مشارکت محدود خانوادگی چیست؟

یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی (FLP) یک ساختار است که در آن اعضای خانواده پول خود را برای راه‌اندازی یک پروژه تجاری با هم ترکیب می‌کنند. هر عضو خانواده واحدها یا سهام‌هایی از کسب‌وکار خریداری می‌کند. سودها به نسبت تعداد سهامی که هر عضو در اختیار دارد، تقسیم می‌شود که این موضوع در توافق‌نامه عملیاتی مشارکت تعیین می‌شود.

نکات کلیدی

• شرکت مشارکت محدود خانوادگی (FLP) یک شرکت تجاری یا هلدینگ است که توسط دو یا چند عضو خانواده اداره می‌شود.
• در یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی (FLP)، هر عضو خانواده می‌تواند سهامی از پروژه را برای کسب سود احتمالی خریداری کند.
• در FLP دو نوع شریک وجود دارد: شرکای عمومی و شرکای محدود. شرکای عمومی مسئول مدیریت کسب‌وکار هستند.
• FLP‌ها اغلب برای حفظ ثروت نسلی یک خانواده تأسیس می‌شوند، که امکان انتقال بدون مالیات دارایی‌ها، املاک و سایر دارایی‌ها را فراهم می‌آورد.
• در صورت شکست کسب‌وکار، اعضا خطر از دست دادن سرمایه‌گذاری خود یا حتی ایجاد بدهی را دارند.

درک شرکت مشارکت محدود خانوادگی (FLP)

شرکت‌های مشارکت محدود خانوادگی دو نوع شریک دارند:

شرکای عمومی

شرکای عمومی معمولاً بزرگترین سهم کسب‌وکار را دارند و مسئولیت مدیریت روزمره فعالیت‌ها مانند نظارت بر تمام واریزهای نقدی و معاملات سرمایه‌گذاری را بر عهده دارند. شریک عمومی همچنین ممکن است در صورتی که در توافق‌نامه مشارکت مشخص شده باشد، از سودها حق‌الزحمه مدیریتی دریافت کند.

شرکای محدود

شرکای محدود هیچ مسئولیت مدیریتی ندارند. آنها در عوض سهام‌هایی از کسب‌وکار خریداری می‌کنند و در ازای آن، سود تقسیمی، سود بهره و سایر سودهایی که FLP ممکن است تولید کند، دریافت می‌کنند.

شرکت‌های مشارکت محدود خانوادگی (FLP) بسته به نوع کسب‌وکار تفاوت دارند. به عنوان مثال، فرض کنید فردی می‌خواهد یک پروژه آپارتمان لوکس راه‌اندازی کند. آنها پیش‌بینی می‌کنند که هزینه پروژه 1 میلیون دلار باشد، که شامل سرمایه در گردش است، و انتظار دارند که هر سال حدود 200 هزار دلار نقدی قبل از پرداخت‌های بهره و مالیات‌ها دریافت کنند. آنها محاسبه می‌کنند که حداقل 50 درصد پیش‌پرداخت به مبلغ 500 هزار دلار نیاز دارند و تصمیم می‌گیرند با اعضای خانواده برای تأمین مالی کسب‌وکار همکاری کنند. اعضای خانواده موافقت می‌کنند که یک FLP راه‌اندازی کنند که 5000 سهم مشارکت محدود به قیمت هرکدام 100 دلار برای جمع‌آوری 500 هزار دلار صادر کند. توافق‌نامه مشارکت محدود بیان می‌کند که واحدها برای حداقل شش سال قابل فروش نیستند و FLP 70 درصد از درآمد نقدی خود را به صورت سود تقسیمی پرداخت خواهد کرد.

فرد اصلی که تصمیم‌گیری‌ها را انجام داده است، 500 سهم خریداری می‌کند و 50 هزار دلار به FLP می‌پردازد. اعضای خانواده سهام باقی‌مانده را خریداری می‌کنند. اکنون هر عضو خانواده سهمی از FLP دارد و کسب‌وکار 500 هزار دلار برای شروع عملیات در دسترس دارد.

شریک عمومی می‌تواند برای باقی‌مانده 500 هزار دلار وام رهنی اول دریافت کند تا پروژه آپارتمان لوکس 1 میلیون دلاری را آغاز کند. سپس FLP این آپارتمان‌ها را به مستأجران اجاره می‌دهد و شروع به دریافت درآمد از اجاره می‌کند. با پرداخت وام رهنی، سودها و سود تقسیمی‌ها توزیع می‌شود و هر عضو خانواده سود می‌برد.

مزایای شرکت مشارکت محدود خانوادگی

ایجاد یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی مزایای مالیاتی در زمینه ارث و هدایا دارد. این مزایا به خانواده‌هایی که یک FLP تشکیل می‌دهند این امکان را می‌دهد که ثروتی که در حال ساخت هستند را راحت‌تر به فرزندان و نوه‌های خود منتقل کنند و ثروت نسلی خانواده خود را افزایش دهند.

مزایای مالیات بر هدایا

افراد می‌توانند هر ساله تا سقف معافیت مالیات بر هدایا، سهام FLP را بدون پرداخت مالیات به افراد دیگر هدیه دهند. برای سال تقویمی 2022، معافیت هدایا برای هر فرد 18,000 دلار (یا 36,000 دلار برای هر زوج) است. این مبلغ نسبت به 17,000 دلار برای سال تقویمی 2023 (یا 34,000 دلار برای هر زوج) افزایش یافته است.

مثال

فرض کنید یک زوج پس‌اندازهایی به ارزش 5 میلیون دلار جمع‌آوری کرده‌اند. آنها سه فرزند و نه نوه دارند. این زوج تصمیم می‌گیرند که کل مبلغ را به FLP که تأسیس کرده‌اند منتقل کنند. اگر معافیت مالیات بر هدایا در سطوح سال 2024 باقی بماند، این زوج می‌توانند هر سال 36,000 دلار به هر یک از 12 فرزند یا نوه خود هدیه دهند. این به این معنی است که این زوج می‌توانند هر سال به میزان 432,000 دلار از سهام FLP را بدون مالیات بر هدایا منتقل کنند. با این حال، از آنجایی که معافیت مالیات بر هدایا معمولاً به‌طور سالانه با توجه به تورم تنظیم می‌شود، احتمالاً این مبلغ هر سال افزایش خواهد یافت.

مزایای مالیات بر ارث

از نظر سازمان امور مالیاتی (IRS)، دارایی‌ها در یک FLP به طور مؤثر از املاک شرکا خارج می‌شوند. این بدین معنی است که هر گونه بازده آینده از مالیات بر ارث مستثنی خواهد بود. فرزندان و نوه‌های این زوج از هرگونه سود، سود تقسیمی یا سودی که از FLP به‌دست می‌آید، بهره‌مند خواهند شد. این امر به حفظ ثروت برای نسل‌های آینده کمک می‌کند.

محافظت از هدایا

شرکا می‌توانند شرایطی را در توافق‌نامه مشارکت برای محافظت از این هدایا در برابر هدر رفتن یا سوءمدیریت قرار دهند. به عنوان مثال، آنها می‌توانند قانونی وضع کنند که طبق آن، سهام هدیه داده شده تا رسیدن به یک سن خاص قابل انتقال یا فروش نباشند. اگر هر یک از ذینفعان کودک باشند، سهام‌ها می‌توانند از طریق حساب "انتقالات یکسان به افراد نابالغ" (UTMA) منتقل شوند.

مهم: از آنجا که ساختار FLP‌ها و قوانین مالیاتی حاکم بر آن‌ها پیچیده است، خانواده‌ها باید قبل از تأسیس یک FLP با حسابداران و متخصصان مالیاتی واجد شرایط مشورت کنند.

معایب شرکت‌های مشارکت محدود خانوادگی

ایجاد یک FLP معایبی دارد. اولاً، به دلیل پیچیدگی آن، ممکن است هزینه‌بر باشد. اغلب، برای راه‌اندازی یک FLP به یک متخصص مالیاتی و وکیل برنامه‌ریزی ارث نیاز است و ممکن است به سایر حرفه‌ای‌ها که در پشتیبانی از FLP کمک می‌کنند نیز نیاز پیدا کنید.

برای مقاصد مالیاتی، یک FLP باید به‌عنوان یک کسب‌وکار عمل کند. این می‌تواند شرکا را در معرض مسئولیت‌ها و بدهی‌ها قرار دهد اگر کسب‌وکار توسط شرکای عمومی به‌درستی مدیریت نشود. سایر معایب شامل مسئولیت مالیات بر سود سرمایه و دشواری انتقال سهام به افراد نابالغ است.

مزایا

• مزایای مالیات بر ارث و هدایا
• ساخت ثروت نسلی

معایب

• هزینه‌های راه‌اندازی و نگهداری
• دشواری انتقال به افراد نابالغ 
• خطر بدهی برای اعضا

شرکت مشارکت محدود خانوادگی چیست؟

یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی، ترتیبی است که در آن اعضای خانواده پول‌های خود را برای راه‌اندازی یک کسب‌وکار، مانند یک پروژه املاک، جمع‌آوری می‌کنند. این ساختار مزایای مالیاتی برای شرکا فراهم می‌کند که می‌تواند به خانواده‌ها کمک کند تا ثروت نسلی خود را بسازند.

آیا راه‌اندازی شرکت مشارکت محدود خانوادگی هزینه‌بر است؟

راه‌اندازی و اداره یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی می‌تواند هزینه‌بر باشد. اعضا باید با یک متخصص مالیاتی و/یا وکلای امور ارثی برای تأسیس مشارکت همکاری کنند. اعضا همچنین ممکن است به مشاوره حرفه‌ای مالیاتی در طول عمر FLP نیاز داشته باشند تا مالیات‌های خود را به‌درستی به‌عنوان مشارکت‌کننده‌ها مدیریت کنند.

برای راه‌اندازی یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی به چند نفر نیاز است؟

یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی مانند یک شرکت هلدینگ یا کسب‌وکار باید حداقل دو عضو داشته باشد. این اعضا باید به یکدیگر مرتبط باشند و هر دو وارد کسب‌وکار شوند. حداقل یکی از شرکا باید شریک عمومی باشد که مسئول مدیریت و عملیات کسب‌وکار است.

جمع‌بندی

یک شرکت مشارکت محدود خانوادگی (FLP) ساختاری برای یک کسب‌وکار یا شرکت هلدینگ است که در آن دو یا چند عضو خانواده می‌توانند سهام در این پروژه خریداری کنند. اعضای خانواده سپس به عنوان شریک عمومی یا شریک محدود در کسب‌وکار تبدیل می‌شوند و بر اساس درصد سهامی که دارند، سود تقسیم می‌کنند. شرکای عمومی مسئول مدیریت و عملیات کسب‌وکار هستند.

شرکت‌های مشارکت محدود خانوادگی مزایای مالیات بر هدایا و ارثی دارند. این مزایا به اعضا این امکان را می‌دهند که سودهای کسب‌وکار را راحت‌تر به وارثان خود منتقل کنند و ثروت نسلی خانواده را افزایش دهند. با این حال، مانند هر کسب‌وکاری، احتمال شکست پروژه وجود دارد. اعضا ممکن است سرمایه‌گذاری‌های خود را از دست بدهند یا حتی در صورتی که کسب‌وکار موفق نباشد یا به‌درستی مدیریت نشود، بدهی ایجاد کنند.