اظهارنامه مشترک چیست؟

اظهارنامه مشترک چیست؟

اظهارنامه مشترک (Joint Return) یک اظهارنامه مالیاتی است که توسط دو مودی مالیاتی متأهل که وضعیت اظهارنامه آن‌ها «متأهل مشترکاً» (Married Filing Jointly - MFJ) است یا یک مودی بیوه که وضعیت اظهارنامه‌اش «بیوه/بیوه‌زن واجد شرایط» (Qualifying Widow or Widower - QW) است، با استفاده از فرم ساده‌شده جدید 1040 (از سال 2024) به اداره خدمات درآمد داخلی (IRS) ارائه می‌شود. اظهارنامه مشترک به این مودیان اجازه می‌دهد تا بدهی مالیاتی خود را ترکیب کرده و درآمد، کسورات، و اعتبارهای خود را در یک اظهارنامه مشترک گزارش دهند.

نکات کلیدی

• اظهارنامه مشترک برای زوج‌های متأهل است و برخی مزایای مالیاتی نسبت به وضعیت «متأهل جداگانه» ارائه می‌دهد.

• برای واجد شرایط بودن برای وضعیت اظهارنامه مشترک، باید در سالی که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهید، متأهل باشید.

• مودیانی که اخیراً همسر خود را از دست داده‌اند، نیز می‌توانند با وضعیت «بیوه/بیوه‌زن واجد شرایط» از مزایای مالیاتی اظهارنامه مشترک بهره‌مند شوند.

نحوه کار اظهارنامه مشترک

اظهارنامه مشترک به مودیان واجد شرایط اجازه می‌دهد تا مالیات خود را با استفاده از براکت‌های مالیاتی مشترک، نرخ‌های مالیاتی، و مزایای مالیاتی مساعد محاسبه کنند. در نتیجه، زوج‌های متأهلی که اظهارنامه مشترک ارائه می‌دهند، معمولاً مالیات کمتری نسبت به زوج‌هایی که دو اظهارنامه جداگانه ارائه می‌دهند، پرداخت می‌کنند.

براکت مالیاتی درآمد فدرال برای سال 2025
	مجرد	متأهل مشترکاً	متأهل جداگانه	رئیس خانوار
10٪	0 – 11,925 دلار	0 – 23,850 دلار	0 – 11,925 دلار	0 – 17,000 دلار
12٪	11,925 – 48,475 دلار	23,850 – 96,950 دلار	11,925 – 48,475 دلار	17,000 – 64,850 دلار
22٪	48,475 – 103,350 دلار	96,950 – 206,700 دلار	48,475 – 103,350 دلار	64,850 – 103,350 دلار
24٪	103,350 – 197,300 دلار	206,700 – 394,600 دلار	103,350 – 197,300 دلار	103,350 – 197,300 دلار
32٪	197,300 – 250,525 دلار	394,600 – 501,050 دلار	197,300 – 250,525 دلار	197,300 – 250,500 دلار
35٪	250,525 – 626,350 دلار	501,050 – 751,600 دلار	250,525 – 626,350 دلار	250,500 – 626,350 دلار
37٪	626,350+ دلار	751,600+ دلار	626,350+ دلار	626,350+ دلار

منبع: اداره خدمات درآمد داخلی (IRS)

چه کسانی واجد شرایط ارائه اظهارنامه مشترک هستند؟

برای ارائه اظهارنامه مشترک، وضعیت اظهارنامه مودیان باید یا «متأهل مشترکاً» (MFJ) یا «بیوه/بیوه‌زن واجد شرایط» (QW) باشد. برای واجد شرایط بودن وضعیت «متأهل مشترکاً» (MFJ)، مودیان باید تا آخرین روز سال مالیاتی به‌صورت قانونی با یکدیگر متأهل باشند و هر دو باید موافقت کنند که اظهارنامه مشترک ارائه دهند و آن را امضا کنند.

برای واجد شرایط بودن به‌عنوان «بیوه/بیوه‌زن واجد شرایط» (QW)، همسر مودی باید در یکی از دو سال مالیاتی قبلی درگذشته باشد و مودی باید خانه‌ای برای یک فرزند وابسته حفظ کرده باشد. همچنین، به‌طور کلی، اتباع غیرمقیم نمی‌توانند به‌عنوان «متأهل مشترکاً» اظهارنامه دهند اگر یکی از همسران در طول سال مالیاتی اتباع غیرمقیم بوده باشد.

تعریف متأهل بودن در اظهارنامه مشترک

اینکه مودیان در آخرین روز سال مالیاتی متأهل محسوب شوند یا خیر، بر اساس قوانین ایالت یا حوزه قضایی مربوطه تعیین می‌شود. ازدواج‌های هم‌جنس که به‌صورت قانونی انجام شده‌اند، برای همه اهداف مالیاتی فدرال به رسمیت شناخته می‌شوند.

مودیانی که در طول سال مالیاتی طلاق گرفته‌اند یا بر اساس حکمی از طلاق یا جدایی قانونی که در هر نقطه از سال نهایی شده باشد، برای کل آن سال به‌عنوان مجرد محسوب می‌شوند و نمی‌توانند اظهارنامه مشترک ارائه دهند.

مزایای اظهارنامه مشترک

مودیانی که متأهل هستند و بیوه نیستند، باید یکی از دو وضعیت اظهارنامه را انتخاب کنند: «متأهل مشترکاً» (MFJ) یا «متأهل جداگانه» (MFS). ارائه اظهارنامه مشترک احتمالاً در صورتی که یکی از همسران اکثر درآمد را داشته باشد و کسورات به‌صورت تفکیکی محاسبه نشود، مالیات کمتری به دنبال دارد.

ارائه اظهارنامه جداگانه ممکن است در صورتی که هر دو همسر درآمد یکسانی داشته باشند و یکی یا هر دو هزینه‌های پزشکی، خسارات غیرمنتظره، یا کسورات متفرقه داشته باشند، مالیات کمتری به دنبال داشته باشد، زیرا نرخ‌های مالیاتی مشترک و جداگانه احتمالاً یکسان هستند و کف‌های درآمد ناخالص تعدیل‌شده پایین‌تر خواهند بود. هر زمان که هر دو همسر درآمد مشمول مالیات داشته باشند، باید مالیات به‌صورت مشترک و جداگانه محاسبه شود و اظهارنامه با وضعیتی که کمترین مالیات را ارائه می‌دهد، ارائه شود.

آیا شرکای داخلی ثبت‌شده می‌توانند اظهارنامه مشترک ارائه دهند؟

خیر، شرکای داخلی ثبت‌شده نمی‌توانند از وضعیت «متأهل مشترکاً» یا «متأهل جداگانه» برای ارائه اظهارنامه مالیاتی استفاده کنند. شرکای داخلی ثبت‌شده به‌لحاظ قانونی متأهل نیستند، بنابراین واجد شرایط وضعیت اظهارنامه مشترک نمی‌شوند.

جریمه ازدواج چیست؟

جریمه ازدواج به بار مالیاتی اضافی اشاره دارد که برای زوج‌های متأهل نسبت به افراد مجرد رخ می‌دهد. این جریمه زمانی رخ می‌دهد که درآمد دوگانه زوج‌های متأهل آن‌ها را به براکت مالیاتی بالاتری سوق می‌دهد که در صورت ارائه اظهارنامه‌های جداگانه رخ نمی‌داد.

آیا با استفاده از وضعیت «متأهل جداگانه» دسترسی به اعتبارهای مالیاتی از دست می‌رود؟

هرچند وضعیت «متأهل جداگانه» به شما اجازه می‌دهد بدهی‌های مالیاتی خود را جدا کنید، اما این امر می‌تواند باعث از دست دادن دسترسی به چندین اعتبار مالیاتی در دسترس زوج‌هایی که از «متأهل مشترکاً» استفاده می‌کنند، شود. اعتبارهایی که نمی‌توانید بگیرید شامل اعتبار فرصت آمریکایی، اعتبار یادگیری مادام‌العمر، و کسورات برای بهره وام دانشجویی، شهریه، و هزینه‌ها هستند. مزایای دیگر ممکن است در دسترس نباشند، مانند اعتبار مالیات بر درآمد کسب‌شده یا اعتبار پذیرش فرزند، بسته به شرایط شما.

خط اصلی

اظهارنامه مشترک به زوج‌های متأهل و مودیانی که اخیراً همسر خود را از دست داده‌اند، اجازه می‌دهد تا اظهارنامه مالیاتی فدرال خود را در یک فرم مشترک ارائه دهند. این گزینه برای اکثر مودیان مزایای متعددی، از جمله براکت‌های مالیاتی ترجیحی و اعتبارها، فراهم می‌کند. اگر واجد شرایط اظهارنامه مشترک هستید اما مطمئن نیستید که از این وضعیت استفاده کنید، باید با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید یا بدهی‌های مالیاتی خود را با استفاده از همه وضعیت‌های موجود مقایسه کنید تا بهترین گزینه را بیابید.