تعویض ۱۰۳۵ چیست؟

تعویض ۱۰۳۵ انتقال بدون مالیات محصولات مالی خاص، مانند قراردادهای annuity و بیمه‌نامه‌های زندگی را، طبق کد IRS، امکان‌پذیر می‌سازد. این مقرره به شما اجازه می‌دهد قرارداد مالی موجود خود را با قرارداد مشابه دیگری جایگزین کنید بدون تحمل تعهدات مالیاتی.

در حالی که تعویض‌های کامل و جزئی ممکن است، قوانین خاص حاکم بر این تعویض‌ها ممکن است توسط شرکت متفاوت باشد. به طور کلی، تعویض‌ها در همان شرکت غیرقابل گزارش برای اهداف مالیاتی باقی می‌مانند، مشروط بر اینکه تمام معیارها رعایت شود.

نکات کلیدی

• تعویض ۱۰۳۵ انتقال بدون مالیات بیمه‌نامه‌های زندگی، annuityها یا endowmentها را به محصولات مشابه، مشروط بر عدم تغییر مالکیت، امکان‌پذیر می‌سازد.
• در حالی که مالیات اجتناب می‌شود، مالکان قرارداد همچنان باید هزینه‌ها و جریمه‌های تسلیم را در نظر بگیرند، که ممکن است توسط بیمه‌گران در طول تعویض ۱۰۳۵ معاف نشوند.
• تعویض‌های جزئی در درمان مالیاتی متفاوت هستند، زیرا بخشی از مبنای هزینه به محصول جدید منتقل می‌شود.
• انتقال‌ها بین حساب‌های واجد شرایط مانند IRAها یا 401(k)ها واجد تعویض ۱۰۳۵ نیستند و نمی‌توانند شامل تعویض annuity به بیمه زندگی باشند.
• گزارش تعویض ۱۰۳۵ در اظهارنامه مالیاتی اجباری است، هرچند تعویض‌های داخلی ممکن است فرم ۱۰۹۹-R نیاز نداشته باشند.

درک مکانیک‌های تعویض ۱۰۳۵

تعویض ۱۰۳۵ به افراد اجازه می‌دهد بیمه زندگی، annuityها و endowmentها را به وسیله مشابه بدون مالیات منتقل کنند. این انتقال‌ها باید بین محصولات مشابه باشد، مانند بیمه زندگی برای بیمه زندگی یا annuity غیرواجد برای annuity غیرواجد. قانون حفاظت از حقوق بازنشستگی ۲۰۰۶ (PPA) بخش IRC 1035 را اصلاح کرد تا تعویض‌ها از بیمه‌نامه‌های زندگی و annuityهای غیرواجد به محصولات مراقبت بلندمدت واجد و ترکیبی را شامل شود.

۱. تحت تعویض ۱۰۳۵، مالک قرارداد یا بیمه‌نامه نمی‌تواند صندوق‌ها را دریافت و بیمه‌نامه جدید بخرد. پول باید مستقیماً منتقل شود. ۲. annuitant یا مالک بیمه نیز باید همان باقی بماند.

برای مثال، تعویض ۱۰۳۵ از annuity متعلق به جو سمپل نمی‌تواند برای annuity متعلق به جین سمپل یا annuity مشترک جو و جین سمپل مبادله شود. ۳. تعویض باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه فرد با استفاده از فرم ۱۰۹۹-R گزارش شود. ۴.

مهم: بیمه‌نامه زندگی می‌تواند برای annuity غیرواجد مبادله شود، اما annuity غیرواجد نمی‌تواند برای بیمه‌نامه زندگی مبادله شود.

ارزیابی هزینه‌ها و مزایای تعویض ۱۰۳۵

مزیت اصلی تعویض بخش ۱۰۳۵ این است که به مالک قرارداد یا بیمه‌نامه اجازه می‌دهد یک محصول را با دیگری بدون عواقب مالیاتی معامله کند. محصولات قدیمی و کم‌کارایی می‌توانند به محصولات جدیدتر با ویژگی‌های جذاب‌تر، مانند گزینه‌های سرمایه‌گذاری بهتر و شرایط کمتر محدودکننده، جایگزین شوند.

حتی با مزایای مالیاتی، تعویض‌های ۱۰۳۵ تعهدات از قرارداد اصلی را حذف نمی‌کنند. برای مثال، شرکت‌های بیمه معمولاً جریمه‌های تسلیم را برای تعویض‌های ۱۰۳۵ معاف نمی‌کنند. با این حال، هزینه‌ها ممکن است معاف شوند اگر مالک یک محصول را با دیگری در همان شرکت مبادله کند.

مالکان باید ویژگی‌های هر سیاست را مقایسه کنند و تحلیل هزینه-فایده انجام دهند قبل از تعویض. سیاست جدید باید با اهداف سرمایه‌گذاری فرد همخوانی داشته باشد. هزینه‌های اداری و هزینه‌های معاملاتی، مانند جریمه‌های برداشت یا تسلیم را در نظر بگیرید. نهاد مالی را بر اساس مدیریت دارایی‌ها، بدهی‌ها و هر تعهدات سهامداران ارزیابی کنید.

حقیقت مهم: درمان مالیاتی برای تعویض‌های جزئی متفاوت است، زیرا بخشی از مبنای هزینه به محصول جدید تخصیص می‌یابد نه تمام آن.

مثال: هدایت تعویض ۱۰۳۵

جو سمپل ۱۰۰,۰۰۰ دلار (مبنای هزینه) در annuity غیرواجد سرمایه‌گذاری کرد. جو هیچ وام یا برداشت نگرفت، بنابراین ارزش تحت تأثیر نماند. به دلیل عملکرد سرمایه‌گذاری ضعیف، ارزش annuity به ۷۵,۰۰۰ دلار کاهش یافت.

ناراضی، جو صندوق‌هایش را به annuity دیگری با شرکت دیگر منتقل می‌کند. در این سناریو، مبنای هزینه ۱۰۰,۰۰۰ دلاری قرارداد اصلی، مبنای قرارداد جدید می‌شود، هرچند تنها ۷۵,۰۰۰ دلار منتقل شد.

چه چیزی در تعویض ۱۰۳۵ مجاز نیست؟

انتقال‌ها بین حساب‌های واجد شرایط، مانند IRAها و 401(k)ها، به عنوان تعویض ۱۰۳۵ شناسایی نمی‌شوند. تحت تعویض ۱۰۳۵، IRS انتقال صندوق‌ها از مالک حساب به نهاد، تعویض‌ها بین حساب‌های مشابه که annuitant یا مالک در حساب موجود با حساب جدید همان نیست، annuity به بیمه زندگی، endowment به بیمه زندگی و annuity به endowment را ممنوع می‌کند.

آیا افراد باید تعویض ۱۰۳۵ را در اظهارنامه مالیاتی گزارش کنند؟

تعویض ۱۰۳۵ باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شود. اگر صندوق‌ها از نهاد به نهاد منتقل شوند، شرکت منتقل‌کننده فرم ۱۰۹۹-R صادر می‌کند که مقدار منتقل‌شده و کد توزیع را برای نشان دادن تعویض ۱۰۳۵ ثبت می‌کند. هرچند معامله قابل گزارش است، غیرقابل مالیات است. اگر تعویض داخلی رخ دهد، نهاد مالی ممکن است فرم ۱۰۹۹-R صادر نکند.

تفاوت بین جایگزینی و تعویض ۱۰۳۵ چیست؟

تعویض ۱۰۳۵ جایگزینی است، اما هر جایگزینی واجد تعویض ۱۰۳۵ نیست. وقتی annuity یا بیمه‌نامه زندگی به annuity دیگر مبادله می‌شود، جایگزینی و تعویض ۱۰۳۵ است. تعویض annuity برای بیمه‌نامه زندگی جایگزینی حساب می‌شود اما تعویض ۱۰۳۵ نیست. چنین معاملاتی قابل مالیات هستند، با سودها و زیان‌ها شناخته‌شده.

خلاصه نهایی

بخش ۱۰۳۵ از کد درآمد داخلی تعویض غیرقابل مالیات محصولات بیمه خاص را امکان‌پذیر می‌سازد. تعویض‌های مجاز شامل بیمه زندگی به annuity، annuity به annuity، endowment به endowment و بیمه زندگی به بیمه زندگی است. مبنای هزینه سیاست یا قرارداد قدیمی، مبنای جدید می‌شود، علی‌رغم زیان‌هایی که موجودی را کاهش داده‌اند. مالکان سیاست باید احتیاط کنند هنگام تعویض یک محصول با دیگری، و توجه دقیق به مزایای از دست رفته، هزینه‌ها، جریمه‌ها و همخوانی با اهداف و هدف‌ها داشته باشند.