جبران خسارت معوق چیست؟

جبران خسارت معوق بخشی از حقوق منظم کارمند است که برای پرداخت در تاریخ بعدی، معمولاً در زمان بازنشستگی، کنار گذاشته می‌شود. در بسیاری از موارد، مالیات بر این درآمد تا زمان پرداخت آن به تعویق می‌افتد (به تأخیر می‌افتد). اشکال مختلفی از جبران خسارت معوق وجود دارد، از جمله طرح‌های بازنشستگی، طرح‌های مستمری و طرح‌های اختیار خرید سهام.طرح‌های جبران خسارت معوق واجد شرایط و غیر واجد شرایط وجود دارد. در حالی که طرح‌های جبران خسارت معوق واجد شرایط برای بسیاری از کارمندان در دسترس است، طرح‌های جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط (NQDC) عمدتاً به افراد با درآمد بالا که می‌خواهند وجوهی را برای بازنشستگی پس‌انداز کنند و طرح 401(k) شرکت را برای نیازهای خود ناکافی می‌دانند، اختصاص دارد.

نکات کلیدی

• کارفرمایان از طرح‌های جبران خسارت معوق برای ایجاد انگیزه در کارمندان بالقوه و فعلی استفاده می‌کنند.
• جبران خسارت معوق می‌تواند طبق مقررات فدرال به صورت واجد شرایط یا غیر واجد شرایط ساختار یابد.
• برخی از جبران خسارت معوق فقط برای کارمندان ارشد، مانند مدیران، در دسترس است.
• یکی از خطرات جبران خسارت معوق در یک طرح غیر واجد شرایط این است که اگر شرکت ورشکست شود، کارمند می‌تواند پول خود را از دست بدهد.

نحوه عملکرد جبران خسارت معوق

یک کارمند ممکن است برای جبران خسارت معوق مذاکره کند زیرا مزایای مالیاتی فوری ارائه می‌دهد. در بسیاری از موارد، مالیات‌های مربوط به درآمد تا زمان پرداخت جبران خسارت، اغلب زمانی که کارمند به سن بازنشستگی می‌رسد، به تعویق می‌افتد. اگر کارمندان انتظار داشته باشند که در زمان بازنشستگی در طبقه مالیاتی پایین‌تری قرار بگیرند، فرصتی برای کاهش بار مالیاتی خود دارند.Roth 401(k)ها یک استثنا هستند، زیرا از کارمند می‌خواهند که هنگام کسب درآمد، مالیات بر درآمد را بپردازد. با این حال، موجودی در حساب Roth معمولاً هنگام برداشت بدون مالیات است. این می‌تواند گزینه بهتری برای افرادی باشد که انتظار دارند هنگام بازنشستگی در طبقه مالیاتی بالاتری قرار بگیرند.

انواع جبران خسارت معوق

دو دسته کلی از جبران خسارت معوق وجود دارد: واجد شرایط و غیر واجد شرایط. این دو در نحوه برخورد قانونی و هدفی که دنبال می‌کنند متفاوت هستند.طرح‌های جبران خسارت معوق واجد شرایططرح‌های جبران خسارت معوق واجد شرایط تحت قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان (ERISA)، مجموعه‌ای کلیدی از مقررات فدرال برای طرح‌های بازنشستگی، اداره می‌شوند. آنها شامل طرح‌های 401(k) و بسیاری از طرح‌های 403(b) می‌شوند.وجوه موجود در طرح‌های جبران خسارت معوق واجد شرایط صرفاً برای منفعت دریافت کنندگان آنهاست. اگر شرکت ورشکست شود، طلبکاران نمی‌توانند به وجوه دسترسی پیدا کنند. کمک‌های مالی به طرح‌ها طبق قانون محدود شده است.

طرح‌های جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط

طرح‌های جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط (NQDC) توافق‌های قراردادی بین کارفرمایان و شرکت کنندگان است. NQDCها که به عنوان طرح‌های 409(a) یا در برخی موارد، «دستبندهای طلایی» نیز شناخته می‌شوند، اشکال مختلفی دارند، از جمله طرح‌های پاداش، ترتیبات سهام (سهام) و طرح‌های تکمیلی بازنشستگی مدیران (SERP)، که به عنوان «طرح‌های کلاه بالا» نیز شناخته می‌شوند.طرح‌های NQDC محدودیتی برای کمک‌های مالی ندارند و معمولاً فقط به کارمندان سطح بالا و استعدادهای کلیدی که شرکت می‌خواهد آنها را حفظ کند، ارائه می‌شوند. پیمانکاران مستقل واجد شرایط طرح‌های NQDC هستند. (این مورد در مورد طرح‌های جبران خسارت معوق واجد شرایط صدق نمی‌کند.)جبران خسارت معمولاً هنگام بازنشستگی کارمند پرداخت می‌شود، اگرچه می‌تواند مقرراتی برای پرداخت‌های زودتر در صورت وقوع رویدادهای خاص مانند تغییر مالکیت شرکت یا یک وضعیت اضطراری کاملاً تعریف شده وجود داشته باشد. بسته به شرایط قرارداد، اگر کارمند اخراج شود، به رقیب بپیوندد یا به نوعی مزایا را از دست بدهد، جبران خسارت معوق ممکن است توسط شرکت لغو شود.از دیدگاه شرکت کننده، طرح‌های NQDC بار مالیاتی کمتری و پاداش پس‌انداز بازنشستگی ارائه می‌دهند. این امر به ویژه برای کارمندان با حقوق بالا ارزشمند است زیرا طرح‌های 401(k) واجد شرایط محدودیت‌های کمک سالانه دارند. از جنبه منفی، پولی که در طرح‌های NQDC وجود دارد، از همان حفاظتی مانند موجودی 401(k) برخوردار نیست. اگر شرکت ورشکست شود، طلبکاران می‌توانند وجوه را از طرح‌های NQDC توقیف کنند.برای برخی از شرکت‌ها، طرح‌های NQDC راهی برای استخدام استعدادهای گران قیمت بدون نیاز به پرداخت کامل حقوق آنها بلافاصله است، به این معنی که آنها می‌توانند تأمین مالی تعهدات را به تعویق بیندازند. با این حال، این رویکرد می‌تواند برای کارمند یک قمار باشد.کارمند در زمان تعویق، مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر را بر درآمد معوق می‌پردازد، اما تا زمانی که وجوه واقعاً دریافت نشود، مالیات بر درآمد آن را نمی‌پردازد.

جبران خسارت معوق در مقابل 401(k)

یک طرح جبران خسارت معوق معمولاً علاوه بر طرح 401(k) شرکت است و ممکن است فقط به چند مدیر و سایر کارمندان کلیدی به عنوان انگیزه ارائه شود. به طور کلی، این کارمندان در هر دو طرح شرکت می‌کنند. آنها کمک‌های خود را به 401(k) شرکت به حداکثر می‌رسانند در حالی که از پاداش یک طرح جبران خسارت معوق نیز بهره می‌برند.گفته می‌شود، یک طرح 401(k) که شامل کمک تطبیقی از سوی کارفرما باشد، از نظر فنی نوعی جبران خسارت معوق است. این بخشی از حقوق منظم است که فقط پس از ترک شرکت یا بازنشستگی کارمند قابل پرداخت است، درست مانند نوعی جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط به نام "چتر طلایی" که برای کارمندان با حقوق بالا محفوظ است.با این حال، 401(k) یک طرح واجد شرایط است، به این معنی که کارفرما باید به مقررات فدرال که یکپارچگی چنین طرح‌هایی را تضمین می‌کند، پایبند باشد. طرح‌های غیر واجد شرایط کمتر تحت نظارت هستند.

مزایای جبران خسارت معوق

برخلاف 401(k)ها یا حساب‌های بازنشستگی انفرادی (IRA)، هیچ محدودیتی برای کمک به یک طرح جبران خسارت معوق وجود ندارد. برای مثال، یک کارمند واجد شرایط می‌تواند یک پاداش سالانه را به عنوان پس‌انداز بازنشستگی اختصاص دهد.پولی که در هر دوی این طرح‌ها وجود دارد می‌تواند تا زمان برداشت بدون مالیات رشد کند. (استثنای بزرگ Roth 401(k) یا Roth IRA است، جایی که کمک‌ها هنگام انجام آنها مشمول مالیات می‌شوند و هیچ مالیات دیگری برای برداشت‌ها وجود ندارد.)عدم وجود محدودیت در کمک‌ها می‌تواند ارزش زیادی به یک طرح جبران خسارت معوق برای یک کارمند با حقوق بالا اضافه کند.

این طرح‌ها همچنین رشد معوق مالیاتی و کسور مالیاتی را برای دوره‌ای که کمک‌ها انجام می‌شود، ارائه می‌دهند.

مزایا

• بدون محدودیت در کمک‌ها
• رشد دارایی معوق مالیاتی
• کسور مالیاتی دوره جاری

معایب

• در صورت ورشکستگی شرکت، موجودی‌ها محافظت نمی‌شوند
• پول تا زمان بازنشستگی در دسترس نیست
• هیچ راهی برای وام گرفتن در مقابل موجودی وجود ندارد

با این حال، برخی معایب وجود دارد.

معایب جبران خسارت معوق

با یک طرح جبران خسارت معوق، شما در واقع طلبکار شرکت هستید و حقوقی را که به تعویق انداخته‌اید به شرکت وام می‌دهید. اگر شرکت در آینده اعلام ورشکستگی کند، ممکن است بخشی یا تمام این پول را از دست بدهید.حتی اگر شرکت همچنان پابرجا باشد، پول شما در بسیاری از موارد تا زمان بازنشستگی قفل می‌شود، به این معنی که نمی‌توانید به راحتی به آن دسترسی پیدا کنید.

• بسته به ساختار طرح، ممکن است خود را با گزینه‌های سرمایه‌گذاری محدود مواجه کنید. برای مثال، ممکن است فقط شامل سهام شرکت باشد.
• برخلاف طرح 401(k)، زمانی که وجوه از یک طرح جبران خسارت معوق دریافت می‌شود، نمی‌توان آن را به حساب IRA منتقل کرد.

آیا جبران خسارت معوق ایده خوبی است؟

هیچ کس پاداش را رد نمی‌کند و این همان چیزی است که جبران خسارت معوق معمولاً هست.یک استثنای نادر ممکن است زمانی باشد که یک کارمند احساس کند پیشنهاد حقوق برای یک شغل ناکافی است و صرفاً زمانی که جبران خسارت معوق به آن اضافه می‌شود، جذاب‌تر به نظر می‌رسد. به ویژه، یک کارمند جوان ممکن است تحت تأثیر پاداشی که تا دهه‌ها بعد پرداخت نمی‌شود، قرار نگیرد.در هر صورت، نکته منفی این است که جبران خسارت معوق تا سال‌ها، معمولاً تا زمان بازنشستگی کارمند، قابل دسترسی نیست.برای اکثر کارمندان، پس‌انداز برای بازنشستگی از طریق 401(k) شرکت مناسب‌ترین است. با این حال، کارمندان با درآمد بالا ممکن است بخواهند مقدار بیشتری از درآمد خود را برای بازنشستگی نسبت به محدودیت‌های تعیین شده توسط 401(k) یا IRA به تعویق بیندازند.

جبران خسارت معوق چگونه پرداخت می‌شود؟

تاریخ توزیع ممکن است در زمان بازنشستگی یا بعد از تعداد مشخصی سال باشد. این باید در زمان تنظیم طرح تعیین شود و معمولاً قابل تغییر نیست.به طور کلی برای کارمند بهتر است که درآمد معوق طی چند سال توزیع شود. یک پرداخت بزرگ می‌تواند دریافت کننده را برای آن سال به طبقه مالیاتی بالاتری سوق دهد.توجه داشته باشید که توزیع‌ها نمی‌توانند به یک طرح بازنشستگی واجد شرایط منتقل شوند. این بدان معناست که مالیات‌ها برای آن سال سررسید می‌شوند.

جبران خسارت معوق چگونه بر مالیات شما تأثیر می‌گذارد؟

در یک سناریوی غیر Roth، کسانی که به یک طرح کمک می‌کنند، از کسور مالیاتی در آن سال برخوردار می‌شوند.وجوه تا تاریخ پرداخت به صورت معوق مالیاتی رشد می‌کنند.اگر در یک طبقه مالیاتی پایین‌تر یا یک حوزه قضایی با مالیات کمتر بازنشسته شوید، از تعویق مالیاتی پس از بازنشستگی سود خواهید برد.

نتیجه نهایی

اگرچه یک طرح 401(k) با کمک تطبیقی از نظر فنی نوعی جبران خسارت معوق است، اما اکثر مردم معمولاً هنگام صحبت در مورد جبران خسارت معوق به شکل غیر واجد شرایط آن اشاره می‌کنند.مشاوران مالی معمولاً پیشنهاد می‌کنند که شما فقط پس از انجام حداکثر کمک ممکن به 401(k) خود از یک طرح جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط (NQDC) استفاده کنید - و فقط اگر کارفرمای شما از نظر مالی بسیار قوی باشد، زیرا طرح‌های NQDC به شدت تنظیم نمی‌شوند و ممکن است وجوه شما در صورت ورشکستگی شرکت محافظت نشود. طرح‌های جبران خسارت معوق غیر واجد شرایط هستند، به این معنی که مجبور نیستند از مقررات خاص فدرال پیروی کنند. با احتیاط رفتار کنید.