار رود، اما عمدتاً به عمل اعمال این تعهدات مالی اشاره دارد که با هدف تولید درآمد برای هزینه‌های دولتی انجام می‌شود.

نکات کلیدی

• مالیات یک تعهد مالی است که دولت بر شهروندان اعمال می‌کند و از دوران باستان جزء ساختارهای اساسی جوامع بوده است.

• مالیات‌ها می‌توانند بر نهادهای مختلفی، از درآمد افراد و عایدی سرمایه گرفته تا محصولات و فعالیت‌های خاص مانند خرید تنباکو یا برنده شدن در کازینو، اعمال شوند.

• در ابتدا، دولت ایالات متحده برای درآمد خود به هزینه‌های کاربری و فروش دارایی‌ها وابسته بود تا اینکه پس از تصویب متمم شانزدهم در سال ۱۲۹۲ (۱۹۱۳)، مالیات بر درآمد فدرال اعمال شد.

• هدف اصلی مالیات تأمین مالی هزینه‌های دولت است، اما همچنین برای ترویج برابری و بازدارندگی از مصرف برخی محصولات توجیه می‌شود.

• در حالی که کشورهایی مانند عربستان سعودی و امارات متحده عربی به دلیل درآمدهای نفتی مالیات بر درآمد صفر دارند، سایر کشورها نرخ‌های مالیات بر درآمد حاشیه‌ای بالایی را به‌عنوان بخشی از سیاست مالی خود حفظ می‌کنند.

درک مالیات

مالیات با سایر پرداخت‌ها، مانند مبادلات بازار، متفاوت است، زیرا نیازی به رضایت ندارد و مستقیماً به خدماتی که ارائه می‌شود مرتبط نیست. دولت‌ها مالیات را از طریق تهدید ضمنی یا صریح به زور اجرا می‌کنند. مالیات از نظر قانونی با اخاذی یا باج‌گیری متفاوت است، زیرا نهاد اعمال‌کننده آن دولت است، نه بازیگران خصوصی.

سیستم‌های مالیاتی در مکان‌ها و زمان‌های مختلف بسیار متفاوت بوده‌اند. در اکثر سیستم‌های مالیاتی مدرن، مالیات بر دارایی‌های فیزیکی مانند املاک و رویدادهایی مانند معاملات فروش اعمال می‌شود. ایجاد سیاست‌های مالیاتی موضوعی حیاتی و اغلب بحث‌برانگیز در سیاست‌های مدرن است.

مروری تاریخی بر مالیات در ایالات متحده

دولت ایالات متحده در ابتدا با مالیات مستقیم بسیار کمی تأمین مالی می‌شد. در عوض، آژانس‌های فدرال از هزینه‌های کاربری برای بنادر و سایر اموال دولتی درآمد کسب می‌کردند. در مواقع نیاز، دولت تصمیم به فروش دارایی‌ها و اوراق قرضه یا صدور ارزیابی به ایالت‌ها برای خدمات ارائه‌شده می‌گرفت. توماس جفرسون در سال ۱۱۸۱ (۱۸۰۲) مالیات‌های مستقیم را لغو کرد و تنها مالیات‌های غیرمستقیم باقی ماند تا اینکه کنگره در سال ۱۱۹۶ (۱۸۱۷) آن‌ها را نیز لغو کرد. بین سال‌های ۱۱۹۶ تا ۱۲۴۰ (۱۸۱۷ تا ۱۸۶۱)، دولت فدرال هیچ درآمدی از منابع داخلی جمع‌آوری نکرد.

مالیات بر درآمد ۳٪ بر درآمدهای بالا طی جنگ داخلی اعمال شد. دولت فدرال تنها پس از تصویب متمم شانزدهم در سال ۱۲۹۲ (۱۹۱۳) به‌طور منظم مالیات بر درآمد را آغاز کرد. تا سال ۱۴۰۳ (۲۰۲۴)، مالیات در ایالات متحده بر طیف گسترده‌ای از موارد یا فعالیت‌ها اعمال می‌شود، از درآمد گرفته تا خرید سیگار و بنزین، ارث و حتی برنده شدن در کازینو یا جایزه نوبل.

اهداف و توجیهات پشت مالیات

اساسی‌ترین کارکرد مالیات تأمین مالی هزینه‌های دولت است. در طول تاریخ، دلایل و توجیهات مختلفی برای مالیات ارائه شده است. مالیات‌های اولیه برای تأمین مالی طبقات حاکم، پشتیبانی از ارتش‌ها و ساخت دفاع استفاده می‌شد. اغلب، اختیار مالیات از حقوق الهی یا فراملی ناشی می‌شد.

توجیهات بعدی بر اساس ملاحظات سودمندانه، اقتصادی یا اخلاقی ارائه شده‌اند. حامیان سطوح پیش‌رونده مالیات بر درآمدهای بالا استدلال می‌کنند که مالیات‌ها جامعه‌ای عادلانه‌تر را ترویج می‌کنند. مالیات‌های بالاتر بر محصولات و خدمات خاص، مانند تنباکو یا بنزین، به‌عنوان بازدارنده‌ای برای مصرف توجیه شده‌اند. طرفداران نظریه کالاهای عمومی استدلال می‌کنند که مالیات ممکن است در مواردی ضروری باشد که ارائه خصوصی کالاهای عمومی، مانند فانوس‌های دریایی یا دفاع ملی، ناکافی تلقی شود.

کاوش در انواع مختلف مالیات

همان‌طور که ذکر شد، مالیات بر انواع مختلف عوارض اعمال می‌شود. این‌ها شامل (اما نه محدود به) موارد زیر هستند:

• مالیات بر درآمد: دولت‌ها مالیات بر درآمد را بر درآمد مالی تولیدشده توسط همه نهادها در حوزه قضایی خود، از جمله افراد و کسب‌وکارها، اعمال می‌کنند.

• مالیات شرکتی: این نوع مالیات بر سود یک کسب‌وکار اعمال می‌شود.

• مالیات بر عایدی سرمایه: مالیاتی است که بر هرگونه عایدی سرمایه یا سودی که افراد یا کسب‌وکارها از فروش دارایی‌های خاصی مانند سهام، اوراق قرضه یا املاک به دست می‌آورند، اعمال می‌شود.

• مالیات بر املاک: مالیات بر املاک توسط دولت محلی ارزیابی و توسط مالک ملک پرداخت می‌شود. این مالیات بر اساس ارزش ملک و زمین محاسبه می‌شود.

• مالیات بر ارث: نوعی مالیات که بر افرادی که دارایی شخص متوفی را به ارث می‌برند، اعمال می‌شود.

• مالیات بر فروش: مالیات مصرفی است که توسط دولت بر فروش کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این می‌تواند به شکل مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات بر کالاها و خدمات (GST)، مالیات فروش ایالتی یا استانی، یا مالیات غیرمستقیم باشد.

چرا باید مالیات پرداخت کنیم؟

ضرب‌المثل قدیمی می‌گوید: «تنها چیزهای قطعی در زندگی مرگ و مالیات هستند.» مالیات از دوران باستان بخشی از جامعه بوده است. نقش مالیات کمک به دولت‌ها برای تأمین مالی پروژه‌های مختلف مانند کارهای عمومی، زیرساخت‌ها و جنگ‌ها است. امروزه، دلارهای مالیات‌دهندگان همچنان برای اهداف مشابهی استفاده می‌شود.

کدام کشور بالاترین مالیات بر درآمد را دارد؟

تا سال ۱۴۰۳ (۲۰۲۴)، ۱۰ کشور با بالاترین نرخ‌های مالیات بر درآمد حاشیه‌ای عبارت‌اند از:

1. بلژیک - ۷۹٫۵٪

2. فنلاند - ۶۶٫۷۵٪

3. پرتغال - ۶۴٪

4. بریتانیا - ۶۳٫۲۵٪

5. سوئیس - ۵۹٫۷٪

6. آروبا - ۵۸٫۹۵٪

7. استونی - ۵۸٫۴٪

8. دانمارک - ۵۷٫۱۱٪

9. ژاپن - ۵۵٪ (مشترک)

10. اتریش - ۵۵٪ (مشترک)

کدام کشورها مالیات بر درآمد صفر دارند؟

تنها تعداد کمی از کشورها مالیات بر درآمد صفر دارند. این‌ها شامل عربستان سعودی، امارات متحده عربی، عمان، کویت، قطر، بحرین، باهاما، برمودا و جزایر کیمن هستند. بسیاری از این‌ها کشورهای تولیدکننده نفت عرب هستند که بودجه خود را با صادرات به‌جای مالیات تأمین می‌کنند. این کشورها همچنین دارای مالیات بر فروش و/یا نرخ‌های مالیات شرکتی نسبتاً بالایی هس