روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده چیست؟

مالیات‌دهندگانی که خوداشتغال هستند، معمولاً قسط‌های سه‌ماهه مالیات تخمینی خود را در چهار مقدار مساوی، طبق روش قسط‌بندی منظم، پرداخت می‌کنند.

با این حال، زمانی که درآمد مالیات‌دهنده نوسان دارد، این اغلب باعث می‌شود که در یک یا چند قسط سه‌ماهه کمتر از مقدار لازم پرداخت کنند، که منجر به جریمه‌های پرداخت ناکافی می‌شود.

یک راه‌حل، روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده است. با این روش، مالیات‌دهندگان می‌توانند مالیات خود را بر اساس اطلاعات شناخته‌شده از ابتدای سال مالی تا پایان دوره پرداخت‌شده تخمین بزنند.

نکات کلیدی

• مالیات‌دهندگان خوداشتغال باید پرداخت‌های مالیاتی تخمینی سه‌ماهه را انجام دهند.
• معمولاً این پرداخت‌های مالیاتی تخمینی به‌صورت چهار قسط مساوی طبق روش قسط‌بندی منظم انجام می‌شود.
• روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده، قسط‌های مالیاتی تخمینی را بازمحاسبه می‌کند تا با زمانی که مالیات‌دهنده پول را در طول سال کسب کرده است، هم‌راستا شود.
• این روش برای محدود کردن پرداخت ناکافی و جریمه‌های مرتبط با پرداخت‌های نابرابر زمانی که درآمد مالیات‌دهنده در طول سال نوسان دارد، طراحی شده است.

مثال روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده

برای مثال، مالیات‌دهندگان جمیلا و خوان را در نظر بگیرید. هر یک از آن‌ها ۱۰۰,۰۰۰ دلار مالیات تخمینی سالانه بدهکار هستند. جمیلا پرداخت‌های تخمینی خود را در چهار قسط ۲۵,۰۰۰ دلاری طبق روش قسط‌بندی منظم انجام می‌دهد. او درآمد خود را به‌صورت یکنواخت، ۲۵٪ در هر سه‌ماهه، کسب کرده است، بنابراین قسط‌های سه‌ماهه مالیات تخمینی او را به‌طور کامل و به‌موقع پرداخت کرده است.

درآمدهای خوان نابرابر بوده و در هر سه‌ماهه مالیاتی به ترتیب ۰٪، ۲۰٪، ۳۰٪، و ۵۰٪ بوده است. خوان ممکن است در پرداخت مالیات تخمینی سه‌ماهه اول و دوم که درآمدش پایین است، با مشکل نقدینگی مواجه شود. با استفاده از روش قسط‌بندی منظم، اگر خوان در دو سه‌ماهه اول مالیات تخمینی کمتری پرداخت کند و در دو سه‌ماهه دوم بیشتر پرداخت کند، برای دو سه‌ماهه اول جریمه پرداخت ناکافی بدهکار خواهد بود.

روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده به خوان اجازه می‌دهد تا قسط‌های خود را بازمحاسبه کند تا با درآمد او در زمان کسب آن هم‌راستا شود. این کار با سالانه‌سازی قسط‌های خوان در چهار دوره همپوشان انجام می‌شود. هر دوره از اول ژانویه شروع می‌شود. دوره اول در ۳۱ مارس، دوره دوم در ۳۱ مه، دوره سوم در ۳۱ اوت، و دوره چهارم در ۳۱ دسامبر به پایان می‌رسد. هر دوره شامل تمام دوره‌های قبلی است، و دوره نهایی کل سال را در بر می‌گیرد. این روش به خوان اجازه می‌دهد تا پرداخت‌های مالیاتی تخمینی خود را بر اساس درآمدش تا آن نقطه از سال تخمین بزند.

در این مثال، درصد دقیق درآمد سالانه خوان از هر سه‌ماهه مالیاتی را می‌دانیم. خوان در مارس ۰ دلار، در مه ۲۰,۰۰۰ دلار، در اوت ۳۰,۰۰۰ دلار، و در دسامبر ۵۰,۰۰۰ دلار پرداخت می‌کند. خوان اکنون چهار قسط با مقادیر متفاوت دارد که وقتی جمع شوند، برابر با کل مالیات تخمینی سالانه او یعنی ۱۰۰,۰۰۰ دلار می‌شود. قسط‌های بازمحاسبه‌شده خوان اکنون به‌موقع پرداخت شده‌اند و جریمه‌های پرداخت ناکافی او کاهش یافته است.

نکته مهم: مالیات‌دهندگان باید مالیات‌های تخمینی را پرداخت کنند اگر سود سهام قابل‌توجه، بهره، نفقه، یا سایر اشکال درآمدی که مشمول کسر مالیات بر درآمد نیستند، دریافت کنند.

چگونه درآمدم را برای روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده، سالانه کنم؟

برخلاف سناریوی بالا، در زندگی واقعی، شما کل پرداخت مالیاتی سالانه خود را زمانی که پرداخت مالیاتی تخمینی سه‌ماهه شما سررسید است، نمی‌دانید. در عوض، باید پرداخت مالیاتی سالانه خود را با سالانه‌سازی درآمدتان از ابتدای سال تا پایان دوره‌ای که در آن مالیات پرداخت می‌کنید، تخمین بزنید. از آنجا که «سه‌ماهه‌ها» همیشه با سه‌ماهه‌های تقویمی واقعی هم‌راستا نیستند، درآمد سال‌تاکنون (YTD) تا ۳۱ مه با ضرب در ۲.۴، تا ۳۱ اوت YTD با ضرب در ۱.۵، و تا ۳۱ دسامبر YTD با ضرب در ۱ سالانه می‌شود.

فرم مالیاتی برای روش قسط‌بندی درآمد سالانه‌شده چیست؟

روش سالانه‌شده می‌تواند با استفاده از فرم ۲۲۱۰ سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) محاسبه شود.

من هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی‌ام ۵۰۰ دلار بدهکار بودم. آیا باید فرم ۲۲۱۰ را ثبت کنم؟

خیر، اگر تفاوت بین کل مالیات در اظهارنامه شما و مقدار مالیاتی که از طریق کسر پرداخت کرده‌اید کمتر از ۱,۰۰۰ دلار باشد، جریمه‌ای برای پرداخت ناکافی وجود ندارد.

نتیجه‌گیری

هدف از روش قسط‌بندی منظم، محاسبه قسط‌های مالیاتی سه‌ماهه است. این روش مالیات تخمینی سالانه را به چهار بخش مساوی تقسیم می‌کند. پرداخت‌های حاصل برای مالیات‌های تخمینی سه‌ماهه مالیات‌دهندگانی با درآمد ثابت مناسب هستند، اما برای مالیات‌دهندگانی که درآمدشان نوسان دارد، به خوبی کار نمی‌کند. برخی مالیات‌دهندگان ممکن است در ماه‌های کندتر برای یافتن پول نقد برای پرداخت مالیات‌های تخمینی دچار مشکل شوند.