تراکنش چیست؟
تراکنش، توافقی نهایی بین خریدار و فروشنده است که در آن تعهدی برای تبادل کالا، خدمات یا دارایی‌های مالی در ازای پول ایجاد می‌شود. این اصطلاح در حسابداری شرکتی نیز به طور گسترده استفاده می‌شود. در این حوزه، تعریف ساده تراکنش ممکن است پیچیده‌تر شود. دلیل این پیچیدگی به روش حسابداری مورد استفاده (حسابداری تعهدی یا نقدی) بستگی دارد که می‌تواند نحوه ثبت تراکنش را تغییر دهد.
نکات کلیدی
- تراکنش‌ها در حسابداری شرکتی می‌توانند پیچیده باشند.
- در حسابداری تعهدی، تراکنش بلافاصله پس از نهایی شدن ثبت می‌شود، حتی اگر پرداخت هنوز انجام نشده باشد.
- در حسابداری نقدی، که بیشتر توسط کسب‌وکارهای کوچک استفاده می‌شود، تراکنش تنها زمانی ثبت می‌شود که پول دریافت یا پرداخت شده باشد.
- تراکنش‌های شامل طرف سوم می‌توانند فرآیند را پیچیده‌تر کنند.
درک تراکنش‌ها
تراکنش بین خریدار و فروشنده معمولاً ساده است. شخص الف به شخص ب در ازای کالا یا خدمات پول پرداخت می‌کند. وقتی طرفین بر شرایط توافق کنند، پول در ازای کالا یا خدمات مبادله شده و تراکنش کامل می‌شود. اما در دنیای حسابداری، تراکنش‌ها می‌توانند پیچیده‌تر شوند، زیرا ممکن است توافقی امروز انجام شود اما تسویه آن تا آینده به تعویق بیفتد.
همچنین، ممکن است درآمدها یا هزینه‌هایی وجود داشته باشند که شناخته شده‌اند اما هنوز پرداخت نشده‌اند. تراکنش‌های شامل طرف سوم نیز می‌توانند فرآیند را پیچیده‌تر کنند. اینکه یک کسب‌وکار درآمدها و هزینه‌های خود را با روش حسابداری تعهدی یا نقدی ثبت کند، بر گزارش‌های مالی و مالیاتی آن تأثیر می‌گذارد.
- در روش حسابداری تعهدی، تراکنش زمانی ثبت می‌شود که درآمد کسب شده یا کالا/خدمات تحویل داده شده باشد، صرف‌نظر از زمان دریافت یا پرداخت پول.
- در روش حسابداری نقدی، تراکنش تنها زمانی ثبت می‌شود که پول دریافت یا پرداخت شده باشد. این روش ممکن است نیاز به نامه قصد یا تفاهم‌نامه داشته باشد.
نکته مهم: اگر مشتری محصولی را به‌صورت نسیه خریداری کند، در روش حسابداری تعهدی، این خرید بلافاصله به‌عنوان تراکنش ثبت می‌شود.
تراکنش‌ها در حسابداری تعهدی
در حسابداری تعهدی، درآمد شرکت زمانی ثبت می‌شود که خدمات ارائه شده یا کالا تحویل داده شده باشد، نه زمانی که پرداخت دریافت می‌شود.
اگر شرکتی در سه سال گذشته به‌طور متوسط بیش از ۲۶ میلیون دلار درآمد ناخالص سالانه داشته باشد و برای حسابداری درآمد خود نیاز به ثبت موجودی داشته باشد، معمولاً از روش حسابداری تعهدی برای فروش و خرید استفاده می‌کند.
مثال‌هایی از حسابداری تعهدی
فرض کنید شرکتی در مهرماه کالایی را به‌صورت نسیه به مشتری می‌فروشد. این تراکنش بلافاصله به‌عنوان یک مورد در حساب‌های دریافتنی (AR) ثبت می‌شود.
حتی اگر مشتری تا آذرماه یا به‌صورت اقساطی پرداخت نکند، این تراکنش به‌عنوان درآمد در مهرماه ثبت می‌شود.
همین موضوع برای خریدهای شرکت نیز صدق می‌کند. هزینه‌های کسب‌وکار زمانی ثبت می‌شوند که محصولات یا خدمات دریافت شده باشند.
برای مثال، اگر شرکتی در فروردین‌ماه به‌صورت نسیه اقلامی خریداری کند، این هزینه‌ها برای فروردین ثبت می‌شوند، حتی اگر پرداخت نقدی تا اردیبهشت انجام نشود.
تراکنش‌ها در حسابداری نقدی
بیشتر کسب‌وکارهای کوچک، به‌ویژه شرکت‌های تک‌مالکی و شراکتی، از روش حسابداری نقدی استفاده می‌کنند. در این روش، درآمد زمانی ثبت می‌شود که پرداخت از مشتری دریافت شود و هزینه‌ها زمانی ثبت می‌شوند که صورت‌حساب‌ها پرداخت شوند.
مثال‌هایی از حسابداری نقدی
فرض کنید کسب‌وکاری در اسفندماه کالاهایی به ارزش ۱۰,۰۰۰ دلار به مشتری می‌فروشد. مشتری صورت‌حساب را در فروردین‌ماه پرداخت می‌کند. شرکت این فروش را تنها پس از دریافت پول در فروردین‌ماه ثبت می‌کند.
هزینه‌ها نیز تنها زمانی ثبت می‌شوند که پرداخت انجام شود. برای مثال، کسب‌وکاری ممکن است در اردیبهشت‌ماه ۵۰۰ دلار لوازم اداری خریداری کند و در خردادماه آن را پرداخت کند. این خرید در خردادماه، یعنی زمان پرداخت صورت‌حساب، ثبت می‌شود.
برای اهداف مالیاتی، روش حسابداری نقدی تنها در صورتی مجاز است که میانگین درآمد سالانه شرکت در سه سال گذشته کمتر از ۲۶ میلیون دلار باشد. روش نقدی ساده‌تر از روش تعهدی است، زیرا نیازی به ثبت تراکنش‌های پیچیده مانند تعهدات و معوقات ندارد. با این حال، نقطه ضعف آن این است که سود کسب‌وکار ممکن است از ماهی به ماه دیگر به‌طور قابل‌توجهی نوسان داشته باشد، حداقل روی کاغذ.
تراکنش ACH چیست؟
تراکنش ACH یک پرداخت الکترونیکی است که بین بانک‌ها انجام می‌شود و از طریق شبکه تسویه خودکار (Automated Clearing House) پردازش می‌شود. نمونه‌هایی از تراکنش‌های ACH شامل واریز مستقیم حقوق یا بازپرداخت مالیات و پرداخت صورت‌حساب‌هایی است که به‌صورت آنلاین یا از طریق بانک انجام می‌شوند.
چگونه یک تراکنش در حال انتظار را لغو کنیم؟
برای لغو یک تراکنش در حال انتظار، باید با فروشنده یا بانک خود تماس بگیرید و درخواست لغو یا بازگشت تراکنش را بدهید.
تراکنش‌های در حال انتظار، تراکنش‌هایی هستند که انجام شده‌اند اما هنوز در حساب شما ثبت نهایی نشده‌اند. این‌ها شامل پرداخت‌ها، خریدها، بدهی‌های پیش‌مجاز و سایر تراکنش‌های مرتبط می‌شوند. خریدهایی که با کارت اعتباری یا نقدی انجام می‌شوند، برای مدتی در حالت انتظار باقی می‌مانند تا از طریق سیستم الکترونیکی از بانک شما به گیرنده منتقل شوند. تاریخ تراکنش، روز خرید یا پرداخت است. ثبت تراکنش در حساب کارت اعتباری، آن را از حالت در انتظار خارج می‌کند.
تفاوت تراکنش‌ها در حسابداری چیست؟
تراکنش‌ها در حسابداری به دلیل نحوه ثبت آن‌ها متفاوت هستند. در روش حسابداری تعهدی، تراکنش‌ها پس از اتمام کار یا تحویل کالا/خدمات ثبت می‌شوند، حتی اگر پرداخت هنوز انجام نشده باشد. اما در روش حسابداری نقدی، تراکنش‌ها تنها زمانی ثبت می‌شوند که پول دریافت یا پرداخت شده باشد.
نتیجه‌گیری
تراکنش، توافقی مالی بین دو یا چند طرف است که در آن پول در ازای کالا یا خدمات مبادله می‌شود. این توافق زمانی کامل می‌شود که کالا یا خدمات و پول بین طرفین ردوبدل شود. نحوه ثبت تراکنش‌ها در حسابداری بسته به استفاده از روش تعهدی یا نقدی متفاوت است.
نظرات کاربران