مالیات قانون مشارکت‌های خوداشتغالی (SECA) توسط دولت ایالات متحده بر افراد خوداشتغال اعمال می‌شود، برخلاف کسانی که برای کارفرما کار می‌کنند. این مالیات الزام می‌کند که افراد خوداشتغال هر دو سهم کارفرما و کارمند از مالیات قانون مشارکت‌های بیمه فدرال (FICA) را پرداخت کنند. این مشارکت‌ها برای تأمین مالی برنامه‌های تأمین اجتماعی و مدیکر حیاتی هستند و اطمینان می‌دهند که کارگران خوداشتغال مانند کارمندان سنتی تحت پوشش این شبکه‌های ایمنی اجتماعی ضروری قرار گیرند.
نکات کلیدی
- قانون مشارکت‌های خوداشتغالی الزام می‌کند که افراد خوداشتغال به صندوق‌های مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر پرداخت کنند.
- از آنجایی که افراد خوداشتغال به عنوان کارفرمای خود عمل می‌کنند، اجازه دارند سهم کارفرما از مالیات‌های SECA را به عنوان هزینه تجاری کسر کنند.
- درآمد خالص زیر ۴۰۰ دلار از خوداشتغالی، مالیات SECA را فعال نمی‌کند.
- کل مالیات خوداشتغالی ۱۵.۳٪ است، که شامل ۱۲.۴٪ مالیات تأمین اجتماعی و ۲.۹٪ مالیات مدیکر (علاوه بر مالیات بر درآمد و تعهدات دیگر) می‌شود.
درک مالیات قانون مشارکت‌های خوداشتغالی (SECA)
مالیات‌های SECA بر اساس درآمد خالص محاسبه می‌شود، که به عنوان درآمد ناخالص حاصل از فعالیت‌های تجاری منهای هزینه‌های متحمل‌شده در جریان کسب‌وکار تعریف می‌شود.
افراد خوداشتغال مالیات تأمین اجتماعی را با نرخ ترکیبی ۱۲.۴٪ پرداخت می‌کنند—این نرخ هر دو بخش کارفرما و کارمند را پوشش می‌دهد زیرا آن‌ها هر دو نقش را ایفا می‌کنند. مودیان خوداشتغال مشمول SECA با نرخ ۱۲.۴٪ (۶.۲٪ + ۶.۲٪) مالیات می‌شوند، زیرا هم کارفرما و هم کارمند در نظر گرفته می‌شوند.
با این حال، محدودیت‌هایی در مورد اینکه چقدر درآمد مشمول این درصد است وجود دارد. این مالیات سقف دارد و فقط به ۱۶۰٬۲۰۰ دلار اول درآمد در سال ۲۰۲۳ و افزایش به ۱۶۸٬۶۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ اعمال می‌شود. درآمدهای بالاتر از این مبالغ مشمول مالیات تأمین اجتماعی نمی‌شوند. نرخ مالیات مدیکر ۲.۹٪ تعیین شده است، بدون سقف بر درآمدی که به آن اعمال می‌شود، و کل نرخ مالیات SECA را به ۱۵.۳٪ می‌رساند.
مالیات مدیکر اضافی بر درآمدهای بالای ۲۰۰٬۰۰۰ دلار (یا ۲۵۰٬۰۰۰ دلار برای مودیان مشترک) طبق IRS اعمال می‌شود. افراد خوداشتغال همچنین می‌توانند هزینه‌های بیمه درمانی را کسر کنند، که بر محاسبه درآمد خالص آن‌ها تأثیر می‌گذارد. برای پرداخت مالیات خوداشتغالی، باید SSN یا ITIN داشته باشید، و پرداخت‌های مالیاتی معمولاً از طریق پرداخت‌های مالیاتی تخمینی هر سه‌ماهه انجام می‌شود.
مهم:
شما باید مالیات خوداشتغالی را بر تمام درآمدهایتان، از جمله درآمد خارجی معاف از مالیات بر درآمد، پرداخت کنید. این به درآمدهای حاصل از داخل ایالات متحده و خارج از کشور اعمال می‌شود. ۷ با این حال، ایالات متحده توافق‌نامه‌هایی با کشورهای خاصی برای جلوگیری از مالیات مضاعف دارد. برای نشان دادن اینکه از مالیات‌های تأمین اجتماعی خارجی معاف هستید اما مسئول مالیات خوداشتغالی ایالات متحده هستید، گواهی پوشش را از اداره تأمین اجتماعی ایالات متحده یا آژانس خارجی دریافت کنید و آن را به فرم ۱۰۴۰ خود ضمیمه کنید و معافیت خود را ذکر کنید.
کسر مالیات قانون مشارکت‌های خوداشتغالی (SECA)
بخش کارفرما از پرداخت قابل کسر به عنوان هزینه تجاری است. به عبارت دیگر، IRS به افراد خوداشتغال اجازه می‌دهد نیمی از مالیات خوداشتغالی (بخش کارفرما) را به عنوان کسر تجاری برای محاسبه مالیات بر درآمد مودی استفاده کنند. این با در نظر گرفتن اینکه تلاش‌های اداره شرکت توسط فرد انجام می‌شود، نه کارفرما، که این مورد برای کارمند شرکت است، سازگار است.
مهم است که درک کنید این کسر بر محاسبه مالیات بر درآمد شما تأثیر می‌گذارد بدون اینکه درآمد خالص خوداشتغالی یا مالیات خوداشتغالی بدهی‌تان را تغییر دهد. کسر نیمی از مالیات خوداشتغالی فقط نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شما را تغییر می‌دهد، نه درآمد یا مالیات خوداشتغالی بدهی.
هشدار کسب‌وکارهای با درآمد بالا با مقادیر اضافی SECA مواجه هستند. در نتیجه قانون مراقبت مقرون‌به‌صرفه (ACA)، افراد با درآمد خالص بالای ۲۰۰٬۰۰۰ دلار (۲۵۰٬۰۰۰ دلار برای زوج‌های متاهل که مشترک ثبت می‌کنند یا ۱۲۵٬۰۰۰ دلار برای زوج‌های متاهل که جداگانه ثبت می‌کنند) مشمول مالیات مدیکر اضافی ۰.۹٪ خواهند شد. ۹ این مالیات به دستمزدها، درآمد خوداشتغالی، و جبران بازنشستگی راه‌آهن اعمال می‌شود.
پرداخت مالیات قانون مشارکت‌های خوداشتغالی (SECA)
IRS الزام می‌کند که افراد خوداشتغال مالیات SECA را در پرداخت‌های مالیاتی تخمینی سه‌ماهه خود شامل کنند زیرا کسر مالیات ندارند. هیچ مالیات SECA برای درآمد خالص زیر ۴۰۰ دلار یا ۱۰۸.۲۸ دلار از کارهای مرتبط با کلیسا که از مالیات‌های کارفرما معاف است، بدهی نیست. با این حال، یکبار که درآمد از این مبالغ فراتر رود، مالیات SECA بر کل درآمد، حتی بخش زیر آستانه، بدهی است. ۱۱ ۱۲
چقدر مالیات پرداخت می‌کنید اگر خوداشتغال باشید؟
کل مالیاتی که اگر خوداشتغال باشید پرداخت می‌کنید ۱۵.۳٪ است، علاوه بر مالیات بر درآمد و تعهدات دیگر. این شامل مالیات تأمین اجتماعی (۱۲.۴٪؛ هر دو از سمت کارفرما و کارمند به میزان ۶.۲٪ هر کدام) و مالیات مدیکر (۲.۹٪؛ هر دو از سمت کارفرما و کارمند به میزان ۱.۴۵٪ هر کدام) می‌شود. شما مسئول مالیات مدیکر اضافی ۰.۹٪ هستید اگر درآمدتان یا درآمد ترکیبی با همسرتان از آستانه‌های خاصی فراتر رود—۲۵۰٬۰۰۰ دلار برای متاهل ثبت مشترک، ۱۲۵٬۰۰۰ دلار برای متاهل ثبت جداگانه، و ۲۰۰٬۰۰۰ دلار برای مجرد، سرپرست خانوار، یا بیوه واجد شرایط.
چگونه از پرداخت مالیات اجتناب کنم اگر خوداشتغال باشم؟
به عنوان فرد خوداشتغال، پرداخت مالیات الزامی است و اجتناب از این مسئولیت، فرار مالیاتی محسوب می‌شود. با این حال، می‌توانید به طور قانونی صورت‌حساب مالیاتی خود را با ادعای کسورات مجاز برای هزینه‌های تجاری کاهش دهید. IRS کسورات مختلفی برای هزینه‌های مرتبط با کسب‌وکار، از جمله لوازم اداری، تجهیزات، بنزین، خدمات عمومی، و بیمه را مجاز می‌داند، که می‌تواند درآمد مشمول مالیات شما را کاهش دهد. ۱۳ ۱۴
آیا اگر خوداشتغال باشید بیشتر مالیات پرداخت می‌کنید؟
بله، افراد خوداشتغال با مالیات بالاتری مواجه هستند به دلیل ضرورت پوشش هر دو بخش کارفرما و کارمند از مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر، که مجموعاً ۱۵.۳٪ می‌شود. این به ۱۲.۴٪ برای تأمین اجتماعی (۶.۲٪ هر کدام برای کارفرما و کارمند) و ۲.۹٪ برای مدیکر (۱.۴۵٪ هر کدام برای کارفرما و کارمند) تجزیه می‌شود. با این حال، IRS کسر مالیاتی بر بخش کارفرما از این مالیات را مجاز می‌داند.
خلاصه
برای افراد خوداشتغال، مالیات SECA مشارکت الزامی در تأمین اجتماعی و مدیکر است که هر دو سهم کارفرما و کارمند را منعکس می‌کند و مجموعاً ۱۵.۳٪ می‌شود. علاوه بر این، کسانی با درآمدهای بالاتر ممکن است مالیات مدیکر اضافی ۰.۹٪ متحمل شوند. با این حال، IRS کسوراتی بر سهم کارفرما از این مالیات و سایر هزینه‌های تجاری برای کاهش بار مالیاتی ارائه می‌دهد.
علی‌رغم نرخ مالیاتی بالاتر برای افراد خوداشتغال، این مقررات هدف تعادل مسئولیت‌ها و مزایای مالی آن‌ها را دارند.
نظرات کاربران